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Dies ist der beste Weg, um Streitigkeiten darüber zu vermeiden, wer die Restaurantrechnung bezahlt

Dies ist der beste Weg, um Streitigkeiten darüber zu vermeiden, wer die Restaurantrechnung bezahlt

Sie möchten sichergehen, dass Sie das letzte Wort haben? Vorher arrangieren

Die Entscheidung, wer für eine Mahlzeit bezahlt, kann ein wichtiger Streitpunkt sein.

Während manche Leute gerne andere in einem Restaurant für sie bezahlen lassen, werden viele von uns gelegentlich für eine Mahlzeit selbst bezahlen wollen, egal unter welchen Umständen. Meistens ist es klarer, wer bezahlt: Wenn jemand Gastgeber ist oder wenn er ein Date hat. Unter bestimmten Umständen kann der Erhalt des Schecks am Ende einer Mahlzeit jedoch zu großen Meinungsverschiedenheiten führen, wenn mehr als ein Gast die vollständige Mahlzeit bezahlen möchte. Aus irgendeinem Grund tritt dieses Problem normalerweise auf, wenn die Schwiegereltern involviert sind, was eine ohnehin unangenehme Mahlzeit noch unangenehmer macht.

Anstatt sich vor dem Ausstellen des Schecks zu fürchten, gibt es einen einfachen Trick, der jegliche Auseinandersetzungen komplett vermeidet: Zahlung per Vorkasse vereinbaren. Suchen Sie gleich nach dem Sitzen der Gruppe den Maître d’ auf und sagen Sie ihm, dass Sie nach dem Essen eine Kreditkarte erhalten möchten, die Sie ihm sofort geben. Auf diese Weise ist es beim Eintreffen der Rechnung eigentlich nur die Quittung – und wenn jemand anfängt, können Sie ihm einfach sagen, dass es bereits erledigt ist. Eine andere Option für technisch versierte? Laden Sie eine App herunter, mit der Sie gehen können, ohne zu bezahlen.


Das Memo, das Sie nicht sehen sollten: 11 Möglichkeiten, Geld im Ausland zu verstecken

Im Herbst 2020 koordinierten Reporter auf drei Kontinenten die Veröffentlichung einer Untersuchung, die sie Jersey Offshore nannten. Ihre Geschichten lösten Schleier aus der privaten Welt des Offshore-Bankings. Basierend auf mehr als 350.000 Dokumenten, die aus dem Inneren einer Treuhandgesellschaft namens La Hougue auf der Isle of Jersey, einem Besitz der britischen Krone im Ärmelkanal, durchgesickert sind, enthält die Berichterstattung Informationen, die von der Öffentlichkeit selten gesehen werden.

Inmitten der Daten stach ein Dokument durch seine Offenheit hervor. Das war ein Memo vom 6. Juli 2000 von einem Geschäftsführer von La Hougue, das eine Reihe von Optionen anbot, mit denen die Treuhandgesellschaft einem Kunden helfen könnte, Geld ins Ausland zu transferieren. In den Augen von Experten, die das Memo überprüft haben, könnten diese Optionen zu erheblichen Steuerabschreibungen führen, die möglicherweise die Grenzen der Legalität überschreiten und sogar die Grenze zwischen zulässiger Steuervermeidung und krimineller Steuerhinterziehung überschreiten. Die Reporter, die über das Leck berichteten, bezeichneten das Dokument einfach als „die 11 Wege“ – ein Memo, das auf seiner ersten Seite verlockenderweise eine Warnung enthält, die den Leser davor warnt, es „in die falschen Hände geraten“ zu lassen.

Wir stellen Ihnen hier die 11 Möglichkeiten vor, damit Sie einen Blick in die Offshore-Geldbewegungen werfen können und damit Sie sich beim Lesen der Jersey Offshore-Berichterstattung über die finanziellen Prinzipien informieren können. Aber wir tauchen dieses spezielle Memo auch einfach auf, weil es etwas ist, das Sie nie sehen: ein kundenorientiertes Dokument, das in einem großen Offshore-Datenleck erhalten wurde und Dollarbeträge zitiert, die nur wenige Menschen gleichzeitig in den Händen halten.

Kurz gesagt, Sie können sich als Mitglied des globalen 1 Prozent vorstellen, das Ihre eigene Regierung überlisten möchte. Das ist für die meisten von uns eine ziemliche Fantasie.

Also lehn dich einfach für eine Minute hinein.

Sagen wir, du bist verdammt reich. Und Sie haben entschieden, dass Sie Steuern zahlen müssen. Der Aufwand, der Stress, die Demütigung gerechter Anteil Von allem. Sie sind bereits ein geübter Steuervermeider und sind jetzt offen für die Idee, eine Treuhandgesellschaft in einer Offshore-Steueroase zu engagieren, um die Dinge auf die nächste Stufe zu heben. Aber Sie fühlen sich nicht wohl dabei, von Ihrem Arbeitscomputer aus "wie man Steuern ausweicht" zu googeln. Und es ist nicht so, dass andere Big Shots ihre Offshore-Steueroasen auf Yelp überprüfen. Der Einstieg ist der schwierige Teil.

Hier dann. Erlauben Sie uns, die 11 Möglichkeiten über Ihren geräumigen Schreibtisch zu schieben, der aus unethisch beschafften Amazonas-Harthölzern besteht. La Hougue kann man heutzutage nicht mehr anrufen, wenn man es wollte: Die Firma, selbst in ihrer Blütezeit eine Mund-zu-Mund-Propaganda, ist seit 2007, als die Firmenchefs die kleine Insel verließen, nicht mehr in Jersey tätig (und die Mühen neuer aufmerksamer Aufsichtsbehörden), ein Unternehmen in Panama zu gründen. Diese notorisch freizügige Steueroase hat ihre Lizenz dennoch im Jahr 2015 widerrufen. Seit Januar 2021 gibt es auf den Britischen Jungferninseln noch ein drittes Unternehmen mit geheimem eingetragenem Eigentum namens La Hougue Trustees Limited. Zahlreiche Anrufe bei der BVI Financial Services Commission blieben unbeantwortet. Der Autor dieses Memos reagierte nicht, als die Reporter von Jersey Offshore um einen Kommentar baten. Wir können Ihnen also nicht sagen, ob diese Methoden noch irgendwo im Spiel sind.

Wir können zumindest Ihre Räder zum Laufen bringen, dank der Whistleblower, die dieses Dokument neben Tausenden anderen an die Reporter weitergegeben haben. Betrachten Sie es als eine Speisekarte für einen anspruchsvollen Kapitalisten wie Sie, um Optionen zu sehen, die Ihnen zur Verfügung stehen könnten, jetzt, da Sie so viel Reichtum angehäuft haben, wie nicht einmal die Regierung, Ihre Familie, Ihre Ex-Ehepartner oder Ihre Geschäftspartner sollte in der Lage sein, darauf zuzugreifen – oder sogar darüber Bescheid zu wissen.

Sie werden feststellen, dass jede der 11 Möglichkeiten eine wesentliche Prämisse anwendet. Wir haben sie unten aufgeschlüsselt und entsprechend gruppiert, damit Sie die Muster bei der Arbeit besser sehen können. Jede der Optionen bietet eine Art erfundenes Geschäft, bei dem Sie Geld auf ein anonymes Offshore-Konto überweisen. Und hier liegt das Genie: Sie entwerfen diese Geschäfte, um Ihnen eine Art Steuererleichterung zu verschaffen, sei es durch falsche Abzüge oder gefälschte Ausgaben oder durch künstliche Löschung Ihrer Kapitalgewinne.

Das Ergebnis für Sie ist eine Win-Win-Situation. Nun, eine Win-Win-Situation, solange weder Sie noch jemand, der Ihnen wichtig ist, jemals Straßen, Krankenhäuser, Gerichte oder andere öffentliche Güter nutzt, die durch Steuergelder finanziert werden. "Nur die kleinen Leute zahlen Steuern", sagte Leona Helmsley berühmt, und sie saß 19 Monate im Bundesgefängnis, also wissen Sie, dass sie es wirklich ernst meinte.

Also ja, wovon gesprochen wird. Sie fragen sich sicherlich: Wenn Sie diese Wege buchstabengetreu befolgen, begehen Sie dann tatsächlich ein Verbrechen? Die Antwort hängt von den Gesetzen Ihres Landes oder Bundesstaates gegen Steuerhinterziehung und Regierungsbetrug ab. Es ist erwähnenswert, dass das Einzahlen von Geld auf ein Offshore-Konto an sich nicht illegal ist. Auch Geschäftsabschlüsse, die Steuervorteile verschaffen, verstoßen an sich nicht gegen das Gesetz. Aber Handlungen, die vorsätzliche Täuschung oder offensichtliche Bösgläubigkeit beinhalten – wie wenn Sie ein Geschäft ausschließlich zur Vermeidung von Steuern eingehen – werden wahrscheinlich das Interesse von Regierungsermittlern und Steuerbehörden wecken. Und weil mehrere dieser Arten zu beschreiben scheinen, was viele Länder als Betrug betrachten, könnten sie tatsächlich dazu führen, dass Personen, die Aktentaschen und Abzeichen tragen, an Ihrer Tür klopfen.

Wir haben das Memo an ein paar Steuerfachprofessoren (einer in Kalifornien, einer in British Columbia, Kanada) vorbeigeführt, um ihre Analyse der Vorschläge zu erhalten, wie sie auf den Seiten erscheinen. Ihr Konsens: Dieses Dokument ist ungewöhnlich offen – wirklich etwas, das man während seiner gesamten Karriere als Steuerfachangestellter gehen könnte, ohne es in gedruckter Form zu sehen – und beschreibt, wenn es schriftlich durchgeführt wird, potenzielle rechtswidrige Handlungen nach US-amerikanischem und kanadischem Steuerrecht.

Zugegeben, diese Regeln haben sich in den zwei Jahrzehnten seit dem Memo verschärft. Doch selbst für die damalige Zeit, so argumentieren sie, waren diese dreist.

„Ich kann sagen, dass einige dieser Strategien nach dem kanadischen Steuerrecht wohl effektiv sein sollten (dh kanadische Steuern kreativ vermeiden), wie das Gesetz im Jahr 2000 galt, als das Memo datiert wurde“, schreibt Geoff Loomer, Rechtsprofessor an der University of Victoria in British Columbia in einer E-Mail. Loomer studiert Steuerpolitik und war zuvor bei einer großen kanadischen Anwaltskanzlei im Steuerrecht tätig. „Hier werden andere, eher besorgniserregende Transaktionen vorgeschlagen. Einige von ihnen beinhalten Transaktionen, die wohl (in der Tat mit ziemlicher Sicherheit) „Schein“ im Sinne des kanadischen Steuerrechts darstellen würden. Schließlich werden hier Transaktionen vorgeschlagen, bei denen es meiner Meinung nach um Steuerhinterziehung geht, d. h. um die bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze.“

Sie können also die Rechtmäßigkeit einiger der Methoden sicher argumentieren. Das kann sich jedoch als schwierig erweisen, wenn die Behörden Sie unter Druck setzen. Omri Marian, Juraprofessor und Wirtschaftsdirektor des Graduate Tax Program an der University of California, Irvine, School of Law, warf einen Blick auf das Dokument und antwortete fast sofort: „Ich muss sagen, ich bin mir nicht sicher, was noch? Ich kann etwas anderes als 'WTF' hinzufügen? (Sie können mich dazu zitieren). Wie dumm (oder zuversichtlich, dass Ihnen nie etwas passieren wird) müssen Sie sein, um dies schriftlich festzuhalten? Nein, es ist nicht legal. Nichts davon ist. Nichts hier würde selbst einer halb ernsthaften Prüfung durch den IRS standhalten. Tatsächlich scheint es klar zu sein, dass das gesamte Memo auf der Annahme basiert, dass die Steuerbehörden die wahre Natur der geplanten Transaktionen nicht herausfinden können, was die ganze Sache nach US-Recht zu einem kriminellen Unterfangen macht.“

Aber warten Sie, bevor Sie kalte Füße bekommen, sollten wir beachten, dass keiner der Direktoren von La Hougue wegen Verbrechen im Zusammenhang mit dem, was in diesem Dokument beschrieben wird, angeklagt wurde. Und dass hier noch einige weitere Nuancen im Spiel sind. Natürlich ist es für die Menschen Routine, Steuern zu „vermeiden“, das heißt, ihre Steuerbelastung im Rahmen des Gesetzes zu minimieren. Steueranwälte, sagt Marian, prüfen das Gesetz in der Regel auf winzige Nähte und Winkel, wenn sie beabsichtigen, mutige Argumente dafür vorzubringen, dass Maßnahmen oder Finanzgeschäfte, die im Namen eines Mandanten getätigt werden, dem Wortlaut dieser Gesetze entsprechen.

Was Marian in diesem Zusammenhang an den 11 Wegen verblüffte, ist ihre rohe Kraft.

„Ich möchte sagen, dass einige der Transaktionen dort unter anderen Umständen erfolgreich sein können“, sagt er. „Ich kann mir vorstellen, ich möchte nicht legitim sagen, aber ich kann mir Transaktionsstrukturen vorstellen, die tatsächlich funktionieren könnten. Der IRS mag es vielleicht nicht, aber es ist definitiv nicht kriminell. Und selbst wenn es nicht legal ist, im schlimmsten Fall werden Sie einige zivilrechtliche Sanktionen bekommen und Sie werden einige Steuern nachzahlen.

„Aber wenn Sie so darlegen, dass es sich im Grunde genommen um gefälschte Gebühren handelt, dass keine echten Dienstleistungen erbracht werden, und Sie Ihre Absicht darlegen, die Regierung im Wesentlichen in Bezug auf die Art der Transaktion zu betrügen? Ich meine, ehrlich gesagt, habe ich so etwas noch nie gesehen."

Weitere Analysen von Marian und Loomer werden unten mit den spezifischen Methoden erscheinen. Für den aufstrebenden aggressiven Steuervermeider könnte ihr Kleingedrucktes ein bisschen Buzzkill darstellen. Ein Pessimist (vielleicht einer der kleinen Leute?) mag die 11 Wege als Scharaden, als unethische Fassaden betrachten. Sie können sie eher einfach als Optionen für Ihre Titelgeschichte betrachten. Denn wenn jemals jemand Ihren Namen in einem Datenleck aufdeckt, werden Sie einen brauchen.

OFFSHORING-STRATEGIE: Bezahlen Sie selbst

Lassen Sie Ihr inländisches Geschäft Ihr Offshore-Geschäft bezahlen. Sie haben genug Geld, das Sie ins Ausland verlagern möchten, also bietet La Hougue zwei einfache Methoden an. Die erste verwendet Beratungsgebühren. Beauftragen Sie eine Offshore-Firma, um eine falsche Beratung für Ihr Unternehmen durchzuführen (wer weiß schon, was Berater tun, oder?). Ihre Zahlungen gehen auf Ihr Offshore-Konto und Sie können die Gebühren als Aufwand abschreiben. Der zweite Weg lädt Sie ein, unter falschen Vorwänden Geld auf Ihr Konto einzuzahlen, und zwar in Beträgen, die klein genug sind, um den Gesetzen zur Offenlegung von Geldwäsche zu entgehen.

So funktioniert es: Sie gründen sich bei einer Offshore-Firma, die Sie als Unternehmensberater engagieren. Sie könnten dir Mojito-Rezepte über die Freisprecheinrichtung vorlesen, für alles, was dich interessiert – sie sind nur da, um dir Rechnungen zu stellen. Sobald Sie sie bezahlt haben, geht Ihr Geld auf Ihr Offshore-Konto und die Kosten werden für Ihr Unternehmen steuerlich abgeschrieben.

Und das Kleingedruckte: Das ist die Methode, die Marian sich eine legitime Strukturierung vorstellen könnte, wären da nicht die Passagen, in denen, wie er sagt, „Ihre Absicht darlegt, die Regierung im Grunde zu betrügen.“

Loomer stimmt zu, dass diese Methode voller Landminen ist. „Ein kanadischer Steuerzahler, der ein Unternehmen betreibt, kann einer verbundenen nicht ansässigen Person abzugsfähige Gebühren zahlen“, sagt er. „Aber hier gibt es alle möglichen Bedenken. Wenn Gebühren für einen tatsächlichen Geschäftszweck gezahlt werden, müssen Sie die kanadischen Verrechnungspreisregeln und die Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften berücksichtigen. Wenn die Dienstleistungen gefälscht sind, ist dies ein Lehrbuchbeispiel für einen „Schein“. Das heißt, eine Transaktion, die ausschließlich zur Vermeidung von Steuern getätigt wird, die möglicherweise gegen das Gesetz verstößt oder nicht.

Wie es funktioniert: Sie, Sie sind die großzügige Sorte, oder? Schließlich kümmerst du dich gerne um Menschen. Stellen Sie also sicher, dass Sie sich um Numero Uno kümmern, während Sie gerade dabei sind. Bei dieser Methode stellen Sie Schecks aus oder übergeben geschäftsbezogene Zahlungsanweisungen auf Ihr Offshore-Treuhandkonto. Sie sollten steuerfrei sein, solange Sie sie als „Geschenke“, „Urlaubskosten“ oder „normale Barausgaben“ melden. Wenn Ihre lokalen Steuerbehörden Großzügigkeit nicht bestrafen, nutzen Sie ihr Verständnis. Achten Sie nur darauf, dass die Geschenke unter 10.000 US-Dollar bleiben, um die Meldeschwelle nach US-Recht zu vermeiden.

Und das Kleingedruckte: „Als jemand, der sich im Berufsalltag mit anspruchsvollen Transaktionen beschäftigt, ist das für mich eigentlich das Besondere“, sagt Marian über diese Methode. „Die Einfachheit und Kühnheit, einfach über die Art von Zahlungen zu betrügen – das ist einfach Betrug. Das ist einfach Betrug. Ich meine, es ist nichts Anspruchsvolles daran. Es ist einfach eine Lüge über das, was Sie tun.

„Kanadier dürfen Kapital bewegen – das ist in Ordnung. Aber der Plan besteht hier eindeutig darin, die Meldepflichten für Überweisungen von 10.000 USD oder mehr zu vermeiden und voraussichtlich zukünftige Kapitalerträge aus diesem Kapital zu erzielen, ohne die Erträge zu melden. Das ist reine Steuerhinterziehung."

OFFSHORING-STRATEGIE: Investieren Sie in garantierte Ausfälle

Verlieren Sie Ihr Geld durch faule Kredite oder Fehlinvestitionen (aber nicht wirklich). Die Steuerbehörden belohnen die Mutigen, indem sie bestimmte Verluste bei Krediten und Investitionen abschreiben lassen. Immerhin haben Sie einen Schuss abgegeben und er hat nicht getroffen – Sie müssen dafür nicht zweimal bezahlen. Sie können also lukrativ sechsstellige Summen verlieren, indem Sie Unternehmen leihen und in Unternehmen investieren, die nie einen Gewinn ausweisen (oder sogar darauf bedacht sind, einen zu erwirtschaften). Dann können Sie die geplanten Verluste steuerlich abschreiben.

So funktioniert es: Sie kaufen Optionen in einem Taxiunternehmen, das La Hougue kontrolliert, genannt Metrocab (U.K.) Limited, und bezahlt es für das Recht, seine Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. (Die Metrocab-Methode ist hier vollständig beschrieben.) Sie üben die Optionen jedoch nie aus und schreiben ihre Kosten später als Verlust ab. Das Geld, das Sie für die Optionen bezahlen, geht auf Ihr geheimes Offshore-Konto.

Unter La Hougue verlor Metrocab zufällig immer wieder an Wert, sodass die Entscheidung der Kunden, die Optionen nicht auszuüben, plausibel war.

Und das Kleingedruckte: „Die Metrocab-Option scheint so strukturiert worden zu sein, dass die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und die Regeln für Offshore-Investmentfonds vermieden werden“, sagt Loomer über diese Methode. „Mit den begrenzten Informationen, die wir haben, sieht es so aus, als hätte dies eine ‚aggressive Steuervermeidungsstrategie‘ sein können. Es ist nicht offensichtlich Steuerhinterziehung.“

Wie es funktioniert: La Hougue besitzt 65 Hektar in Baja California, Mexiko, für die es Investoren sucht, die angeblich das Grundstück entwickeln sollen. Sie wissen, dass das Land tatsächlich nicht erschlossen wird, und werfen Geld (der Brief schlägt bis zu 300.000 US-Dollar vor) in die „Investition“. Dieses Geld geht einfach auf Ihr La Hougue-Konto. Wenn jemand Sie prüft, wird La Hougue Dokumente vorlegen, die belegen, dass Sie tatsächlich kein Geld mit der Immobilie verdient haben und keine Steuern schulden.

Und das Kleingedruckte: „Eine der vielen Verteidigungsmöglichkeiten, die Steuerzahler haben, wenn sie wegen Steuerstraftaten verfolgt werden, ist so etwas wie ‚Ich habe es nicht getan, es war mein Steuerberater. Ich wusste nicht, dass es geht. Ich habe nicht das ausgefeilte Wissen über die Feinheiten der Steuer“, sagt Marian über diese Methode. „Wenn ich eine Investition in ein Unternehmen tätige, wird meinem Konto der gleiche Betrag in einem Trust gutgeschrieben – es ist sehr klar, dass das Unternehmen eine Hülle ist. Du kannst nicht sagen, dass du ehrlich nicht begreifst, dass du das tust.“

„Wenn ein kanadischer Kunde tatsächlich über einen Offshore-Trust in eine mexikanische Immobilie investiert, könnten die kanadischen Treuhandregeln für nicht ansässige Personen gelten. Wenn die vermeintliche Investition eine Nebelwand ist, dann haben wir wieder einen ‚Schein‘“, sagt Loomer.

Wie es funktioniert: Bei diesem Scheingeschäft nehmen Sie einen Kredit von einem Unternehmen unter der Kontrolle von La Hougue auf und legen es in einen Währungsfonds, der dafür sorgt, dass Ihre Investition im Laufe der Zeit einen Nettoverlust aufweist. Wenn Sie Ihre Verluste reduzieren und das Darlehen zuzüglich Zinsen zurückzahlen, gehen diese Zahlungen auf Ihr La Hougue-Konto.

Und das Kleingedruckte: Loomer vergleicht diese Methode mit der Metrocab-Option und sagt, sie sei "scheinbar so strukturiert worden, dass sie Offshore-Investitionsrenditen generiert und diese Renditen die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und Offshore-Investmentfonds vermeiden". Das Ergebnis dürfte irgendwo zwischen „kreativer Compliance“ und „aggressiver Vermeidung“ liegen.

Wie es funktioniert: Sie machen einige vermeintlich riskante Wetten, verleihen oder investieren Geld an Unternehmen, die letztendlich von La Hougue kontrolliert werden. Einige davon scheinen sich auszuzahlen, hauptsächlich um die Verluste zu decken. Es spielt keine Rolle – das Geld, das Sie angeblich verliehen oder investiert haben, landet auf Ihrem Treuhandkonto. Und Sie können diese „Fehler“ abschreiben.

Und das Kleingedruckte: „Wenn man einen Titel liest, auf dem steht ‚Darlehen nicht zurückgezahlt‘, meine ich natürlich, dass es sich inhaltlich nicht um einen Kredit handelt“, sagt Marian. „Es ist also steuerrechtlich nicht als Darlehen zu qualifizieren. Was wir sagen ist, dass wir im Voraus wissen, dass es kein Darlehen geben wird oder wir wissen, dass wir es nicht zurückzahlen werden. Ich weiß nicht, was ich sagen soll.Es ist unverschämt, A, so etwas zu tun, und B, es zu Papier zu bringen.“

„Ein Darlehen, von dem jeder von Anfang an weiß, wird nicht zurückgezahlt … ist kein Darlehen.“ Loomer sagt. „Auch wenn es technisch gesehen ein Darlehen war, hat Kanada Regeln zum Schuldenerlass, die gelten könnten.“

OFFSHORING-STRATEGIE: Verstecken Sie Ihre Vermögenswerte

Vergraben Sie Ihr Geld ... oder nehmen Sie es erst gar nicht in Besitz. Dazu gehören einige kompliziertere Systeme, aber sie ermöglichen es Ihnen, einen kniffligen Schritt zu machen – nämlich Immobilien zu verkaufen, während Sie Ihre Steuerbelastung minimieren und vielleicht sogar den Titel behalten. Eine einfachere Möglichkeit, Ihre Gewinne zu verstauen? Lassen Sie die Zahlung von Personen, die Ihnen Geld schulden, direkt auf Ihr Konto überweisen, damit Sie sie nie deklarieren müssen.

So funktioniert es: Holen Sie sich eine Hypothek von einem Offshore-Kreditgeber, die durch eine Immobilie gesichert ist, die Sie besitzen. Zahlen Sie nur die Zinsen für ein paar Jahre zurück, wenn Sie mit der Hypothek in Verzug geraten. Der Kreditgeber schließt eine Zwangsvollstreckung aus und übernimmt den Eigentumstitel und verlagert ihn ins Ausland. Das Kapital der Hypothek (vielleicht 70 Prozent des Wertes der Immobilie) verschieben Sie separat ins Ausland. Das Ergebnis: Sie haben effektiv Offshore-Fonds verwendet, um den Titel Ihrer Immobilie ins Ausland zu verlagern.

Und das Kleingedruckte: "Wir wissen also, dass es eine Hypothek mit Zwangsvollstreckung geben wird, dies ist eine weitere Variante von" Scheinkrediten, sagt Marian. "Empörend."

„Dies ist eine kompliziertere Version des Scheindarlehens“, sagt Loomer. "Ich sehe nicht, wie das funktionieren kann."

Wie es funktioniert: Sie verbergen Ihr Eigentum an einer Immobilie, indem Sie es scheinbar offshore verkaufen, und das zu einem Preis, der Ihre Steuerrechnung mildert. Zuerst verkaufen Sie die Immobilie an einen vom Kunden kontrollierten Offshore-Käufer zu einem niedrigeren Preis als dem Spitzenpreis (wodurch die Steuern auf die Gewinne gesenkt werden). Der Verkauf wird rabattiert, weil Sie für die Bewohner des Gebäudes einen besonderen Mietvertrag behalten, der es dem Verkäufer ermöglicht, das Gebäude einen Monat im Jahr zu bewohnen. Die Unsicherheit dort führt zu günstigeren Mieten, was den Verkauf des Gebäudes weniger wertvoll macht. Das Ergebnis: Sie werden mit geringeren Gewinnen besteuert und haben den Titel jetzt ins Ausland verlegt.

Und das Kleingedruckte: „Das ist auch Betrug“, sagt Marian. „Es gibt viele Möglichkeiten, wie der IRS dies angehen kann. Es gibt Codeabschnitte, die speziell darauf abzielen, Benutzer daran zu hindern, dies zu tun. Hier sind sie ausdrücklich: Sie werden es nicht zum wahren Wert an sich selbst verkaufen, sondern zu einem geringeren Wert, als Sie es an Dritte verkauft hätten.“

„An wen verkauft der Kunde diese Immobilie? Ein Unternehmen, das der Kunde kontrolliert?“ fragt Loomer. "Kanada hat Regeln, die davon ausgehen, dass Transaktionen zwischen Personen, die nicht marktüblich sind, zum fairen Marktwert erfolgen."

So funktioniert es: Jemand schuldet Ihrem Unternehmen Geld? Ihr erster Instinkt wird sein, sie in Rechnung zu stellen. Halten Sie die Zahlung stattdessen von den Firmenbüchern fern, indem Sie sie auf Ihr Offshore-Konto überweisen lassen. Dies funktioniert am besten bei Einmalzahlungen und bei Auslandstransaktionen, sodass Ihre lokale Steuerbehörde davon nichts weiß.

Und das Kleingedruckte: „Dies ist eine bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze“, sagt Loomer. „Ein kanadischer Einwohner muss sein gesamtes weltweites Einkommen melden und wir haben 'konstruktive Quittungsregeln', die im Wesentlichen sagen, wenn Sie einen Rechtsanspruch auf eine Zahlung haben, die Ihnen ein Einkommen wäre, aber Sie leiten es an eine weiter Dritten zu Gunsten von ihnen oder Ihnen, dann gehört das Einkommen immer noch Ihnen. Diese Methode scheint darauf ausgelegt zu sein, die konstruktiven Eingangsregeln zu missachten und die Beweise verborgen zu halten. Ich habe keine Ahnung, ob sich kanadische Einwohner für die Umsetzung dieser Strategie entschieden haben, aber wenn sie es taten, war es eine schlechte Entscheidung!“

OFFSHORING-STRATEGIE: Zahlen Sie gefälschte Strafen

Ihr Geld einem Dritten schulden (der faktisch Sie unter einem anderen Namen ist). Dies ist nichts für schwache Nerven, aber wenn Sie einen Vertrag vorlegen können, der besagt, dass Sie Geld schulden – warum, das wird zu einer Geschäftsausgabe. Es macht nichts, dass dieser vermeintliche Kreditgeber nur ein weiteres Unternehmen ist, das von La Hougue gegründet und kontrolliert wird, also sind Sie nicht „armlos“ davon. Ganz im Gegenteil.

So funktioniert's: Grundsätzlich zahlen Sie beim Verkauf einer Immobilie eine erfundene Vertragsstrafe, um aus einem erfundenen Vertrag auszusteigen. Nehmen wir an, Sie haben ein Gebäude, das Sie mit Gewinn verkaufen möchten. La Hougue hilft Ihnen, einen Vertrag zu erstellen, der besagt, dass A) ein Offshore-Dritter eine bestehende Option zum Kauf des Gebäudes hat (zu einem niedrigeren Preis als Ihr anstehender Verkauf) und B) Sie dem Optionsinhaber jetzt eine Strafe für die Stornierung dieses Vertrags schulden nimm den höheren Preis. Die Strafe frisst Ihren scheinbaren Gewinn aus dem Verkauf des Gebäudes auf und senkt so möglicherweise Ihre Steuerrechnung, je nach Ihrer Gerichtsbarkeit. In jedem Fall fließt die geplante Strafzahlung auf Ihr Offshore-Konto.

Und das Kleingedruckte: „Es ist eine gefälschte Strafe und Sie zahlen sie im Grunde selbst“, sagt Marian. "Was nicht wirklich eine Strafe ist."

OFFSHORING-STRATEGIE: Verkaufen Sie Ihr Unternehmen an sich selbst

Verkaufen Sie einen Teil Ihres Unternehmens (an ein geheimes Unternehmen, das Sie zufällig kontrollieren). Die Vorteile liegen auf der Hand: Wenn Sie das Unternehmen scheinbar nicht besitzen, müssen Sie seine Gewinne nicht versteuern. Und wenn Sie in der Lage sind, geheime Eigentumsrechte zu nutzen, um Ihre anderen Geschäftspartner zu steifen, ist das auch kein schlechter Arbeitstag.

So funktioniert es: Sie verkaufen einen Teil Ihres Unternehmens (bis zu 49 Prozent) in die Kontrolle entweder Ihres eigenen Treuhandkontos oder einer anderen Offshore-Gesellschaft, die es zugunsten Ihres Offshore-Kontos hält. Diese Regelung ermöglicht es Ihnen, sich vor Steuern auf diesen Teil des Unternehmens zu schützen und dieses Eigentum möglicherweise vor Ihren Geschäftspartnern zu verbergen. Wenn Sie ein Unternehmen kaufen, empfiehlt La Hougue alternativ, dass ein Offshore-Partner (einen, den Sie kontrollieren oder der sich verpflichtet hat, Ihr Treuhandkonto zu vertreten) zum Zeitpunkt des Kaufs bis zu 49 Prozent davon erwirbt, um Ihre Hinterhältigkeit vorzuladen bewegt.

Und das Kleingedruckte: „Erscheint mir ziemlich betrügerisch“, sagt Marian. „Es scheint ausdrücklich darauf abzuzielen, anderen Investoren gegenüber falsche Angaben zu machen, denen das Unternehmen wirklich gehört. Ich vermute, dass die Idee darin besteht, dasselbe für die Steuerbehörden zu tun – im Falle eines Verkaufs falsch anzugeben, wer der Eigentümer des Unternehmens ist. Auf diese Weise bleiben zu versteuernde Veräußerungsgewinne unversteuert.“

„Angenommen, der ursprüngliche Aktionär ist Kanadier, würde der erstmalige Verkauf von Anteilen zu einem Kapitalgewinn (oder -verlust) führen, der in Kanada nach den Standardregeln steuerpflichtig wäre, es sei denn, der Plan würde sich auf eine Ehegattenumschichtung oder eine ähnliche Regelung stützen.“ Loomer sagt. „Zukünftige Wertsteigerungen der Aktien sind nicht allein aufgrund der Erhöhung steuerpflichtig, aber wenn die Aktien verkauft würden, müsste die ‚Offshore-Kaufgesellschaft‘ zu diesem Zeitpunkt einen Veräußerungsgewinn verbuchen. Dieser Gewinn wäre wahrscheinlich in Kanada nach den Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften oder nicht ansässige Treuhandgesellschaften steuerpflichtig.“

Die Arbeit des Global Reporting Centre an diesem Projekt wurde großzügig von der TRACE Foundation und der University of British Columbia unterstützt. European Investigative Collaborations leitete die Berichtspartnerschaft für die multinationale Jersey Offshore-Untersuchung. Hier finden Sie die gesammelten Werke.

Schreiben – Sam Eifling und Calyn Shaw
Herausgeber – Peter Klein
Produzenten – Britney Dennison und Andrew Munroe
Illustratorin – Kathleen Fu
Mit Bearbeitung und Recherche von Tommy Craggs und Daniel Moattar von Mother Jones
Leere Europakarte von maix über Wikimedia Commons, verwendet unter CC BY-SA 3.0 / Aus dem Original beschnitten und koloriert

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Das Memo, das Sie nicht sehen sollten: 11 Möglichkeiten, Geld im Ausland zu verstecken

Im Herbst 2020 koordinierten Reporter auf drei Kontinenten die Veröffentlichung einer Untersuchung, die sie Jersey Offshore nannten. Ihre Geschichten lösten Schleier aus der privaten Welt des Offshore-Bankings. Basierend auf mehr als 350.000 Dokumenten, die aus dem Inneren einer Treuhandgesellschaft namens La Hougue auf der Isle of Jersey, einem Besitz der britischen Krone im Ärmelkanal, durchgesickert sind, enthält die Berichterstattung Informationen, die von der Öffentlichkeit selten gesehen werden.

Inmitten der Daten stach ein Dokument durch seine Offenheit hervor. Das war ein Memo vom 6. Juli 2000 von einem Geschäftsführer von La Hougue, das eine Reihe von Optionen anbot, mit denen die Treuhandgesellschaft einem Kunden helfen könnte, Geld ins Ausland zu transferieren. In den Augen von Experten, die das Memo überprüft haben, könnten diese Optionen zu erheblichen Steuerabschreibungen führen, die möglicherweise die Grenzen der Legalität überschreiten und sogar die Grenze zwischen zulässiger Steuervermeidung und krimineller Steuerhinterziehung überschreiten. Die Reporter, die über das Leck berichteten, bezeichneten das Dokument einfach als „die 11 Wege“ – ein Memo, das auf seiner ersten Seite verlockenderweise eine Warnung enthält, die den Leser davor warnt, es „in die falschen Hände geraten“ zu lassen.

Wir stellen Ihnen hier die 11 Möglichkeiten vor, damit Sie einen Blick in die Offshore-Geldbewegungen werfen können und damit Sie sich beim Lesen der Jersey Offshore-Berichterstattung über die finanziellen Prinzipien informieren können. Aber wir tauchen dieses spezielle Memo auch einfach auf, weil es etwas ist, das Sie nie sehen: ein kundenorientiertes Dokument, das in einem großen Offshore-Datenleck erhalten wurde und Dollarbeträge zitiert, die nur wenige Menschen gleichzeitig in den Händen halten.

Kurz gesagt, Sie können sich als Mitglied des globalen 1 Prozent vorstellen, das Ihre eigene Regierung überlisten möchte. Das ist für die meisten von uns eine ziemliche Fantasie.

Also lehn dich einfach für eine Minute hinein.

Sagen wir, du bist verdammt reich. Und Sie haben entschieden, dass Sie Steuern zahlen müssen. Der Aufwand, der Stress, die Demütigung gerechter Anteil Von allem. Sie sind bereits ein geübter Steuervermeider und sind jetzt offen für die Idee, eine Treuhandgesellschaft in einer Offshore-Steueroase zu engagieren, um die Dinge auf die nächste Stufe zu heben. Aber Sie fühlen sich nicht wohl dabei, von Ihrem Arbeitscomputer aus "wie man Steuern ausweicht" zu googeln. Und es ist nicht so, dass andere Big Shots ihre Offshore-Steueroasen auf Yelp überprüfen. Der Einstieg ist der schwierige Teil.

Hier dann. Erlauben Sie uns, die 11 Möglichkeiten über Ihren geräumigen Schreibtisch zu schieben, der aus unethisch beschafften Amazonas-Harthölzern besteht. La Hougue kann man heutzutage nicht mehr anrufen, wenn man es wollte: Die Firma, selbst in ihrer Blütezeit eine Mund-zu-Mund-Propaganda, ist seit 2007, als die Firmenchefs die kleine Insel verließen, nicht mehr in Jersey tätig (und die Mühen neuer aufmerksamer Aufsichtsbehörden), ein Unternehmen in Panama zu gründen. Diese notorisch freizügige Steueroase hat ihre Lizenz dennoch im Jahr 2015 widerrufen. Seit Januar 2021 gibt es auf den Britischen Jungferninseln noch ein drittes Unternehmen mit geheimem eingetragenem Eigentum namens La Hougue Trustees Limited. Zahlreiche Anrufe bei der BVI Financial Services Commission blieben unbeantwortet. Der Autor dieses Memos reagierte nicht, als die Reporter von Jersey Offshore um einen Kommentar baten. Wir können Ihnen also nicht sagen, ob diese Methoden noch irgendwo im Spiel sind.

Wir können zumindest Ihre Räder zum Laufen bringen, dank der Whistleblower, die dieses Dokument neben Tausenden anderen an die Reporter weitergegeben haben. Betrachten Sie es als eine Speisekarte für einen anspruchsvollen Kapitalisten wie Sie, um Optionen zu sehen, die Ihnen zur Verfügung stehen könnten, jetzt, da Sie so viel Reichtum angehäuft haben, wie nicht einmal die Regierung, Ihre Familie, Ihre Ex-Ehepartner oder Ihre Geschäftspartner sollte in der Lage sein, darauf zuzugreifen – oder sogar darüber Bescheid zu wissen.

Sie werden feststellen, dass jede der 11 Möglichkeiten eine wesentliche Prämisse anwendet. Wir haben sie unten aufgeschlüsselt und entsprechend gruppiert, damit Sie die Muster bei der Arbeit besser sehen können. Jede der Optionen bietet eine Art erfundenes Geschäft, bei dem Sie Geld auf ein anonymes Offshore-Konto überweisen. Und hier liegt das Genie: Sie entwerfen diese Geschäfte, um Ihnen eine Art Steuererleichterung zu verschaffen, sei es durch falsche Abzüge oder gefälschte Ausgaben oder durch künstliche Löschung Ihrer Kapitalgewinne.

Das Ergebnis für Sie ist eine Win-Win-Situation. Nun, eine Win-Win-Situation, solange weder Sie noch jemand, der Ihnen wichtig ist, jemals Straßen, Krankenhäuser, Gerichte oder andere öffentliche Güter nutzt, die durch Steuergelder finanziert werden. "Nur die kleinen Leute zahlen Steuern", sagte Leona Helmsley berühmt, und sie saß 19 Monate im Bundesgefängnis, also wissen Sie, dass sie es wirklich ernst meinte.

Also ja, wovon gesprochen wird. Sie fragen sich sicherlich: Wenn Sie diese Wege buchstabengetreu befolgen, begehen Sie dann tatsächlich ein Verbrechen? Die Antwort hängt von den Gesetzen Ihres Landes oder Bundesstaates gegen Steuerhinterziehung und Regierungsbetrug ab. Es ist erwähnenswert, dass das Einzahlen von Geld auf ein Offshore-Konto an sich nicht illegal ist. Auch Geschäftsabschlüsse, die Steuervorteile verschaffen, verstoßen an sich nicht gegen das Gesetz. Aber Handlungen, die vorsätzliche Täuschung oder offensichtliche Bösgläubigkeit beinhalten – wie wenn Sie ein Geschäft ausschließlich zur Vermeidung von Steuern eingehen – werden wahrscheinlich das Interesse von Regierungsermittlern und Steuerbehörden wecken. Und weil mehrere dieser Arten zu beschreiben scheinen, was viele Länder als Betrug betrachten, könnten sie tatsächlich dazu führen, dass Personen, die Aktentaschen und Abzeichen tragen, an Ihrer Tür klopfen.

Wir haben das Memo an ein paar Steuerfachprofessoren (einer in Kalifornien, einer in British Columbia, Kanada) vorbeigeführt, um ihre Analyse der Vorschläge zu erhalten, wie sie auf den Seiten erscheinen. Ihr Konsens: Dieses Dokument ist ungewöhnlich offen – wirklich etwas, das man während seiner gesamten Karriere als Steuerfachangestellter gehen könnte, ohne es in gedruckter Form zu sehen – und beschreibt, wenn es schriftlich durchgeführt wird, potenzielle rechtswidrige Handlungen nach US-amerikanischem und kanadischem Steuerrecht.

Zugegeben, diese Regeln haben sich in den zwei Jahrzehnten seit dem Memo verschärft. Doch selbst für die damalige Zeit, so argumentieren sie, waren diese dreist.

„Ich kann sagen, dass einige dieser Strategien nach dem kanadischen Steuerrecht wohl effektiv sein sollten (dh kanadische Steuern kreativ vermeiden), wie das Gesetz im Jahr 2000 galt, als das Memo datiert wurde“, schreibt Geoff Loomer, Rechtsprofessor an der University of Victoria in British Columbia in einer E-Mail. Loomer studiert Steuerpolitik und war zuvor bei einer großen kanadischen Anwaltskanzlei im Steuerrecht tätig. „Hier werden andere, eher besorgniserregende Transaktionen vorgeschlagen. Einige von ihnen beinhalten Transaktionen, die wohl (in der Tat mit ziemlicher Sicherheit) „Schein“ im Sinne des kanadischen Steuerrechts darstellen würden. Schließlich werden hier Transaktionen vorgeschlagen, bei denen es meiner Meinung nach um Steuerhinterziehung geht, d. h. um die bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze.“

Sie können also die Rechtmäßigkeit einiger der Methoden sicher argumentieren. Das kann sich jedoch als schwierig erweisen, wenn die Behörden Sie unter Druck setzen. Omri Marian, Juraprofessor und Wirtschaftsdirektor des Graduate Tax Program an der University of California, Irvine, School of Law, warf einen Blick auf das Dokument und antwortete fast sofort: „Ich muss sagen, ich bin mir nicht sicher, was noch? Ich kann etwas anderes als 'WTF' hinzufügen? (Sie können mich dazu zitieren). Wie dumm (oder zuversichtlich, dass Ihnen nie etwas passieren wird) müssen Sie sein, um dies schriftlich festzuhalten? Nein, es ist nicht legal. Nichts davon ist. Nichts hier würde selbst einer halb ernsthaften Prüfung durch den IRS standhalten. Tatsächlich scheint es klar zu sein, dass das gesamte Memo auf der Annahme basiert, dass die Steuerbehörden die wahre Natur der geplanten Transaktionen nicht herausfinden können, was die ganze Sache nach US-Recht zu einem kriminellen Unterfangen macht.“

Aber warten Sie, bevor Sie kalte Füße bekommen, sollten wir beachten, dass keiner der Direktoren von La Hougue wegen Verbrechen im Zusammenhang mit dem, was in diesem Dokument beschrieben wird, angeklagt wurde. Und dass hier noch einige weitere Nuancen im Spiel sind. Natürlich ist es für die Menschen Routine, Steuern zu „vermeiden“, das heißt, ihre Steuerbelastung im Rahmen des Gesetzes zu minimieren. Steueranwälte, sagt Marian, prüfen das Gesetz in der Regel auf winzige Nähte und Winkel, wenn sie beabsichtigen, mutige Argumente dafür vorzubringen, dass Maßnahmen oder Finanzgeschäfte, die im Namen eines Mandanten getätigt werden, dem Wortlaut dieser Gesetze entsprechen.

Was Marian in diesem Zusammenhang an den 11 Wegen verblüffte, ist ihre rohe Kraft.

„Ich möchte sagen, dass einige der Transaktionen dort unter anderen Umständen erfolgreich sein können“, sagt er. „Ich kann mir vorstellen, ich möchte nicht legitim sagen, aber ich kann mir Transaktionsstrukturen vorstellen, die tatsächlich funktionieren könnten. Der IRS mag es vielleicht nicht, aber es ist definitiv nicht kriminell. Und selbst wenn es nicht legal ist, im schlimmsten Fall werden Sie einige zivilrechtliche Sanktionen bekommen und Sie werden einige Steuern nachzahlen.

„Aber wenn Sie so darlegen, dass es sich im Grunde genommen um gefälschte Gebühren handelt, dass keine echten Dienstleistungen erbracht werden, und Sie Ihre Absicht darlegen, die Regierung im Wesentlichen in Bezug auf die Art der Transaktion zu betrügen? Ich meine, ehrlich gesagt, habe ich so etwas noch nie gesehen."

Weitere Analysen von Marian und Loomer werden unten mit den spezifischen Methoden erscheinen. Für den aufstrebenden aggressiven Steuervermeider könnte ihr Kleingedrucktes ein bisschen Buzzkill darstellen. Ein Pessimist (vielleicht einer der kleinen Leute?) mag die 11 Wege als Scharaden, als unethische Fassaden betrachten. Sie können sie eher einfach als Optionen für Ihre Titelgeschichte betrachten. Denn wenn jemals jemand Ihren Namen in einem Datenleck aufdeckt, werden Sie einen brauchen.

OFFSHORING-STRATEGIE: Bezahlen Sie selbst

Lassen Sie Ihr inländisches Geschäft Ihr Offshore-Geschäft bezahlen. Sie haben genug Geld, das Sie ins Ausland verlagern möchten, also bietet La Hougue zwei einfache Methoden an. Die erste verwendet Beratungsgebühren. Beauftragen Sie eine Offshore-Firma, um eine falsche Beratung für Ihr Unternehmen durchzuführen (wer weiß schon, was Berater tun, oder?). Ihre Zahlungen gehen auf Ihr Offshore-Konto und Sie können die Gebühren als Aufwand abschreiben. Der zweite Weg lädt Sie ein, unter falschen Vorwänden Geld auf Ihr Konto einzuzahlen, und zwar in Beträgen, die klein genug sind, um den Gesetzen zur Offenlegung von Geldwäsche zu entgehen.

So funktioniert es: Sie gründen sich bei einer Offshore-Firma, die Sie als Unternehmensberater engagieren. Sie könnten dir Mojito-Rezepte über die Freisprecheinrichtung vorlesen, für alles, was dich interessiert – sie sind nur da, um dir Rechnungen zu stellen. Sobald Sie sie bezahlt haben, geht Ihr Geld auf Ihr Offshore-Konto und die Kosten werden für Ihr Unternehmen steuerlich abgeschrieben.

Und das Kleingedruckte: Das ist die Methode, die Marian sich eine legitime Strukturierung vorstellen könnte, wären da nicht die Passagen, in denen, wie er sagt, „Ihre Absicht darlegt, die Regierung im Grunde zu betrügen.“

Loomer stimmt zu, dass diese Methode voller Landminen ist. „Ein kanadischer Steuerzahler, der ein Unternehmen betreibt, kann einer verbundenen nicht ansässigen Person abzugsfähige Gebühren zahlen“, sagt er. „Aber hier gibt es alle möglichen Bedenken.Wenn Gebühren für einen tatsächlichen Geschäftszweck gezahlt werden, müssen Sie die kanadischen Verrechnungspreisregeln und die Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften berücksichtigen. Wenn die Dienstleistungen gefälscht sind, ist dies ein Lehrbuchbeispiel für einen „Schein“. Das heißt, eine Transaktion, die ausschließlich zur Vermeidung von Steuern getätigt wird, die möglicherweise gegen das Gesetz verstößt oder nicht.

Wie es funktioniert: Sie, Sie sind die großzügige Sorte, oder? Schließlich kümmerst du dich gerne um Menschen. Stellen Sie also sicher, dass Sie sich um Numero Uno kümmern, während Sie gerade dabei sind. Bei dieser Methode stellen Sie Schecks aus oder übergeben geschäftsbezogene Zahlungsanweisungen auf Ihr Offshore-Treuhandkonto. Sie sollten steuerfrei sein, solange Sie sie als „Geschenke“, „Urlaubskosten“ oder „normale Barausgaben“ melden. Wenn Ihre lokalen Steuerbehörden Großzügigkeit nicht bestrafen, nutzen Sie ihr Verständnis. Achten Sie nur darauf, dass die Geschenke unter 10.000 US-Dollar bleiben, um die Meldeschwelle nach US-Recht zu vermeiden.

Und das Kleingedruckte: „Als jemand, der sich im Berufsalltag mit anspruchsvollen Transaktionen beschäftigt, ist das für mich eigentlich das Besondere“, sagt Marian über diese Methode. „Die Einfachheit und Kühnheit, einfach über die Art von Zahlungen zu betrügen – das ist einfach Betrug. Das ist einfach Betrug. Ich meine, es ist nichts Anspruchsvolles daran. Es ist einfach eine Lüge über das, was Sie tun.

„Kanadier dürfen Kapital bewegen – das ist in Ordnung. Aber der Plan besteht hier eindeutig darin, die Meldepflichten für Überweisungen von 10.000 USD oder mehr zu vermeiden und voraussichtlich zukünftige Kapitalerträge aus diesem Kapital zu erzielen, ohne die Erträge zu melden. Das ist reine Steuerhinterziehung."

OFFSHORING-STRATEGIE: Investieren Sie in garantierte Ausfälle

Verlieren Sie Ihr Geld durch faule Kredite oder Fehlinvestitionen (aber nicht wirklich). Die Steuerbehörden belohnen die Mutigen, indem sie bestimmte Verluste bei Krediten und Investitionen abschreiben lassen. Immerhin haben Sie einen Schuss abgegeben und er hat nicht getroffen – Sie müssen dafür nicht zweimal bezahlen. Sie können also lukrativ sechsstellige Summen verlieren, indem Sie Unternehmen leihen und in Unternehmen investieren, die nie einen Gewinn ausweisen (oder sogar darauf bedacht sind, einen zu erwirtschaften). Dann können Sie die geplanten Verluste steuerlich abschreiben.

So funktioniert es: Sie kaufen Optionen in einem Taxiunternehmen, das La Hougue kontrolliert, genannt Metrocab (U.K.) Limited, und bezahlt es für das Recht, seine Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. (Die Metrocab-Methode ist hier vollständig beschrieben.) Sie üben die Optionen jedoch nie aus und schreiben ihre Kosten später als Verlust ab. Das Geld, das Sie für die Optionen bezahlen, geht auf Ihr geheimes Offshore-Konto.

Unter La Hougue verlor Metrocab zufällig immer wieder an Wert, sodass die Entscheidung der Kunden, die Optionen nicht auszuüben, plausibel war.

Und das Kleingedruckte: „Die Metrocab-Option scheint so strukturiert worden zu sein, dass die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und die Regeln für Offshore-Investmentfonds vermieden werden“, sagt Loomer über diese Methode. „Mit den begrenzten Informationen, die wir haben, sieht es so aus, als hätte dies eine ‚aggressive Steuervermeidungsstrategie‘ sein können. Es ist nicht offensichtlich Steuerhinterziehung.“

Wie es funktioniert: La Hougue besitzt 65 Hektar in Baja California, Mexiko, für die es Investoren sucht, die angeblich das Grundstück entwickeln sollen. Sie wissen, dass das Land tatsächlich nicht erschlossen wird, und werfen Geld (der Brief schlägt bis zu 300.000 US-Dollar vor) in die „Investition“. Dieses Geld geht einfach auf Ihr La Hougue-Konto. Wenn jemand Sie prüft, wird La Hougue Dokumente vorlegen, die belegen, dass Sie tatsächlich kein Geld mit der Immobilie verdient haben und keine Steuern schulden.

Und das Kleingedruckte: „Eine der vielen Verteidigungsmöglichkeiten, die Steuerzahler haben, wenn sie wegen Steuerstraftaten verfolgt werden, ist so etwas wie ‚Ich habe es nicht getan, es war mein Steuerberater. Ich wusste nicht, dass es geht. Ich habe nicht das ausgefeilte Wissen über die Feinheiten der Steuer“, sagt Marian über diese Methode. „Wenn ich eine Investition in ein Unternehmen tätige, wird meinem Konto der gleiche Betrag in einem Trust gutgeschrieben – es ist sehr klar, dass das Unternehmen eine Hülle ist. Du kannst nicht sagen, dass du ehrlich nicht begreifst, dass du das tust.“

„Wenn ein kanadischer Kunde tatsächlich über einen Offshore-Trust in eine mexikanische Immobilie investiert, könnten die kanadischen Treuhandregeln für nicht ansässige Personen gelten. Wenn die vermeintliche Investition eine Nebelwand ist, dann haben wir wieder einen ‚Schein‘“, sagt Loomer.

Wie es funktioniert: Bei diesem Scheingeschäft nehmen Sie einen Kredit von einem Unternehmen unter der Kontrolle von La Hougue auf und legen es in einen Währungsfonds, der dafür sorgt, dass Ihre Investition im Laufe der Zeit einen Nettoverlust aufweist. Wenn Sie Ihre Verluste reduzieren und das Darlehen zuzüglich Zinsen zurückzahlen, gehen diese Zahlungen auf Ihr La Hougue-Konto.

Und das Kleingedruckte: Loomer vergleicht diese Methode mit der Metrocab-Option und sagt, sie sei "scheinbar so strukturiert worden, dass sie Offshore-Investitionsrenditen generiert und diese Renditen die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und Offshore-Investmentfonds vermeiden". Das Ergebnis dürfte irgendwo zwischen „kreativer Compliance“ und „aggressiver Vermeidung“ liegen.

Wie es funktioniert: Sie machen einige vermeintlich riskante Wetten, verleihen oder investieren Geld an Unternehmen, die letztendlich von La Hougue kontrolliert werden. Einige davon scheinen sich auszuzahlen, hauptsächlich um die Verluste zu decken. Es spielt keine Rolle – das Geld, das Sie angeblich verliehen oder investiert haben, landet auf Ihrem Treuhandkonto. Und Sie können diese „Fehler“ abschreiben.

Und das Kleingedruckte: „Wenn man einen Titel liest, auf dem steht ‚Darlehen nicht zurückgezahlt‘, meine ich natürlich, dass es sich inhaltlich nicht um einen Kredit handelt“, sagt Marian. „Es ist also steuerrechtlich nicht als Darlehen zu qualifizieren. Was wir sagen ist, dass wir im Voraus wissen, dass es kein Darlehen geben wird oder wir wissen, dass wir es nicht zurückzahlen werden. Ich weiß nicht, was ich sagen soll. Es ist unverschämt, A, so etwas zu tun, und B, es zu Papier zu bringen.“

„Ein Darlehen, von dem jeder von Anfang an weiß, wird nicht zurückgezahlt … ist kein Darlehen.“ Loomer sagt. „Auch wenn es technisch gesehen ein Darlehen war, hat Kanada Regeln zum Schuldenerlass, die gelten könnten.“

OFFSHORING-STRATEGIE: Verstecken Sie Ihre Vermögenswerte

Vergraben Sie Ihr Geld ... oder nehmen Sie es erst gar nicht in Besitz. Dazu gehören einige kompliziertere Systeme, aber sie ermöglichen es Ihnen, einen kniffligen Schritt zu machen – nämlich Immobilien zu verkaufen, während Sie Ihre Steuerbelastung minimieren und vielleicht sogar den Titel behalten. Eine einfachere Möglichkeit, Ihre Gewinne zu verstauen? Lassen Sie die Zahlung von Personen, die Ihnen Geld schulden, direkt auf Ihr Konto überweisen, damit Sie sie nie deklarieren müssen.

So funktioniert es: Holen Sie sich eine Hypothek von einem Offshore-Kreditgeber, die durch eine Immobilie gesichert ist, die Sie besitzen. Zahlen Sie nur die Zinsen für ein paar Jahre zurück, wenn Sie mit der Hypothek in Verzug geraten. Der Kreditgeber schließt eine Zwangsvollstreckung aus und übernimmt den Eigentumstitel und verlagert ihn ins Ausland. Das Kapital der Hypothek (vielleicht 70 Prozent des Wertes der Immobilie) verschieben Sie separat ins Ausland. Das Ergebnis: Sie haben effektiv Offshore-Fonds verwendet, um den Titel Ihrer Immobilie ins Ausland zu verlagern.

Und das Kleingedruckte: "Wir wissen also, dass es eine Hypothek mit Zwangsvollstreckung geben wird, dies ist eine weitere Variante von" Scheinkrediten, sagt Marian. "Empörend."

„Dies ist eine kompliziertere Version des Scheindarlehens“, sagt Loomer. "Ich sehe nicht, wie das funktionieren kann."

Wie es funktioniert: Sie verbergen Ihr Eigentum an einer Immobilie, indem Sie es scheinbar offshore verkaufen, und das zu einem Preis, der Ihre Steuerrechnung mildert. Zuerst verkaufen Sie die Immobilie an einen vom Kunden kontrollierten Offshore-Käufer zu einem niedrigeren Preis als dem Spitzenpreis (wodurch die Steuern auf die Gewinne gesenkt werden). Der Verkauf wird rabattiert, weil Sie für die Bewohner des Gebäudes einen besonderen Mietvertrag behalten, der es dem Verkäufer ermöglicht, das Gebäude einen Monat im Jahr zu bewohnen. Die Unsicherheit dort führt zu günstigeren Mieten, was den Verkauf des Gebäudes weniger wertvoll macht. Das Ergebnis: Sie werden mit geringeren Gewinnen besteuert und haben den Titel jetzt ins Ausland verlegt.

Und das Kleingedruckte: „Das ist auch Betrug“, sagt Marian. „Es gibt viele Möglichkeiten, wie der IRS dies angehen kann. Es gibt Codeabschnitte, die speziell darauf abzielen, Benutzer daran zu hindern, dies zu tun. Hier sind sie ausdrücklich: Sie werden es nicht zum wahren Wert an sich selbst verkaufen, sondern zu einem geringeren Wert, als Sie es an Dritte verkauft hätten.“

„An wen verkauft der Kunde diese Immobilie? Ein Unternehmen, das der Kunde kontrolliert?“ fragt Loomer. "Kanada hat Regeln, die davon ausgehen, dass Transaktionen zwischen Personen, die nicht marktüblich sind, zum fairen Marktwert erfolgen."

So funktioniert es: Jemand schuldet Ihrem Unternehmen Geld? Ihr erster Instinkt wird sein, sie in Rechnung zu stellen. Halten Sie die Zahlung stattdessen von den Firmenbüchern fern, indem Sie sie auf Ihr Offshore-Konto überweisen lassen. Dies funktioniert am besten bei Einmalzahlungen und bei Auslandstransaktionen, sodass Ihre lokale Steuerbehörde davon nichts weiß.

Und das Kleingedruckte: „Dies ist eine bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze“, sagt Loomer. „Ein kanadischer Einwohner muss sein gesamtes weltweites Einkommen melden und wir haben 'konstruktive Quittungsregeln', die im Wesentlichen sagen, wenn Sie einen Rechtsanspruch auf eine Zahlung haben, die Ihnen ein Einkommen wäre, aber Sie leiten es an eine weiter Dritten zu Gunsten von ihnen oder Ihnen, dann gehört das Einkommen immer noch Ihnen. Diese Methode scheint darauf ausgelegt zu sein, die konstruktiven Eingangsregeln zu missachten und die Beweise verborgen zu halten. Ich habe keine Ahnung, ob sich kanadische Einwohner für die Umsetzung dieser Strategie entschieden haben, aber wenn sie es taten, war es eine schlechte Entscheidung!“

OFFSHORING-STRATEGIE: Zahlen Sie gefälschte Strafen

Ihr Geld einem Dritten schulden (der faktisch Sie unter einem anderen Namen ist). Dies ist nichts für schwache Nerven, aber wenn Sie einen Vertrag vorlegen können, der besagt, dass Sie Geld schulden – warum, das wird zu einer Geschäftsausgabe. Es macht nichts, dass dieser vermeintliche Kreditgeber nur ein weiteres Unternehmen ist, das von La Hougue gegründet und kontrolliert wird, also sind Sie nicht „armlos“ davon. Ganz im Gegenteil.

So funktioniert's: Grundsätzlich zahlen Sie beim Verkauf einer Immobilie eine erfundene Vertragsstrafe, um aus einem erfundenen Vertrag auszusteigen. Nehmen wir an, Sie haben ein Gebäude, das Sie mit Gewinn verkaufen möchten. La Hougue hilft Ihnen, einen Vertrag zu erstellen, der besagt, dass A) ein Offshore-Dritter eine bestehende Option zum Kauf des Gebäudes hat (zu einem niedrigeren Preis als Ihr anstehender Verkauf) und B) Sie dem Optionsinhaber jetzt eine Strafe für die Stornierung dieses Vertrags schulden nimm den höheren Preis. Die Strafe frisst Ihren scheinbaren Gewinn aus dem Verkauf des Gebäudes auf und senkt so möglicherweise Ihre Steuerrechnung, je nach Ihrer Gerichtsbarkeit. In jedem Fall fließt die geplante Strafzahlung auf Ihr Offshore-Konto.

Und das Kleingedruckte: „Es ist eine gefälschte Strafe und Sie zahlen sie im Grunde selbst“, sagt Marian. "Was nicht wirklich eine Strafe ist."

OFFSHORING-STRATEGIE: Verkaufen Sie Ihr Unternehmen an sich selbst

Verkaufen Sie einen Teil Ihres Unternehmens (an ein geheimes Unternehmen, das Sie zufällig kontrollieren). Die Vorteile liegen auf der Hand: Wenn Sie das Unternehmen scheinbar nicht besitzen, müssen Sie seine Gewinne nicht versteuern. Und wenn Sie in der Lage sind, geheime Eigentumsrechte zu nutzen, um Ihre anderen Geschäftspartner zu steifen, ist das auch kein schlechter Arbeitstag.

So funktioniert es: Sie verkaufen einen Teil Ihres Unternehmens (bis zu 49 Prozent) in die Kontrolle entweder Ihres eigenen Treuhandkontos oder einer anderen Offshore-Gesellschaft, die es zugunsten Ihres Offshore-Kontos hält. Diese Regelung ermöglicht es Ihnen, sich vor Steuern auf diesen Teil des Unternehmens zu schützen und dieses Eigentum möglicherweise vor Ihren Geschäftspartnern zu verbergen. Wenn Sie ein Unternehmen kaufen, empfiehlt La Hougue alternativ, dass ein Offshore-Partner (einen, den Sie kontrollieren oder der sich verpflichtet hat, Ihr Treuhandkonto zu vertreten) zum Zeitpunkt des Kaufs bis zu 49 Prozent davon erwirbt, um Ihre Hinterhältigkeit vorzuladen bewegt.

Und das Kleingedruckte: „Erscheint mir ziemlich betrügerisch“, sagt Marian. „Es scheint ausdrücklich darauf abzuzielen, anderen Investoren gegenüber falsche Angaben zu machen, denen das Unternehmen wirklich gehört. Ich vermute, dass die Idee darin besteht, dasselbe für die Steuerbehörden zu tun – im Falle eines Verkaufs falsch anzugeben, wer der Eigentümer des Unternehmens ist. Auf diese Weise bleiben zu versteuernde Veräußerungsgewinne unversteuert.“

„Angenommen, der ursprüngliche Aktionär ist Kanadier, würde der erstmalige Verkauf von Anteilen zu einem Kapitalgewinn (oder -verlust) führen, der in Kanada nach den Standardregeln steuerpflichtig wäre, es sei denn, der Plan würde sich auf eine Ehegattenumschichtung oder eine ähnliche Regelung stützen.“ Loomer sagt. „Zukünftige Wertsteigerungen der Aktien sind nicht allein aufgrund der Erhöhung steuerpflichtig, aber wenn die Aktien verkauft würden, müsste die ‚Offshore-Kaufgesellschaft‘ zu diesem Zeitpunkt einen Veräußerungsgewinn verbuchen. Dieser Gewinn wäre wahrscheinlich in Kanada nach den Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften oder nicht ansässige Treuhandgesellschaften steuerpflichtig.“

Die Arbeit des Global Reporting Centre an diesem Projekt wurde großzügig von der TRACE Foundation und der University of British Columbia unterstützt. European Investigative Collaborations leitete die Berichtspartnerschaft für die multinationale Jersey Offshore-Untersuchung. Hier finden Sie die gesammelten Werke.

Schreiben – Sam Eifling und Calyn Shaw
Herausgeber – Peter Klein
Produzenten – Britney Dennison und Andrew Munroe
Illustratorin – Kathleen Fu
Mit Bearbeitung und Recherche von Tommy Craggs und Daniel Moattar von Mother Jones
Leere Europakarte von maix über Wikimedia Commons, verwendet unter CC BY-SA 3.0 / Aus dem Original beschnitten und koloriert

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Das Memo, das Sie nicht sehen sollten: 11 Möglichkeiten, Geld im Ausland zu verstecken

Im Herbst 2020 koordinierten Reporter auf drei Kontinenten die Veröffentlichung einer Untersuchung, die sie Jersey Offshore nannten. Ihre Geschichten lösten Schleier aus der privaten Welt des Offshore-Bankings. Basierend auf mehr als 350.000 Dokumenten, die aus dem Inneren einer Treuhandgesellschaft namens La Hougue auf der Isle of Jersey, einem Besitz der britischen Krone im Ärmelkanal, durchgesickert sind, enthält die Berichterstattung Informationen, die von der Öffentlichkeit selten gesehen werden.

Inmitten der Daten stach ein Dokument durch seine Offenheit hervor. Das war ein Memo vom 6. Juli 2000 von einem Geschäftsführer von La Hougue, das eine Reihe von Optionen anbot, mit denen die Treuhandgesellschaft einem Kunden helfen könnte, Geld ins Ausland zu transferieren. In den Augen von Experten, die das Memo überprüft haben, könnten diese Optionen zu erheblichen Steuerabschreibungen führen, die möglicherweise die Grenzen der Legalität überschreiten und sogar die Grenze zwischen zulässiger Steuervermeidung und krimineller Steuerhinterziehung überschreiten. Die Reporter, die über das Leck berichteten, bezeichneten das Dokument einfach als „die 11 Wege“ – ein Memo, das auf seiner ersten Seite verlockenderweise eine Warnung enthält, die den Leser davor warnt, es „in die falschen Hände geraten“ zu lassen.

Wir stellen Ihnen hier die 11 Möglichkeiten vor, damit Sie einen Blick in die Offshore-Geldbewegungen werfen können und damit Sie sich beim Lesen der Jersey Offshore-Berichterstattung über die finanziellen Prinzipien informieren können. Aber wir tauchen dieses spezielle Memo auch einfach auf, weil es etwas ist, das Sie nie sehen: ein kundenorientiertes Dokument, das in einem großen Offshore-Datenleck erhalten wurde und Dollarbeträge zitiert, die nur wenige Menschen gleichzeitig in den Händen halten.

Kurz gesagt, Sie können sich als Mitglied des globalen 1 Prozent vorstellen, das Ihre eigene Regierung überlisten möchte. Das ist für die meisten von uns eine ziemliche Fantasie.

Also lehn dich einfach für eine Minute hinein.

Sagen wir, du bist verdammt reich. Und Sie haben entschieden, dass Sie Steuern zahlen müssen. Der Aufwand, der Stress, die Demütigung gerechter Anteil Von allem. Sie sind bereits ein geübter Steuervermeider und sind jetzt offen für die Idee, eine Treuhandgesellschaft in einer Offshore-Steueroase zu engagieren, um die Dinge auf die nächste Stufe zu heben. Aber Sie fühlen sich nicht wohl dabei, von Ihrem Arbeitscomputer aus "wie man Steuern ausweicht" zu googeln. Und es ist nicht so, dass andere Big Shots ihre Offshore-Steueroasen auf Yelp überprüfen. Der Einstieg ist der schwierige Teil.

Hier dann. Erlauben Sie uns, die 11 Möglichkeiten über Ihren geräumigen Schreibtisch zu schieben, der aus unethisch beschafften Amazonas-Harthölzern besteht. La Hougue kann man heutzutage nicht mehr anrufen, wenn man es wollte: Die Firma, selbst in ihrer Blütezeit eine Mund-zu-Mund-Propaganda, ist seit 2007, als die Firmenchefs die kleine Insel verließen, nicht mehr in Jersey tätig (und die Mühen neuer aufmerksamer Aufsichtsbehörden), ein Unternehmen in Panama zu gründen. Diese notorisch freizügige Steueroase hat ihre Lizenz dennoch im Jahr 2015 widerrufen. Seit Januar 2021 gibt es auf den Britischen Jungferninseln noch ein drittes Unternehmen mit geheimem eingetragenem Eigentum namens La Hougue Trustees Limited. Zahlreiche Anrufe bei der BVI Financial Services Commission blieben unbeantwortet. Der Autor dieses Memos reagierte nicht, als die Reporter von Jersey Offshore um einen Kommentar baten. Wir können Ihnen also nicht sagen, ob diese Methoden noch irgendwo im Spiel sind.

Wir können zumindest Ihre Räder zum Laufen bringen, dank der Whistleblower, die dieses Dokument neben Tausenden anderen an die Reporter weitergegeben haben. Betrachten Sie es als eine Speisekarte für einen anspruchsvollen Kapitalisten wie Sie, um Optionen zu sehen, die Ihnen zur Verfügung stehen könnten, jetzt, da Sie so viel Reichtum angehäuft haben, wie nicht einmal die Regierung, Ihre Familie, Ihre Ex-Ehepartner oder Ihre Geschäftspartner sollte in der Lage sein, darauf zuzugreifen – oder sogar darüber Bescheid zu wissen.

Sie werden feststellen, dass jede der 11 Möglichkeiten eine wesentliche Prämisse anwendet. Wir haben sie unten aufgeschlüsselt und entsprechend gruppiert, damit Sie die Muster bei der Arbeit besser sehen können. Jede der Optionen bietet eine Art erfundenes Geschäft, bei dem Sie Geld auf ein anonymes Offshore-Konto überweisen. Und hier liegt das Genie: Sie entwerfen diese Geschäfte, um Ihnen eine Art Steuererleichterung zu verschaffen, sei es durch falsche Abzüge oder gefälschte Ausgaben oder durch künstliche Löschung Ihrer Kapitalgewinne.

Das Ergebnis für Sie ist eine Win-Win-Situation. Nun, eine Win-Win-Situation, solange weder Sie noch jemand, der Ihnen wichtig ist, jemals Straßen, Krankenhäuser, Gerichte oder andere öffentliche Güter nutzt, die durch Steuergelder finanziert werden. "Nur die kleinen Leute zahlen Steuern", sagte Leona Helmsley berühmt, und sie saß 19 Monate im Bundesgefängnis, also wissen Sie, dass sie es wirklich ernst meinte.

Also ja, wovon gesprochen wird. Sie fragen sich sicherlich: Wenn Sie diese Wege buchstabengetreu befolgen, begehen Sie dann tatsächlich ein Verbrechen? Die Antwort hängt von den Gesetzen Ihres Landes oder Bundesstaates gegen Steuerhinterziehung und Regierungsbetrug ab. Es ist erwähnenswert, dass das Einzahlen von Geld auf ein Offshore-Konto an sich nicht illegal ist. Auch Geschäftsabschlüsse, die Steuervorteile verschaffen, verstoßen an sich nicht gegen das Gesetz. Aber Handlungen, die vorsätzliche Täuschung oder offensichtliche Bösgläubigkeit beinhalten – wie wenn Sie ein Geschäft ausschließlich zur Vermeidung von Steuern eingehen – werden wahrscheinlich das Interesse von Regierungsermittlern und Steuerbehörden wecken.Und weil mehrere dieser Arten zu beschreiben scheinen, was viele Länder als Betrug betrachten, könnten sie tatsächlich dazu führen, dass Personen, die Aktentaschen und Abzeichen tragen, an Ihrer Tür klopfen.

Wir haben das Memo an ein paar Steuerfachprofessoren (einer in Kalifornien, einer in British Columbia, Kanada) vorbeigeführt, um ihre Analyse der Vorschläge zu erhalten, wie sie auf den Seiten erscheinen. Ihr Konsens: Dieses Dokument ist ungewöhnlich offen – wirklich etwas, das man während seiner gesamten Karriere als Steuerfachangestellter gehen könnte, ohne es in gedruckter Form zu sehen – und beschreibt, wenn es schriftlich durchgeführt wird, potenzielle rechtswidrige Handlungen nach US-amerikanischem und kanadischem Steuerrecht.

Zugegeben, diese Regeln haben sich in den zwei Jahrzehnten seit dem Memo verschärft. Doch selbst für die damalige Zeit, so argumentieren sie, waren diese dreist.

„Ich kann sagen, dass einige dieser Strategien nach dem kanadischen Steuerrecht wohl effektiv sein sollten (dh kanadische Steuern kreativ vermeiden), wie das Gesetz im Jahr 2000 galt, als das Memo datiert wurde“, schreibt Geoff Loomer, Rechtsprofessor an der University of Victoria in British Columbia in einer E-Mail. Loomer studiert Steuerpolitik und war zuvor bei einer großen kanadischen Anwaltskanzlei im Steuerrecht tätig. „Hier werden andere, eher besorgniserregende Transaktionen vorgeschlagen. Einige von ihnen beinhalten Transaktionen, die wohl (in der Tat mit ziemlicher Sicherheit) „Schein“ im Sinne des kanadischen Steuerrechts darstellen würden. Schließlich werden hier Transaktionen vorgeschlagen, bei denen es meiner Meinung nach um Steuerhinterziehung geht, d. h. um die bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze.“

Sie können also die Rechtmäßigkeit einiger der Methoden sicher argumentieren. Das kann sich jedoch als schwierig erweisen, wenn die Behörden Sie unter Druck setzen. Omri Marian, Juraprofessor und Wirtschaftsdirektor des Graduate Tax Program an der University of California, Irvine, School of Law, warf einen Blick auf das Dokument und antwortete fast sofort: „Ich muss sagen, ich bin mir nicht sicher, was noch? Ich kann etwas anderes als 'WTF' hinzufügen? (Sie können mich dazu zitieren). Wie dumm (oder zuversichtlich, dass Ihnen nie etwas passieren wird) müssen Sie sein, um dies schriftlich festzuhalten? Nein, es ist nicht legal. Nichts davon ist. Nichts hier würde selbst einer halb ernsthaften Prüfung durch den IRS standhalten. Tatsächlich scheint es klar zu sein, dass das gesamte Memo auf der Annahme basiert, dass die Steuerbehörden die wahre Natur der geplanten Transaktionen nicht herausfinden können, was die ganze Sache nach US-Recht zu einem kriminellen Unterfangen macht.“

Aber warten Sie, bevor Sie kalte Füße bekommen, sollten wir beachten, dass keiner der Direktoren von La Hougue wegen Verbrechen im Zusammenhang mit dem, was in diesem Dokument beschrieben wird, angeklagt wurde. Und dass hier noch einige weitere Nuancen im Spiel sind. Natürlich ist es für die Menschen Routine, Steuern zu „vermeiden“, das heißt, ihre Steuerbelastung im Rahmen des Gesetzes zu minimieren. Steueranwälte, sagt Marian, prüfen das Gesetz in der Regel auf winzige Nähte und Winkel, wenn sie beabsichtigen, mutige Argumente dafür vorzubringen, dass Maßnahmen oder Finanzgeschäfte, die im Namen eines Mandanten getätigt werden, dem Wortlaut dieser Gesetze entsprechen.

Was Marian in diesem Zusammenhang an den 11 Wegen verblüffte, ist ihre rohe Kraft.

„Ich möchte sagen, dass einige der Transaktionen dort unter anderen Umständen erfolgreich sein können“, sagt er. „Ich kann mir vorstellen, ich möchte nicht legitim sagen, aber ich kann mir Transaktionsstrukturen vorstellen, die tatsächlich funktionieren könnten. Der IRS mag es vielleicht nicht, aber es ist definitiv nicht kriminell. Und selbst wenn es nicht legal ist, im schlimmsten Fall werden Sie einige zivilrechtliche Sanktionen bekommen und Sie werden einige Steuern nachzahlen.

„Aber wenn Sie so darlegen, dass es sich im Grunde genommen um gefälschte Gebühren handelt, dass keine echten Dienstleistungen erbracht werden, und Sie Ihre Absicht darlegen, die Regierung im Wesentlichen in Bezug auf die Art der Transaktion zu betrügen? Ich meine, ehrlich gesagt, habe ich so etwas noch nie gesehen."

Weitere Analysen von Marian und Loomer werden unten mit den spezifischen Methoden erscheinen. Für den aufstrebenden aggressiven Steuervermeider könnte ihr Kleingedrucktes ein bisschen Buzzkill darstellen. Ein Pessimist (vielleicht einer der kleinen Leute?) mag die 11 Wege als Scharaden, als unethische Fassaden betrachten. Sie können sie eher einfach als Optionen für Ihre Titelgeschichte betrachten. Denn wenn jemals jemand Ihren Namen in einem Datenleck aufdeckt, werden Sie einen brauchen.

OFFSHORING-STRATEGIE: Bezahlen Sie selbst

Lassen Sie Ihr inländisches Geschäft Ihr Offshore-Geschäft bezahlen. Sie haben genug Geld, das Sie ins Ausland verlagern möchten, also bietet La Hougue zwei einfache Methoden an. Die erste verwendet Beratungsgebühren. Beauftragen Sie eine Offshore-Firma, um eine falsche Beratung für Ihr Unternehmen durchzuführen (wer weiß schon, was Berater tun, oder?). Ihre Zahlungen gehen auf Ihr Offshore-Konto und Sie können die Gebühren als Aufwand abschreiben. Der zweite Weg lädt Sie ein, unter falschen Vorwänden Geld auf Ihr Konto einzuzahlen, und zwar in Beträgen, die klein genug sind, um den Gesetzen zur Offenlegung von Geldwäsche zu entgehen.

So funktioniert es: Sie gründen sich bei einer Offshore-Firma, die Sie als Unternehmensberater engagieren. Sie könnten dir Mojito-Rezepte über die Freisprecheinrichtung vorlesen, für alles, was dich interessiert – sie sind nur da, um dir Rechnungen zu stellen. Sobald Sie sie bezahlt haben, geht Ihr Geld auf Ihr Offshore-Konto und die Kosten werden für Ihr Unternehmen steuerlich abgeschrieben.

Und das Kleingedruckte: Das ist die Methode, die Marian sich eine legitime Strukturierung vorstellen könnte, wären da nicht die Passagen, in denen, wie er sagt, „Ihre Absicht darlegt, die Regierung im Grunde zu betrügen.“

Loomer stimmt zu, dass diese Methode voller Landminen ist. „Ein kanadischer Steuerzahler, der ein Unternehmen betreibt, kann einer verbundenen nicht ansässigen Person abzugsfähige Gebühren zahlen“, sagt er. „Aber hier gibt es alle möglichen Bedenken. Wenn Gebühren für einen tatsächlichen Geschäftszweck gezahlt werden, müssen Sie die kanadischen Verrechnungspreisregeln und die Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften berücksichtigen. Wenn die Dienstleistungen gefälscht sind, ist dies ein Lehrbuchbeispiel für einen „Schein“. Das heißt, eine Transaktion, die ausschließlich zur Vermeidung von Steuern getätigt wird, die möglicherweise gegen das Gesetz verstößt oder nicht.

Wie es funktioniert: Sie, Sie sind die großzügige Sorte, oder? Schließlich kümmerst du dich gerne um Menschen. Stellen Sie also sicher, dass Sie sich um Numero Uno kümmern, während Sie gerade dabei sind. Bei dieser Methode stellen Sie Schecks aus oder übergeben geschäftsbezogene Zahlungsanweisungen auf Ihr Offshore-Treuhandkonto. Sie sollten steuerfrei sein, solange Sie sie als „Geschenke“, „Urlaubskosten“ oder „normale Barausgaben“ melden. Wenn Ihre lokalen Steuerbehörden Großzügigkeit nicht bestrafen, nutzen Sie ihr Verständnis. Achten Sie nur darauf, dass die Geschenke unter 10.000 US-Dollar bleiben, um die Meldeschwelle nach US-Recht zu vermeiden.

Und das Kleingedruckte: „Als jemand, der sich im Berufsalltag mit anspruchsvollen Transaktionen beschäftigt, ist das für mich eigentlich das Besondere“, sagt Marian über diese Methode. „Die Einfachheit und Kühnheit, einfach über die Art von Zahlungen zu betrügen – das ist einfach Betrug. Das ist einfach Betrug. Ich meine, es ist nichts Anspruchsvolles daran. Es ist einfach eine Lüge über das, was Sie tun.

„Kanadier dürfen Kapital bewegen – das ist in Ordnung. Aber der Plan besteht hier eindeutig darin, die Meldepflichten für Überweisungen von 10.000 USD oder mehr zu vermeiden und voraussichtlich zukünftige Kapitalerträge aus diesem Kapital zu erzielen, ohne die Erträge zu melden. Das ist reine Steuerhinterziehung."

OFFSHORING-STRATEGIE: Investieren Sie in garantierte Ausfälle

Verlieren Sie Ihr Geld durch faule Kredite oder Fehlinvestitionen (aber nicht wirklich). Die Steuerbehörden belohnen die Mutigen, indem sie bestimmte Verluste bei Krediten und Investitionen abschreiben lassen. Immerhin haben Sie einen Schuss abgegeben und er hat nicht getroffen – Sie müssen dafür nicht zweimal bezahlen. Sie können also lukrativ sechsstellige Summen verlieren, indem Sie Unternehmen leihen und in Unternehmen investieren, die nie einen Gewinn ausweisen (oder sogar darauf bedacht sind, einen zu erwirtschaften). Dann können Sie die geplanten Verluste steuerlich abschreiben.

So funktioniert es: Sie kaufen Optionen in einem Taxiunternehmen, das La Hougue kontrolliert, genannt Metrocab (U.K.) Limited, und bezahlt es für das Recht, seine Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. (Die Metrocab-Methode ist hier vollständig beschrieben.) Sie üben die Optionen jedoch nie aus und schreiben ihre Kosten später als Verlust ab. Das Geld, das Sie für die Optionen bezahlen, geht auf Ihr geheimes Offshore-Konto.

Unter La Hougue verlor Metrocab zufällig immer wieder an Wert, sodass die Entscheidung der Kunden, die Optionen nicht auszuüben, plausibel war.

Und das Kleingedruckte: „Die Metrocab-Option scheint so strukturiert worden zu sein, dass die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und die Regeln für Offshore-Investmentfonds vermieden werden“, sagt Loomer über diese Methode. „Mit den begrenzten Informationen, die wir haben, sieht es so aus, als hätte dies eine ‚aggressive Steuervermeidungsstrategie‘ sein können. Es ist nicht offensichtlich Steuerhinterziehung.“

Wie es funktioniert: La Hougue besitzt 65 Hektar in Baja California, Mexiko, für die es Investoren sucht, die angeblich das Grundstück entwickeln sollen. Sie wissen, dass das Land tatsächlich nicht erschlossen wird, und werfen Geld (der Brief schlägt bis zu 300.000 US-Dollar vor) in die „Investition“. Dieses Geld geht einfach auf Ihr La Hougue-Konto. Wenn jemand Sie prüft, wird La Hougue Dokumente vorlegen, die belegen, dass Sie tatsächlich kein Geld mit der Immobilie verdient haben und keine Steuern schulden.

Und das Kleingedruckte: „Eine der vielen Verteidigungsmöglichkeiten, die Steuerzahler haben, wenn sie wegen Steuerstraftaten verfolgt werden, ist so etwas wie ‚Ich habe es nicht getan, es war mein Steuerberater. Ich wusste nicht, dass es geht. Ich habe nicht das ausgefeilte Wissen über die Feinheiten der Steuer“, sagt Marian über diese Methode. „Wenn ich eine Investition in ein Unternehmen tätige, wird meinem Konto der gleiche Betrag in einem Trust gutgeschrieben – es ist sehr klar, dass das Unternehmen eine Hülle ist. Du kannst nicht sagen, dass du ehrlich nicht begreifst, dass du das tust.“

„Wenn ein kanadischer Kunde tatsächlich über einen Offshore-Trust in eine mexikanische Immobilie investiert, könnten die kanadischen Treuhandregeln für nicht ansässige Personen gelten. Wenn die vermeintliche Investition eine Nebelwand ist, dann haben wir wieder einen ‚Schein‘“, sagt Loomer.

Wie es funktioniert: Bei diesem Scheingeschäft nehmen Sie einen Kredit von einem Unternehmen unter der Kontrolle von La Hougue auf und legen es in einen Währungsfonds, der dafür sorgt, dass Ihre Investition im Laufe der Zeit einen Nettoverlust aufweist. Wenn Sie Ihre Verluste reduzieren und das Darlehen zuzüglich Zinsen zurückzahlen, gehen diese Zahlungen auf Ihr La Hougue-Konto.

Und das Kleingedruckte: Loomer vergleicht diese Methode mit der Metrocab-Option und sagt, sie sei "scheinbar so strukturiert worden, dass sie Offshore-Investitionsrenditen generiert und diese Renditen die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und Offshore-Investmentfonds vermeiden". Das Ergebnis dürfte irgendwo zwischen „kreativer Compliance“ und „aggressiver Vermeidung“ liegen.

Wie es funktioniert: Sie machen einige vermeintlich riskante Wetten, verleihen oder investieren Geld an Unternehmen, die letztendlich von La Hougue kontrolliert werden. Einige davon scheinen sich auszuzahlen, hauptsächlich um die Verluste zu decken. Es spielt keine Rolle – das Geld, das Sie angeblich verliehen oder investiert haben, landet auf Ihrem Treuhandkonto. Und Sie können diese „Fehler“ abschreiben.

Und das Kleingedruckte: „Wenn man einen Titel liest, auf dem steht ‚Darlehen nicht zurückgezahlt‘, meine ich natürlich, dass es sich inhaltlich nicht um einen Kredit handelt“, sagt Marian. „Es ist also steuerrechtlich nicht als Darlehen zu qualifizieren. Was wir sagen ist, dass wir im Voraus wissen, dass es kein Darlehen geben wird oder wir wissen, dass wir es nicht zurückzahlen werden. Ich weiß nicht, was ich sagen soll. Es ist unverschämt, A, so etwas zu tun, und B, es zu Papier zu bringen.“

„Ein Darlehen, von dem jeder von Anfang an weiß, wird nicht zurückgezahlt … ist kein Darlehen.“ Loomer sagt. „Auch wenn es technisch gesehen ein Darlehen war, hat Kanada Regeln zum Schuldenerlass, die gelten könnten.“

OFFSHORING-STRATEGIE: Verstecken Sie Ihre Vermögenswerte

Vergraben Sie Ihr Geld ... oder nehmen Sie es erst gar nicht in Besitz. Dazu gehören einige kompliziertere Systeme, aber sie ermöglichen es Ihnen, einen kniffligen Schritt zu machen – nämlich Immobilien zu verkaufen, während Sie Ihre Steuerbelastung minimieren und vielleicht sogar den Titel behalten. Eine einfachere Möglichkeit, Ihre Gewinne zu verstauen? Lassen Sie die Zahlung von Personen, die Ihnen Geld schulden, direkt auf Ihr Konto überweisen, damit Sie sie nie deklarieren müssen.

So funktioniert es: Holen Sie sich eine Hypothek von einem Offshore-Kreditgeber, die durch eine Immobilie gesichert ist, die Sie besitzen. Zahlen Sie nur die Zinsen für ein paar Jahre zurück, wenn Sie mit der Hypothek in Verzug geraten. Der Kreditgeber schließt eine Zwangsvollstreckung aus und übernimmt den Eigentumstitel und verlagert ihn ins Ausland. Das Kapital der Hypothek (vielleicht 70 Prozent des Wertes der Immobilie) verschieben Sie separat ins Ausland. Das Ergebnis: Sie haben effektiv Offshore-Fonds verwendet, um den Titel Ihrer Immobilie ins Ausland zu verlagern.

Und das Kleingedruckte: "Wir wissen also, dass es eine Hypothek mit Zwangsvollstreckung geben wird, dies ist eine weitere Variante von" Scheinkrediten, sagt Marian. "Empörend."

„Dies ist eine kompliziertere Version des Scheindarlehens“, sagt Loomer. "Ich sehe nicht, wie das funktionieren kann."

Wie es funktioniert: Sie verbergen Ihr Eigentum an einer Immobilie, indem Sie es scheinbar offshore verkaufen, und das zu einem Preis, der Ihre Steuerrechnung mildert. Zuerst verkaufen Sie die Immobilie an einen vom Kunden kontrollierten Offshore-Käufer zu einem niedrigeren Preis als dem Spitzenpreis (wodurch die Steuern auf die Gewinne gesenkt werden). Der Verkauf wird rabattiert, weil Sie für die Bewohner des Gebäudes einen besonderen Mietvertrag behalten, der es dem Verkäufer ermöglicht, das Gebäude einen Monat im Jahr zu bewohnen. Die Unsicherheit dort führt zu günstigeren Mieten, was den Verkauf des Gebäudes weniger wertvoll macht. Das Ergebnis: Sie werden mit geringeren Gewinnen besteuert und haben den Titel jetzt ins Ausland verlegt.

Und das Kleingedruckte: „Das ist auch Betrug“, sagt Marian. „Es gibt viele Möglichkeiten, wie der IRS dies angehen kann. Es gibt Codeabschnitte, die speziell darauf abzielen, Benutzer daran zu hindern, dies zu tun. Hier sind sie ausdrücklich: Sie werden es nicht zum wahren Wert an sich selbst verkaufen, sondern zu einem geringeren Wert, als Sie es an Dritte verkauft hätten.“

„An wen verkauft der Kunde diese Immobilie? Ein Unternehmen, das der Kunde kontrolliert?“ fragt Loomer. "Kanada hat Regeln, die davon ausgehen, dass Transaktionen zwischen Personen, die nicht marktüblich sind, zum fairen Marktwert erfolgen."

So funktioniert es: Jemand schuldet Ihrem Unternehmen Geld? Ihr erster Instinkt wird sein, sie in Rechnung zu stellen. Halten Sie die Zahlung stattdessen von den Firmenbüchern fern, indem Sie sie auf Ihr Offshore-Konto überweisen lassen. Dies funktioniert am besten bei Einmalzahlungen und bei Auslandstransaktionen, sodass Ihre lokale Steuerbehörde davon nichts weiß.

Und das Kleingedruckte: „Dies ist eine bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze“, sagt Loomer. „Ein kanadischer Einwohner muss sein gesamtes weltweites Einkommen melden und wir haben 'konstruktive Quittungsregeln', die im Wesentlichen sagen, wenn Sie einen Rechtsanspruch auf eine Zahlung haben, die Ihnen ein Einkommen wäre, aber Sie leiten es an eine weiter Dritten zu Gunsten von ihnen oder Ihnen, dann gehört das Einkommen immer noch Ihnen. Diese Methode scheint darauf ausgelegt zu sein, die konstruktiven Eingangsregeln zu missachten und die Beweise verborgen zu halten. Ich habe keine Ahnung, ob sich kanadische Einwohner für die Umsetzung dieser Strategie entschieden haben, aber wenn sie es taten, war es eine schlechte Entscheidung!“

OFFSHORING-STRATEGIE: Zahlen Sie gefälschte Strafen

Ihr Geld einem Dritten schulden (der faktisch Sie unter einem anderen Namen ist). Dies ist nichts für schwache Nerven, aber wenn Sie einen Vertrag vorlegen können, der besagt, dass Sie Geld schulden – warum, das wird zu einer Geschäftsausgabe. Es macht nichts, dass dieser vermeintliche Kreditgeber nur ein weiteres Unternehmen ist, das von La Hougue gegründet und kontrolliert wird, also sind Sie nicht „armlos“ davon. Ganz im Gegenteil.

So funktioniert's: Grundsätzlich zahlen Sie beim Verkauf einer Immobilie eine erfundene Vertragsstrafe, um aus einem erfundenen Vertrag auszusteigen. Nehmen wir an, Sie haben ein Gebäude, das Sie mit Gewinn verkaufen möchten. La Hougue hilft Ihnen, einen Vertrag zu erstellen, der besagt, dass A) ein Offshore-Dritter eine bestehende Option zum Kauf des Gebäudes hat (zu einem niedrigeren Preis als Ihr anstehender Verkauf) und B) Sie dem Optionsinhaber jetzt eine Strafe für die Stornierung dieses Vertrags schulden nimm den höheren Preis. Die Strafe frisst Ihren scheinbaren Gewinn aus dem Verkauf des Gebäudes auf und senkt so möglicherweise Ihre Steuerrechnung, je nach Ihrer Gerichtsbarkeit. In jedem Fall fließt die geplante Strafzahlung auf Ihr Offshore-Konto.

Und das Kleingedruckte: „Es ist eine gefälschte Strafe und Sie zahlen sie im Grunde selbst“, sagt Marian. "Was nicht wirklich eine Strafe ist."

OFFSHORING-STRATEGIE: Verkaufen Sie Ihr Unternehmen an sich selbst

Verkaufen Sie einen Teil Ihres Unternehmens (an ein geheimes Unternehmen, das Sie zufällig kontrollieren). Die Vorteile liegen auf der Hand: Wenn Sie das Unternehmen scheinbar nicht besitzen, müssen Sie seine Gewinne nicht versteuern. Und wenn Sie in der Lage sind, geheime Eigentumsrechte zu nutzen, um Ihre anderen Geschäftspartner zu steifen, ist das auch kein schlechter Arbeitstag.

So funktioniert es: Sie verkaufen einen Teil Ihres Unternehmens (bis zu 49 Prozent) in die Kontrolle entweder Ihres eigenen Treuhandkontos oder einer anderen Offshore-Gesellschaft, die es zugunsten Ihres Offshore-Kontos hält. Diese Regelung ermöglicht es Ihnen, sich vor Steuern auf diesen Teil des Unternehmens zu schützen und dieses Eigentum möglicherweise vor Ihren Geschäftspartnern zu verbergen. Wenn Sie ein Unternehmen kaufen, empfiehlt La Hougue alternativ, dass ein Offshore-Partner (einen, den Sie kontrollieren oder der sich verpflichtet hat, Ihr Treuhandkonto zu vertreten) zum Zeitpunkt des Kaufs bis zu 49 Prozent davon erwirbt, um Ihre Hinterhältigkeit vorzuladen bewegt.

Und das Kleingedruckte: „Erscheint mir ziemlich betrügerisch“, sagt Marian. „Es scheint ausdrücklich darauf abzuzielen, anderen Investoren gegenüber falsche Angaben zu machen, denen das Unternehmen wirklich gehört. Ich vermute, dass die Idee darin besteht, dasselbe für die Steuerbehörden zu tun – im Falle eines Verkaufs falsch anzugeben, wer der Eigentümer des Unternehmens ist. Auf diese Weise bleiben zu versteuernde Veräußerungsgewinne unversteuert.“

„Angenommen, der ursprüngliche Aktionär ist Kanadier, würde der erstmalige Verkauf von Anteilen zu einem Kapitalgewinn (oder -verlust) führen, der in Kanada nach den Standardregeln steuerpflichtig wäre, es sei denn, der Plan würde sich auf eine Ehegattenumschichtung oder eine ähnliche Regelung stützen.“ Loomer sagt. „Zukünftige Wertsteigerungen der Aktien sind nicht allein aufgrund der Erhöhung steuerpflichtig, aber wenn die Aktien verkauft würden, müsste die ‚Offshore-Kaufgesellschaft‘ zu diesem Zeitpunkt einen Veräußerungsgewinn verbuchen. Dieser Gewinn wäre wahrscheinlich in Kanada nach den Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften oder nicht ansässige Treuhandgesellschaften steuerpflichtig.“

Die Arbeit des Global Reporting Centre an diesem Projekt wurde großzügig von der TRACE Foundation und der University of British Columbia unterstützt. European Investigative Collaborations leitete die Berichtspartnerschaft für die multinationale Jersey Offshore-Untersuchung. Hier finden Sie die gesammelten Werke.

Schreiben – Sam Eifling und Calyn Shaw
Herausgeber – Peter Klein
Produzenten – Britney Dennison und Andrew Munroe
Illustratorin – Kathleen Fu
Mit Bearbeitung und Recherche von Tommy Craggs und Daniel Moattar von Mother Jones
Leere Europakarte von maix über Wikimedia Commons, verwendet unter CC BY-SA 3.0 / Aus dem Original beschnitten und koloriert

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Das Memo, das Sie nicht sehen sollten: 11 Möglichkeiten, Geld im Ausland zu verstecken

Im Herbst 2020 koordinierten Reporter auf drei Kontinenten die Veröffentlichung einer Untersuchung, die sie Jersey Offshore nannten. Ihre Geschichten lösten Schleier aus der privaten Welt des Offshore-Bankings. Basierend auf mehr als 350.000 Dokumenten, die aus dem Inneren einer Treuhandgesellschaft namens La Hougue auf der Isle of Jersey, einem Besitz der britischen Krone im Ärmelkanal, durchgesickert sind, enthält die Berichterstattung Informationen, die von der Öffentlichkeit selten gesehen werden.

Inmitten der Daten stach ein Dokument durch seine Offenheit hervor. Das war ein Memo vom 6. Juli 2000 von einem Geschäftsführer von La Hougue, das eine Reihe von Optionen anbot, mit denen die Treuhandgesellschaft einem Kunden helfen könnte, Geld ins Ausland zu transferieren. In den Augen von Experten, die das Memo überprüft haben, könnten diese Optionen zu erheblichen Steuerabschreibungen führen, die möglicherweise die Grenzen der Legalität überschreiten und sogar die Grenze zwischen zulässiger Steuervermeidung und krimineller Steuerhinterziehung überschreiten. Die Reporter, die über das Leck berichteten, bezeichneten das Dokument einfach als „die 11 Wege“ – ein Memo, das auf seiner ersten Seite verlockenderweise eine Warnung enthält, die den Leser davor warnt, es „in die falschen Hände geraten“ zu lassen.

Wir stellen Ihnen hier die 11 Möglichkeiten vor, damit Sie einen Blick in die Offshore-Geldbewegungen werfen können und damit Sie sich beim Lesen der Jersey Offshore-Berichterstattung über die finanziellen Prinzipien informieren können. Aber wir tauchen dieses spezielle Memo auch einfach auf, weil es etwas ist, das Sie nie sehen: ein kundenorientiertes Dokument, das in einem großen Offshore-Datenleck erhalten wurde und Dollarbeträge zitiert, die nur wenige Menschen gleichzeitig in den Händen halten.

Kurz gesagt, Sie können sich als Mitglied des globalen 1 Prozent vorstellen, das Ihre eigene Regierung überlisten möchte. Das ist für die meisten von uns eine ziemliche Fantasie.

Also lehn dich einfach für eine Minute hinein.

Sagen wir, du bist verdammt reich. Und Sie haben entschieden, dass Sie Steuern zahlen müssen. Der Aufwand, der Stress, die Demütigung gerechter Anteil Von allem. Sie sind bereits ein geübter Steuervermeider und sind jetzt offen für die Idee, eine Treuhandgesellschaft in einer Offshore-Steueroase zu engagieren, um die Dinge auf die nächste Stufe zu heben. Aber Sie fühlen sich nicht wohl dabei, von Ihrem Arbeitscomputer aus "wie man Steuern ausweicht" zu googeln. Und es ist nicht so, dass andere Big Shots ihre Offshore-Steueroasen auf Yelp überprüfen. Der Einstieg ist der schwierige Teil.

Hier dann. Erlauben Sie uns, die 11 Möglichkeiten über Ihren geräumigen Schreibtisch zu schieben, der aus unethisch beschafften Amazonas-Harthölzern besteht. La Hougue kann man heutzutage nicht mehr anrufen, wenn man es wollte: Die Firma, selbst in ihrer Blütezeit eine Mund-zu-Mund-Propaganda, ist seit 2007, als die Firmenchefs die kleine Insel verließen, nicht mehr in Jersey tätig (und die Mühen neuer aufmerksamer Aufsichtsbehörden), ein Unternehmen in Panama zu gründen. Diese notorisch freizügige Steueroase hat ihre Lizenz dennoch im Jahr 2015 widerrufen. Seit Januar 2021 gibt es auf den Britischen Jungferninseln noch ein drittes Unternehmen mit geheimem eingetragenem Eigentum namens La Hougue Trustees Limited. Zahlreiche Anrufe bei der BVI Financial Services Commission blieben unbeantwortet. Der Autor dieses Memos reagierte nicht, als die Reporter von Jersey Offshore um einen Kommentar baten. Wir können Ihnen also nicht sagen, ob diese Methoden noch irgendwo im Spiel sind.

Wir können zumindest Ihre Räder zum Laufen bringen, dank der Whistleblower, die dieses Dokument neben Tausenden anderen an die Reporter weitergegeben haben. Betrachten Sie es als eine Speisekarte für einen anspruchsvollen Kapitalisten wie Sie, um Optionen zu sehen, die Ihnen zur Verfügung stehen könnten, jetzt, da Sie so viel Reichtum angehäuft haben, wie nicht einmal die Regierung, Ihre Familie, Ihre Ex-Ehepartner oder Ihre Geschäftspartner sollte in der Lage sein, darauf zuzugreifen – oder sogar darüber Bescheid zu wissen.

Sie werden feststellen, dass jede der 11 Möglichkeiten eine wesentliche Prämisse anwendet. Wir haben sie unten aufgeschlüsselt und entsprechend gruppiert, damit Sie die Muster bei der Arbeit besser sehen können. Jede der Optionen bietet eine Art erfundenes Geschäft, bei dem Sie Geld auf ein anonymes Offshore-Konto überweisen. Und hier liegt das Genie: Sie entwerfen diese Geschäfte, um Ihnen eine Art Steuererleichterung zu verschaffen, sei es durch falsche Abzüge oder gefälschte Ausgaben oder durch künstliche Löschung Ihrer Kapitalgewinne.

Das Ergebnis für Sie ist eine Win-Win-Situation. Nun, eine Win-Win-Situation, solange weder Sie noch jemand, der Ihnen wichtig ist, jemals Straßen, Krankenhäuser, Gerichte oder andere öffentliche Güter nutzt, die durch Steuergelder finanziert werden. "Nur die kleinen Leute zahlen Steuern", sagte Leona Helmsley berühmt, und sie saß 19 Monate im Bundesgefängnis, also wissen Sie, dass sie es wirklich ernst meinte.

Also ja, wovon gesprochen wird. Sie fragen sich sicherlich: Wenn Sie diese Wege buchstabengetreu befolgen, begehen Sie dann tatsächlich ein Verbrechen? Die Antwort hängt von den Gesetzen Ihres Landes oder Bundesstaates gegen Steuerhinterziehung und Regierungsbetrug ab. Es ist erwähnenswert, dass das Einzahlen von Geld auf ein Offshore-Konto an sich nicht illegal ist. Auch Geschäftsabschlüsse, die Steuervorteile verschaffen, verstoßen an sich nicht gegen das Gesetz. Aber Handlungen, die vorsätzliche Täuschung oder offensichtliche Bösgläubigkeit beinhalten – wie wenn Sie ein Geschäft ausschließlich zur Vermeidung von Steuern eingehen – werden wahrscheinlich das Interesse von Regierungsermittlern und Steuerbehörden wecken. Und weil mehrere dieser Arten zu beschreiben scheinen, was viele Länder als Betrug betrachten, könnten sie tatsächlich dazu führen, dass Personen, die Aktentaschen und Abzeichen tragen, an Ihrer Tür klopfen.

Wir haben das Memo an ein paar Steuerfachprofessoren (einer in Kalifornien, einer in British Columbia, Kanada) vorbeigeführt, um ihre Analyse der Vorschläge zu erhalten, wie sie auf den Seiten erscheinen. Ihr Konsens: Dieses Dokument ist ungewöhnlich offen – wirklich etwas, das man während seiner gesamten Karriere als Steuerfachangestellter gehen könnte, ohne es in gedruckter Form zu sehen – und beschreibt, wenn es schriftlich durchgeführt wird, potenzielle rechtswidrige Handlungen nach US-amerikanischem und kanadischem Steuerrecht.

Zugegeben, diese Regeln haben sich in den zwei Jahrzehnten seit dem Memo verschärft. Doch selbst für die damalige Zeit, so argumentieren sie, waren diese dreist.

„Ich kann sagen, dass einige dieser Strategien nach dem kanadischen Steuerrecht wohl effektiv sein sollten (dh kanadische Steuern kreativ vermeiden), wie das Gesetz im Jahr 2000 galt, als das Memo datiert wurde“, schreibt Geoff Loomer, Rechtsprofessor an der University of Victoria in British Columbia in einer E-Mail. Loomer studiert Steuerpolitik und war zuvor bei einer großen kanadischen Anwaltskanzlei im Steuerrecht tätig. „Hier werden andere, eher besorgniserregende Transaktionen vorgeschlagen. Einige von ihnen beinhalten Transaktionen, die wohl (in der Tat mit ziemlicher Sicherheit) „Schein“ im Sinne des kanadischen Steuerrechts darstellen würden. Schließlich werden hier Transaktionen vorgeschlagen, bei denen es meiner Meinung nach um Steuerhinterziehung geht, d. h. um die bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze.“

Sie können also die Rechtmäßigkeit einiger der Methoden sicher argumentieren. Das kann sich jedoch als schwierig erweisen, wenn die Behörden Sie unter Druck setzen. Omri Marian, Juraprofessor und Wirtschaftsdirektor des Graduate Tax Program an der University of California, Irvine, School of Law, warf einen Blick auf das Dokument und antwortete fast sofort: „Ich muss sagen, ich bin mir nicht sicher, was noch? Ich kann etwas anderes als 'WTF' hinzufügen? (Sie können mich dazu zitieren). Wie dumm (oder zuversichtlich, dass Ihnen nie etwas passieren wird) müssen Sie sein, um dies schriftlich festzuhalten? Nein, es ist nicht legal. Nichts davon ist. Nichts hier würde selbst einer halb ernsthaften Prüfung durch den IRS standhalten. Tatsächlich scheint es klar zu sein, dass das gesamte Memo auf der Annahme basiert, dass die Steuerbehörden die wahre Natur der geplanten Transaktionen nicht herausfinden können, was die ganze Sache nach US-Recht zu einem kriminellen Unterfangen macht.“

Aber warten Sie, bevor Sie kalte Füße bekommen, sollten wir beachten, dass keiner der Direktoren von La Hougue wegen Verbrechen im Zusammenhang mit dem, was in diesem Dokument beschrieben wird, angeklagt wurde. Und dass hier noch einige weitere Nuancen im Spiel sind. Natürlich ist es für die Menschen Routine, Steuern zu „vermeiden“, das heißt, ihre Steuerbelastung im Rahmen des Gesetzes zu minimieren. Steueranwälte, sagt Marian, prüfen das Gesetz in der Regel auf winzige Nähte und Winkel, wenn sie beabsichtigen, mutige Argumente dafür vorzubringen, dass Maßnahmen oder Finanzgeschäfte, die im Namen eines Mandanten getätigt werden, dem Wortlaut dieser Gesetze entsprechen.

Was Marian in diesem Zusammenhang an den 11 Wegen verblüffte, ist ihre rohe Kraft.

„Ich möchte sagen, dass einige der Transaktionen dort unter anderen Umständen erfolgreich sein können“, sagt er. „Ich kann mir vorstellen, ich möchte nicht legitim sagen, aber ich kann mir Transaktionsstrukturen vorstellen, die tatsächlich funktionieren könnten. Der IRS mag es vielleicht nicht, aber es ist definitiv nicht kriminell. Und selbst wenn es nicht legal ist, im schlimmsten Fall werden Sie einige zivilrechtliche Sanktionen bekommen und Sie werden einige Steuern nachzahlen.

„Aber wenn Sie so darlegen, dass es sich im Grunde genommen um gefälschte Gebühren handelt, dass keine echten Dienstleistungen erbracht werden, und Sie Ihre Absicht darlegen, die Regierung im Wesentlichen in Bezug auf die Art der Transaktion zu betrügen? Ich meine, ehrlich gesagt, habe ich so etwas noch nie gesehen."

Weitere Analysen von Marian und Loomer werden unten mit den spezifischen Methoden erscheinen. Für den aufstrebenden aggressiven Steuervermeider könnte ihr Kleingedrucktes ein bisschen Buzzkill darstellen. Ein Pessimist (vielleicht einer der kleinen Leute?) mag die 11 Wege als Scharaden, als unethische Fassaden betrachten. Sie können sie eher einfach als Optionen für Ihre Titelgeschichte betrachten. Denn wenn jemals jemand Ihren Namen in einem Datenleck aufdeckt, werden Sie einen brauchen.

OFFSHORING-STRATEGIE: Bezahlen Sie selbst

Lassen Sie Ihr inländisches Geschäft Ihr Offshore-Geschäft bezahlen. Sie haben genug Geld, das Sie ins Ausland verlagern möchten, also bietet La Hougue zwei einfache Methoden an. Die erste verwendet Beratungsgebühren. Beauftragen Sie eine Offshore-Firma, um eine falsche Beratung für Ihr Unternehmen durchzuführen (wer weiß schon, was Berater tun, oder?). Ihre Zahlungen gehen auf Ihr Offshore-Konto und Sie können die Gebühren als Aufwand abschreiben. Der zweite Weg lädt Sie ein, unter falschen Vorwänden Geld auf Ihr Konto einzuzahlen, und zwar in Beträgen, die klein genug sind, um den Gesetzen zur Offenlegung von Geldwäsche zu entgehen.

So funktioniert es: Sie gründen sich bei einer Offshore-Firma, die Sie als Unternehmensberater engagieren. Sie könnten dir Mojito-Rezepte über die Freisprecheinrichtung vorlesen, für alles, was dich interessiert – sie sind nur da, um dir Rechnungen zu stellen. Sobald Sie sie bezahlt haben, geht Ihr Geld auf Ihr Offshore-Konto und die Kosten werden für Ihr Unternehmen steuerlich abgeschrieben.

Und das Kleingedruckte: Das ist die Methode, die Marian sich eine legitime Strukturierung vorstellen könnte, wären da nicht die Passagen, in denen, wie er sagt, „Ihre Absicht darlegt, die Regierung im Grunde zu betrügen.“

Loomer stimmt zu, dass diese Methode voller Landminen ist. „Ein kanadischer Steuerzahler, der ein Unternehmen betreibt, kann einer verbundenen nicht ansässigen Person abzugsfähige Gebühren zahlen“, sagt er. „Aber hier gibt es alle möglichen Bedenken. Wenn Gebühren für einen tatsächlichen Geschäftszweck gezahlt werden, müssen Sie die kanadischen Verrechnungspreisregeln und die Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften berücksichtigen. Wenn die Dienstleistungen gefälscht sind, ist dies ein Lehrbuchbeispiel für einen „Schein“. Das heißt, eine Transaktion, die ausschließlich zur Vermeidung von Steuern getätigt wird, die möglicherweise gegen das Gesetz verstößt oder nicht.

Wie es funktioniert: Sie, Sie sind die großzügige Sorte, oder? Schließlich kümmerst du dich gerne um Menschen. Stellen Sie also sicher, dass Sie sich um Numero Uno kümmern, während Sie gerade dabei sind. Bei dieser Methode stellen Sie Schecks aus oder übergeben geschäftsbezogene Zahlungsanweisungen auf Ihr Offshore-Treuhandkonto. Sie sollten steuerfrei sein, solange Sie sie als „Geschenke“, „Urlaubskosten“ oder „normale Barausgaben“ melden. Wenn Ihre lokalen Steuerbehörden Großzügigkeit nicht bestrafen, nutzen Sie ihr Verständnis. Achten Sie nur darauf, dass die Geschenke unter 10.000 US-Dollar bleiben, um die Meldeschwelle nach US-Recht zu vermeiden.

Und das Kleingedruckte: „Als jemand, der sich im Berufsalltag mit anspruchsvollen Transaktionen beschäftigt, ist das für mich eigentlich das Besondere“, sagt Marian über diese Methode. „Die Einfachheit und Kühnheit, einfach über die Art von Zahlungen zu betrügen – das ist einfach Betrug. Das ist einfach Betrug. Ich meine, es ist nichts Anspruchsvolles daran. Es ist einfach eine Lüge über das, was Sie tun.

„Kanadier dürfen Kapital bewegen – das ist in Ordnung. Aber der Plan besteht hier eindeutig darin, die Meldepflichten für Überweisungen von 10.000 USD oder mehr zu vermeiden und voraussichtlich zukünftige Kapitalerträge aus diesem Kapital zu erzielen, ohne die Erträge zu melden. Das ist reine Steuerhinterziehung."

OFFSHORING-STRATEGIE: Investieren Sie in garantierte Ausfälle

Verlieren Sie Ihr Geld durch faule Kredite oder Fehlinvestitionen (aber nicht wirklich). Die Steuerbehörden belohnen die Mutigen, indem sie bestimmte Verluste bei Krediten und Investitionen abschreiben lassen. Immerhin haben Sie einen Schuss abgegeben und er hat nicht getroffen – Sie müssen dafür nicht zweimal bezahlen. Sie können also lukrativ sechsstellige Summen verlieren, indem Sie Unternehmen leihen und in Unternehmen investieren, die nie einen Gewinn ausweisen (oder sogar darauf bedacht sind, einen zu erwirtschaften). Dann können Sie die geplanten Verluste steuerlich abschreiben.

So funktioniert es: Sie kaufen Optionen in einem Taxiunternehmen, das La Hougue kontrolliert, genannt Metrocab (U.K.) Limited, und bezahlt es für das Recht, seine Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. (Die Metrocab-Methode ist hier vollständig beschrieben.) Sie üben die Optionen jedoch nie aus und schreiben ihre Kosten später als Verlust ab. Das Geld, das Sie für die Optionen bezahlen, geht auf Ihr geheimes Offshore-Konto.

Unter La Hougue verlor Metrocab zufällig immer wieder an Wert, sodass die Entscheidung der Kunden, die Optionen nicht auszuüben, plausibel war.

Und das Kleingedruckte: „Die Metrocab-Option scheint so strukturiert worden zu sein, dass die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und die Regeln für Offshore-Investmentfonds vermieden werden“, sagt Loomer über diese Methode. „Mit den begrenzten Informationen, die wir haben, sieht es so aus, als hätte dies eine ‚aggressive Steuervermeidungsstrategie‘ sein können. Es ist nicht offensichtlich Steuerhinterziehung.“

Wie es funktioniert: La Hougue besitzt 65 Hektar in Baja California, Mexiko, für die es Investoren sucht, die angeblich das Grundstück entwickeln sollen. Sie wissen, dass das Land tatsächlich nicht erschlossen wird, und werfen Geld (der Brief schlägt bis zu 300.000 US-Dollar vor) in die „Investition“. Dieses Geld geht einfach auf Ihr La Hougue-Konto. Wenn jemand Sie prüft, wird La Hougue Dokumente vorlegen, die belegen, dass Sie tatsächlich kein Geld mit der Immobilie verdient haben und keine Steuern schulden.

Und das Kleingedruckte: „Eine der vielen Verteidigungsmöglichkeiten, die Steuerzahler haben, wenn sie wegen Steuerstraftaten verfolgt werden, ist so etwas wie ‚Ich habe es nicht getan, es war mein Steuerberater. Ich wusste nicht, dass es geht. Ich habe nicht das ausgefeilte Wissen über die Feinheiten der Steuer“, sagt Marian über diese Methode. „Wenn ich eine Investition in ein Unternehmen tätige, wird meinem Konto der gleiche Betrag in einem Trust gutgeschrieben – es ist sehr klar, dass das Unternehmen eine Hülle ist. Du kannst nicht sagen, dass du ehrlich nicht begreifst, dass du das tust.“

„Wenn ein kanadischer Kunde tatsächlich über einen Offshore-Trust in eine mexikanische Immobilie investiert, könnten die kanadischen Treuhandregeln für nicht ansässige Personen gelten. Wenn die vermeintliche Investition eine Nebelwand ist, dann haben wir wieder einen ‚Schein‘“, sagt Loomer.

Wie es funktioniert: Bei diesem Scheingeschäft nehmen Sie einen Kredit von einem Unternehmen unter der Kontrolle von La Hougue auf und legen es in einen Währungsfonds, der dafür sorgt, dass Ihre Investition im Laufe der Zeit einen Nettoverlust aufweist. Wenn Sie Ihre Verluste reduzieren und das Darlehen zuzüglich Zinsen zurückzahlen, gehen diese Zahlungen auf Ihr La Hougue-Konto.

Und das Kleingedruckte: Loomer vergleicht diese Methode mit der Metrocab-Option und sagt, sie sei "scheinbar so strukturiert worden, dass sie Offshore-Investitionsrenditen generiert und diese Renditen die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und Offshore-Investmentfonds vermeiden". Das Ergebnis dürfte irgendwo zwischen „kreativer Compliance“ und „aggressiver Vermeidung“ liegen.

Wie es funktioniert: Sie machen einige vermeintlich riskante Wetten, verleihen oder investieren Geld an Unternehmen, die letztendlich von La Hougue kontrolliert werden. Einige davon scheinen sich auszuzahlen, hauptsächlich um die Verluste zu decken. Es spielt keine Rolle – das Geld, das Sie angeblich verliehen oder investiert haben, landet auf Ihrem Treuhandkonto. Und Sie können diese „Fehler“ abschreiben.

Und das Kleingedruckte: „Wenn man einen Titel liest, auf dem steht ‚Darlehen nicht zurückgezahlt‘, meine ich natürlich, dass es sich inhaltlich nicht um einen Kredit handelt“, sagt Marian. „Es ist also steuerrechtlich nicht als Darlehen zu qualifizieren. Was wir sagen ist, dass wir im Voraus wissen, dass es kein Darlehen geben wird oder wir wissen, dass wir es nicht zurückzahlen werden. Ich weiß nicht, was ich sagen soll. Es ist unverschämt, A, so etwas zu tun, und B, es zu Papier zu bringen.“

„Ein Darlehen, von dem jeder von Anfang an weiß, wird nicht zurückgezahlt … ist kein Darlehen.“ Loomer sagt. „Auch wenn es technisch gesehen ein Darlehen war, hat Kanada Regeln zum Schuldenerlass, die gelten könnten.“

OFFSHORING-STRATEGIE: Verstecken Sie Ihre Vermögenswerte

Vergraben Sie Ihr Geld ... oder nehmen Sie es erst gar nicht in Besitz. Dazu gehören einige kompliziertere Systeme, aber sie ermöglichen es Ihnen, einen kniffligen Schritt zu machen – nämlich Immobilien zu verkaufen, während Sie Ihre Steuerbelastung minimieren und vielleicht sogar den Titel behalten. Eine einfachere Möglichkeit, Ihre Gewinne zu verstauen? Lassen Sie die Zahlung von Personen, die Ihnen Geld schulden, direkt auf Ihr Konto überweisen, damit Sie sie nie deklarieren müssen.

So funktioniert es: Holen Sie sich eine Hypothek von einem Offshore-Kreditgeber, die durch eine Immobilie gesichert ist, die Sie besitzen. Zahlen Sie nur die Zinsen für ein paar Jahre zurück, wenn Sie mit der Hypothek in Verzug geraten. Der Kreditgeber schließt eine Zwangsvollstreckung aus und übernimmt den Eigentumstitel und verlagert ihn ins Ausland. Das Kapital der Hypothek (vielleicht 70 Prozent des Wertes der Immobilie) verschieben Sie separat ins Ausland. Das Ergebnis: Sie haben effektiv Offshore-Fonds verwendet, um den Titel Ihrer Immobilie ins Ausland zu verlagern.

Und das Kleingedruckte: "Wir wissen also, dass es eine Hypothek mit Zwangsvollstreckung geben wird, dies ist eine weitere Variante von" Scheinkrediten, sagt Marian. "Empörend."

„Dies ist eine kompliziertere Version des Scheindarlehens“, sagt Loomer. "Ich sehe nicht, wie das funktionieren kann."

Wie es funktioniert: Sie verbergen Ihr Eigentum an einer Immobilie, indem Sie es scheinbar offshore verkaufen, und das zu einem Preis, der Ihre Steuerrechnung mildert.Zuerst verkaufen Sie die Immobilie an einen vom Kunden kontrollierten Offshore-Käufer zu einem niedrigeren Preis als dem Spitzenpreis (wodurch die Steuern auf die Gewinne gesenkt werden). Der Verkauf wird rabattiert, weil Sie für die Bewohner des Gebäudes einen besonderen Mietvertrag behalten, der es dem Verkäufer ermöglicht, das Gebäude einen Monat im Jahr zu bewohnen. Die Unsicherheit dort führt zu günstigeren Mieten, was den Verkauf des Gebäudes weniger wertvoll macht. Das Ergebnis: Sie werden mit geringeren Gewinnen besteuert und haben den Titel jetzt ins Ausland verlegt.

Und das Kleingedruckte: „Das ist auch Betrug“, sagt Marian. „Es gibt viele Möglichkeiten, wie der IRS dies angehen kann. Es gibt Codeabschnitte, die speziell darauf abzielen, Benutzer daran zu hindern, dies zu tun. Hier sind sie ausdrücklich: Sie werden es nicht zum wahren Wert an sich selbst verkaufen, sondern zu einem geringeren Wert, als Sie es an Dritte verkauft hätten.“

„An wen verkauft der Kunde diese Immobilie? Ein Unternehmen, das der Kunde kontrolliert?“ fragt Loomer. "Kanada hat Regeln, die davon ausgehen, dass Transaktionen zwischen Personen, die nicht marktüblich sind, zum fairen Marktwert erfolgen."

So funktioniert es: Jemand schuldet Ihrem Unternehmen Geld? Ihr erster Instinkt wird sein, sie in Rechnung zu stellen. Halten Sie die Zahlung stattdessen von den Firmenbüchern fern, indem Sie sie auf Ihr Offshore-Konto überweisen lassen. Dies funktioniert am besten bei Einmalzahlungen und bei Auslandstransaktionen, sodass Ihre lokale Steuerbehörde davon nichts weiß.

Und das Kleingedruckte: „Dies ist eine bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze“, sagt Loomer. „Ein kanadischer Einwohner muss sein gesamtes weltweites Einkommen melden und wir haben 'konstruktive Quittungsregeln', die im Wesentlichen sagen, wenn Sie einen Rechtsanspruch auf eine Zahlung haben, die Ihnen ein Einkommen wäre, aber Sie leiten es an eine weiter Dritten zu Gunsten von ihnen oder Ihnen, dann gehört das Einkommen immer noch Ihnen. Diese Methode scheint darauf ausgelegt zu sein, die konstruktiven Eingangsregeln zu missachten und die Beweise verborgen zu halten. Ich habe keine Ahnung, ob sich kanadische Einwohner für die Umsetzung dieser Strategie entschieden haben, aber wenn sie es taten, war es eine schlechte Entscheidung!“

OFFSHORING-STRATEGIE: Zahlen Sie gefälschte Strafen

Ihr Geld einem Dritten schulden (der faktisch Sie unter einem anderen Namen ist). Dies ist nichts für schwache Nerven, aber wenn Sie einen Vertrag vorlegen können, der besagt, dass Sie Geld schulden – warum, das wird zu einer Geschäftsausgabe. Es macht nichts, dass dieser vermeintliche Kreditgeber nur ein weiteres Unternehmen ist, das von La Hougue gegründet und kontrolliert wird, also sind Sie nicht „armlos“ davon. Ganz im Gegenteil.

So funktioniert's: Grundsätzlich zahlen Sie beim Verkauf einer Immobilie eine erfundene Vertragsstrafe, um aus einem erfundenen Vertrag auszusteigen. Nehmen wir an, Sie haben ein Gebäude, das Sie mit Gewinn verkaufen möchten. La Hougue hilft Ihnen, einen Vertrag zu erstellen, der besagt, dass A) ein Offshore-Dritter eine bestehende Option zum Kauf des Gebäudes hat (zu einem niedrigeren Preis als Ihr anstehender Verkauf) und B) Sie dem Optionsinhaber jetzt eine Strafe für die Stornierung dieses Vertrags schulden nimm den höheren Preis. Die Strafe frisst Ihren scheinbaren Gewinn aus dem Verkauf des Gebäudes auf und senkt so möglicherweise Ihre Steuerrechnung, je nach Ihrer Gerichtsbarkeit. In jedem Fall fließt die geplante Strafzahlung auf Ihr Offshore-Konto.

Und das Kleingedruckte: „Es ist eine gefälschte Strafe und Sie zahlen sie im Grunde selbst“, sagt Marian. "Was nicht wirklich eine Strafe ist."

OFFSHORING-STRATEGIE: Verkaufen Sie Ihr Unternehmen an sich selbst

Verkaufen Sie einen Teil Ihres Unternehmens (an ein geheimes Unternehmen, das Sie zufällig kontrollieren). Die Vorteile liegen auf der Hand: Wenn Sie das Unternehmen scheinbar nicht besitzen, müssen Sie seine Gewinne nicht versteuern. Und wenn Sie in der Lage sind, geheime Eigentumsrechte zu nutzen, um Ihre anderen Geschäftspartner zu steifen, ist das auch kein schlechter Arbeitstag.

So funktioniert es: Sie verkaufen einen Teil Ihres Unternehmens (bis zu 49 Prozent) in die Kontrolle entweder Ihres eigenen Treuhandkontos oder einer anderen Offshore-Gesellschaft, die es zugunsten Ihres Offshore-Kontos hält. Diese Regelung ermöglicht es Ihnen, sich vor Steuern auf diesen Teil des Unternehmens zu schützen und dieses Eigentum möglicherweise vor Ihren Geschäftspartnern zu verbergen. Wenn Sie ein Unternehmen kaufen, empfiehlt La Hougue alternativ, dass ein Offshore-Partner (einen, den Sie kontrollieren oder der sich verpflichtet hat, Ihr Treuhandkonto zu vertreten) zum Zeitpunkt des Kaufs bis zu 49 Prozent davon erwirbt, um Ihre Hinterhältigkeit vorzuladen bewegt.

Und das Kleingedruckte: „Erscheint mir ziemlich betrügerisch“, sagt Marian. „Es scheint ausdrücklich darauf abzuzielen, anderen Investoren gegenüber falsche Angaben zu machen, denen das Unternehmen wirklich gehört. Ich vermute, dass die Idee darin besteht, dasselbe für die Steuerbehörden zu tun – im Falle eines Verkaufs falsch anzugeben, wer der Eigentümer des Unternehmens ist. Auf diese Weise bleiben zu versteuernde Veräußerungsgewinne unversteuert.“

„Angenommen, der ursprüngliche Aktionär ist Kanadier, würde der erstmalige Verkauf von Anteilen zu einem Kapitalgewinn (oder -verlust) führen, der in Kanada nach den Standardregeln steuerpflichtig wäre, es sei denn, der Plan würde sich auf eine Ehegattenumschichtung oder eine ähnliche Regelung stützen.“ Loomer sagt. „Zukünftige Wertsteigerungen der Aktien sind nicht allein aufgrund der Erhöhung steuerpflichtig, aber wenn die Aktien verkauft würden, müsste die ‚Offshore-Kaufgesellschaft‘ zu diesem Zeitpunkt einen Veräußerungsgewinn verbuchen. Dieser Gewinn wäre wahrscheinlich in Kanada nach den Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften oder nicht ansässige Treuhandgesellschaften steuerpflichtig.“

Die Arbeit des Global Reporting Centre an diesem Projekt wurde großzügig von der TRACE Foundation und der University of British Columbia unterstützt. European Investigative Collaborations leitete die Berichtspartnerschaft für die multinationale Jersey Offshore-Untersuchung. Hier finden Sie die gesammelten Werke.

Schreiben – Sam Eifling und Calyn Shaw
Herausgeber – Peter Klein
Produzenten – Britney Dennison und Andrew Munroe
Illustratorin – Kathleen Fu
Mit Bearbeitung und Recherche von Tommy Craggs und Daniel Moattar von Mother Jones
Leere Europakarte von maix über Wikimedia Commons, verwendet unter CC BY-SA 3.0 / Aus dem Original beschnitten und koloriert

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Das Memo, das Sie nicht sehen sollten: 11 Möglichkeiten, Geld im Ausland zu verstecken

Im Herbst 2020 koordinierten Reporter auf drei Kontinenten die Veröffentlichung einer Untersuchung, die sie Jersey Offshore nannten. Ihre Geschichten lösten Schleier aus der privaten Welt des Offshore-Bankings. Basierend auf mehr als 350.000 Dokumenten, die aus dem Inneren einer Treuhandgesellschaft namens La Hougue auf der Isle of Jersey, einem Besitz der britischen Krone im Ärmelkanal, durchgesickert sind, enthält die Berichterstattung Informationen, die von der Öffentlichkeit selten gesehen werden.

Inmitten der Daten stach ein Dokument durch seine Offenheit hervor. Das war ein Memo vom 6. Juli 2000 von einem Geschäftsführer von La Hougue, das eine Reihe von Optionen anbot, mit denen die Treuhandgesellschaft einem Kunden helfen könnte, Geld ins Ausland zu transferieren. In den Augen von Experten, die das Memo überprüft haben, könnten diese Optionen zu erheblichen Steuerabschreibungen führen, die möglicherweise die Grenzen der Legalität überschreiten und sogar die Grenze zwischen zulässiger Steuervermeidung und krimineller Steuerhinterziehung überschreiten. Die Reporter, die über das Leck berichteten, bezeichneten das Dokument einfach als „die 11 Wege“ – ein Memo, das auf seiner ersten Seite verlockenderweise eine Warnung enthält, die den Leser davor warnt, es „in die falschen Hände geraten“ zu lassen.

Wir stellen Ihnen hier die 11 Möglichkeiten vor, damit Sie einen Blick in die Offshore-Geldbewegungen werfen können und damit Sie sich beim Lesen der Jersey Offshore-Berichterstattung über die finanziellen Prinzipien informieren können. Aber wir tauchen dieses spezielle Memo auch einfach auf, weil es etwas ist, das Sie nie sehen: ein kundenorientiertes Dokument, das in einem großen Offshore-Datenleck erhalten wurde und Dollarbeträge zitiert, die nur wenige Menschen gleichzeitig in den Händen halten.

Kurz gesagt, Sie können sich als Mitglied des globalen 1 Prozent vorstellen, das Ihre eigene Regierung überlisten möchte. Das ist für die meisten von uns eine ziemliche Fantasie.

Also lehn dich einfach für eine Minute hinein.

Sagen wir, du bist verdammt reich. Und Sie haben entschieden, dass Sie Steuern zahlen müssen. Der Aufwand, der Stress, die Demütigung gerechter Anteil Von allem. Sie sind bereits ein geübter Steuervermeider und sind jetzt offen für die Idee, eine Treuhandgesellschaft in einer Offshore-Steueroase zu engagieren, um die Dinge auf die nächste Stufe zu heben. Aber Sie fühlen sich nicht wohl dabei, von Ihrem Arbeitscomputer aus "wie man Steuern ausweicht" zu googeln. Und es ist nicht so, dass andere Big Shots ihre Offshore-Steueroasen auf Yelp überprüfen. Der Einstieg ist der schwierige Teil.

Hier dann. Erlauben Sie uns, die 11 Möglichkeiten über Ihren geräumigen Schreibtisch zu schieben, der aus unethisch beschafften Amazonas-Harthölzern besteht. La Hougue kann man heutzutage nicht mehr anrufen, wenn man es wollte: Die Firma, selbst in ihrer Blütezeit eine Mund-zu-Mund-Propaganda, ist seit 2007, als die Firmenchefs die kleine Insel verließen, nicht mehr in Jersey tätig (und die Mühen neuer aufmerksamer Aufsichtsbehörden), ein Unternehmen in Panama zu gründen. Diese notorisch freizügige Steueroase hat ihre Lizenz dennoch im Jahr 2015 widerrufen. Seit Januar 2021 gibt es auf den Britischen Jungferninseln noch ein drittes Unternehmen mit geheimem eingetragenem Eigentum namens La Hougue Trustees Limited. Zahlreiche Anrufe bei der BVI Financial Services Commission blieben unbeantwortet. Der Autor dieses Memos reagierte nicht, als die Reporter von Jersey Offshore um einen Kommentar baten. Wir können Ihnen also nicht sagen, ob diese Methoden noch irgendwo im Spiel sind.

Wir können zumindest Ihre Räder zum Laufen bringen, dank der Whistleblower, die dieses Dokument neben Tausenden anderen an die Reporter weitergegeben haben. Betrachten Sie es als eine Speisekarte für einen anspruchsvollen Kapitalisten wie Sie, um Optionen zu sehen, die Ihnen zur Verfügung stehen könnten, jetzt, da Sie so viel Reichtum angehäuft haben, wie nicht einmal die Regierung, Ihre Familie, Ihre Ex-Ehepartner oder Ihre Geschäftspartner sollte in der Lage sein, darauf zuzugreifen – oder sogar darüber Bescheid zu wissen.

Sie werden feststellen, dass jede der 11 Möglichkeiten eine wesentliche Prämisse anwendet. Wir haben sie unten aufgeschlüsselt und entsprechend gruppiert, damit Sie die Muster bei der Arbeit besser sehen können. Jede der Optionen bietet eine Art erfundenes Geschäft, bei dem Sie Geld auf ein anonymes Offshore-Konto überweisen. Und hier liegt das Genie: Sie entwerfen diese Geschäfte, um Ihnen eine Art Steuererleichterung zu verschaffen, sei es durch falsche Abzüge oder gefälschte Ausgaben oder durch künstliche Löschung Ihrer Kapitalgewinne.

Das Ergebnis für Sie ist eine Win-Win-Situation. Nun, eine Win-Win-Situation, solange weder Sie noch jemand, der Ihnen wichtig ist, jemals Straßen, Krankenhäuser, Gerichte oder andere öffentliche Güter nutzt, die durch Steuergelder finanziert werden. "Nur die kleinen Leute zahlen Steuern", sagte Leona Helmsley berühmt, und sie saß 19 Monate im Bundesgefängnis, also wissen Sie, dass sie es wirklich ernst meinte.

Also ja, wovon gesprochen wird. Sie fragen sich sicherlich: Wenn Sie diese Wege buchstabengetreu befolgen, begehen Sie dann tatsächlich ein Verbrechen? Die Antwort hängt von den Gesetzen Ihres Landes oder Bundesstaates gegen Steuerhinterziehung und Regierungsbetrug ab. Es ist erwähnenswert, dass das Einzahlen von Geld auf ein Offshore-Konto an sich nicht illegal ist. Auch Geschäftsabschlüsse, die Steuervorteile verschaffen, verstoßen an sich nicht gegen das Gesetz. Aber Handlungen, die vorsätzliche Täuschung oder offensichtliche Bösgläubigkeit beinhalten – wie wenn Sie ein Geschäft ausschließlich zur Vermeidung von Steuern eingehen – werden wahrscheinlich das Interesse von Regierungsermittlern und Steuerbehörden wecken. Und weil mehrere dieser Arten zu beschreiben scheinen, was viele Länder als Betrug betrachten, könnten sie tatsächlich dazu führen, dass Personen, die Aktentaschen und Abzeichen tragen, an Ihrer Tür klopfen.

Wir haben das Memo an ein paar Steuerfachprofessoren (einer in Kalifornien, einer in British Columbia, Kanada) vorbeigeführt, um ihre Analyse der Vorschläge zu erhalten, wie sie auf den Seiten erscheinen. Ihr Konsens: Dieses Dokument ist ungewöhnlich offen – wirklich etwas, das man während seiner gesamten Karriere als Steuerfachangestellter gehen könnte, ohne es in gedruckter Form zu sehen – und beschreibt, wenn es schriftlich durchgeführt wird, potenzielle rechtswidrige Handlungen nach US-amerikanischem und kanadischem Steuerrecht.

Zugegeben, diese Regeln haben sich in den zwei Jahrzehnten seit dem Memo verschärft. Doch selbst für die damalige Zeit, so argumentieren sie, waren diese dreist.

„Ich kann sagen, dass einige dieser Strategien nach dem kanadischen Steuerrecht wohl effektiv sein sollten (dh kanadische Steuern kreativ vermeiden), wie das Gesetz im Jahr 2000 galt, als das Memo datiert wurde“, schreibt Geoff Loomer, Rechtsprofessor an der University of Victoria in British Columbia in einer E-Mail. Loomer studiert Steuerpolitik und war zuvor bei einer großen kanadischen Anwaltskanzlei im Steuerrecht tätig. „Hier werden andere, eher besorgniserregende Transaktionen vorgeschlagen. Einige von ihnen beinhalten Transaktionen, die wohl (in der Tat mit ziemlicher Sicherheit) „Schein“ im Sinne des kanadischen Steuerrechts darstellen würden. Schließlich werden hier Transaktionen vorgeschlagen, bei denen es meiner Meinung nach um Steuerhinterziehung geht, d. h. um die bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze.“

Sie können also die Rechtmäßigkeit einiger der Methoden sicher argumentieren. Das kann sich jedoch als schwierig erweisen, wenn die Behörden Sie unter Druck setzen. Omri Marian, Juraprofessor und Wirtschaftsdirektor des Graduate Tax Program an der University of California, Irvine, School of Law, warf einen Blick auf das Dokument und antwortete fast sofort: „Ich muss sagen, ich bin mir nicht sicher, was noch? Ich kann etwas anderes als 'WTF' hinzufügen? (Sie können mich dazu zitieren). Wie dumm (oder zuversichtlich, dass Ihnen nie etwas passieren wird) müssen Sie sein, um dies schriftlich festzuhalten? Nein, es ist nicht legal. Nichts davon ist. Nichts hier würde selbst einer halb ernsthaften Prüfung durch den IRS standhalten. Tatsächlich scheint es klar zu sein, dass das gesamte Memo auf der Annahme basiert, dass die Steuerbehörden die wahre Natur der geplanten Transaktionen nicht herausfinden können, was die ganze Sache nach US-Recht zu einem kriminellen Unterfangen macht.“

Aber warten Sie, bevor Sie kalte Füße bekommen, sollten wir beachten, dass keiner der Direktoren von La Hougue wegen Verbrechen im Zusammenhang mit dem, was in diesem Dokument beschrieben wird, angeklagt wurde. Und dass hier noch einige weitere Nuancen im Spiel sind. Natürlich ist es für die Menschen Routine, Steuern zu „vermeiden“, das heißt, ihre Steuerbelastung im Rahmen des Gesetzes zu minimieren. Steueranwälte, sagt Marian, prüfen das Gesetz in der Regel auf winzige Nähte und Winkel, wenn sie beabsichtigen, mutige Argumente dafür vorzubringen, dass Maßnahmen oder Finanzgeschäfte, die im Namen eines Mandanten getätigt werden, dem Wortlaut dieser Gesetze entsprechen.

Was Marian in diesem Zusammenhang an den 11 Wegen verblüffte, ist ihre rohe Kraft.

„Ich möchte sagen, dass einige der Transaktionen dort unter anderen Umständen erfolgreich sein können“, sagt er. „Ich kann mir vorstellen, ich möchte nicht legitim sagen, aber ich kann mir Transaktionsstrukturen vorstellen, die tatsächlich funktionieren könnten. Der IRS mag es vielleicht nicht, aber es ist definitiv nicht kriminell. Und selbst wenn es nicht legal ist, im schlimmsten Fall werden Sie einige zivilrechtliche Sanktionen bekommen und Sie werden einige Steuern nachzahlen.

„Aber wenn Sie so darlegen, dass es sich im Grunde genommen um gefälschte Gebühren handelt, dass keine echten Dienstleistungen erbracht werden, und Sie Ihre Absicht darlegen, die Regierung im Wesentlichen in Bezug auf die Art der Transaktion zu betrügen? Ich meine, ehrlich gesagt, habe ich so etwas noch nie gesehen."

Weitere Analysen von Marian und Loomer werden unten mit den spezifischen Methoden erscheinen. Für den aufstrebenden aggressiven Steuervermeider könnte ihr Kleingedrucktes ein bisschen Buzzkill darstellen. Ein Pessimist (vielleicht einer der kleinen Leute?) mag die 11 Wege als Scharaden, als unethische Fassaden betrachten. Sie können sie eher einfach als Optionen für Ihre Titelgeschichte betrachten. Denn wenn jemals jemand Ihren Namen in einem Datenleck aufdeckt, werden Sie einen brauchen.

OFFSHORING-STRATEGIE: Bezahlen Sie selbst

Lassen Sie Ihr inländisches Geschäft Ihr Offshore-Geschäft bezahlen. Sie haben genug Geld, das Sie ins Ausland verlagern möchten, also bietet La Hougue zwei einfache Methoden an. Die erste verwendet Beratungsgebühren. Beauftragen Sie eine Offshore-Firma, um eine falsche Beratung für Ihr Unternehmen durchzuführen (wer weiß schon, was Berater tun, oder?). Ihre Zahlungen gehen auf Ihr Offshore-Konto und Sie können die Gebühren als Aufwand abschreiben. Der zweite Weg lädt Sie ein, unter falschen Vorwänden Geld auf Ihr Konto einzuzahlen, und zwar in Beträgen, die klein genug sind, um den Gesetzen zur Offenlegung von Geldwäsche zu entgehen.

So funktioniert es: Sie gründen sich bei einer Offshore-Firma, die Sie als Unternehmensberater engagieren. Sie könnten dir Mojito-Rezepte über die Freisprecheinrichtung vorlesen, für alles, was dich interessiert – sie sind nur da, um dir Rechnungen zu stellen. Sobald Sie sie bezahlt haben, geht Ihr Geld auf Ihr Offshore-Konto und die Kosten werden für Ihr Unternehmen steuerlich abgeschrieben.

Und das Kleingedruckte: Das ist die Methode, die Marian sich eine legitime Strukturierung vorstellen könnte, wären da nicht die Passagen, in denen, wie er sagt, „Ihre Absicht darlegt, die Regierung im Grunde zu betrügen.“

Loomer stimmt zu, dass diese Methode voller Landminen ist. „Ein kanadischer Steuerzahler, der ein Unternehmen betreibt, kann einer verbundenen nicht ansässigen Person abzugsfähige Gebühren zahlen“, sagt er. „Aber hier gibt es alle möglichen Bedenken. Wenn Gebühren für einen tatsächlichen Geschäftszweck gezahlt werden, müssen Sie die kanadischen Verrechnungspreisregeln und die Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften berücksichtigen. Wenn die Dienstleistungen gefälscht sind, ist dies ein Lehrbuchbeispiel für einen „Schein“. Das heißt, eine Transaktion, die ausschließlich zur Vermeidung von Steuern getätigt wird, die möglicherweise gegen das Gesetz verstößt oder nicht.

Wie es funktioniert: Sie, Sie sind die großzügige Sorte, oder? Schließlich kümmerst du dich gerne um Menschen. Stellen Sie also sicher, dass Sie sich um Numero Uno kümmern, während Sie gerade dabei sind. Bei dieser Methode stellen Sie Schecks aus oder übergeben geschäftsbezogene Zahlungsanweisungen auf Ihr Offshore-Treuhandkonto. Sie sollten steuerfrei sein, solange Sie sie als „Geschenke“, „Urlaubskosten“ oder „normale Barausgaben“ melden. Wenn Ihre lokalen Steuerbehörden Großzügigkeit nicht bestrafen, nutzen Sie ihr Verständnis. Achten Sie nur darauf, dass die Geschenke unter 10.000 US-Dollar bleiben, um die Meldeschwelle nach US-Recht zu vermeiden.

Und das Kleingedruckte: „Als jemand, der sich im Berufsalltag mit anspruchsvollen Transaktionen beschäftigt, ist das für mich eigentlich das Besondere“, sagt Marian über diese Methode. „Die Einfachheit und Kühnheit, einfach über die Art von Zahlungen zu betrügen – das ist einfach Betrug. Das ist einfach Betrug. Ich meine, es ist nichts Anspruchsvolles daran. Es ist einfach eine Lüge über das, was Sie tun.

„Kanadier dürfen Kapital bewegen – das ist in Ordnung. Aber der Plan besteht hier eindeutig darin, die Meldepflichten für Überweisungen von 10.000 USD oder mehr zu vermeiden und voraussichtlich zukünftige Kapitalerträge aus diesem Kapital zu erzielen, ohne die Erträge zu melden. Das ist reine Steuerhinterziehung."

OFFSHORING-STRATEGIE: Investieren Sie in garantierte Ausfälle

Verlieren Sie Ihr Geld durch faule Kredite oder Fehlinvestitionen (aber nicht wirklich). Die Steuerbehörden belohnen die Mutigen, indem sie bestimmte Verluste bei Krediten und Investitionen abschreiben lassen. Immerhin haben Sie einen Schuss abgegeben und er hat nicht getroffen – Sie müssen dafür nicht zweimal bezahlen. Sie können also lukrativ sechsstellige Summen verlieren, indem Sie Unternehmen leihen und in Unternehmen investieren, die nie einen Gewinn ausweisen (oder sogar darauf bedacht sind, einen zu erwirtschaften). Dann können Sie die geplanten Verluste steuerlich abschreiben.

So funktioniert es: Sie kaufen Optionen in einem Taxiunternehmen, das La Hougue kontrolliert, genannt Metrocab (U.K.) Limited, und bezahlt es für das Recht, seine Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. (Die Metrocab-Methode ist hier vollständig beschrieben.) Sie üben die Optionen jedoch nie aus und schreiben ihre Kosten später als Verlust ab. Das Geld, das Sie für die Optionen bezahlen, geht auf Ihr geheimes Offshore-Konto.

Unter La Hougue verlor Metrocab zufällig immer wieder an Wert, sodass die Entscheidung der Kunden, die Optionen nicht auszuüben, plausibel war.

Und das Kleingedruckte: „Die Metrocab-Option scheint so strukturiert worden zu sein, dass die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und die Regeln für Offshore-Investmentfonds vermieden werden“, sagt Loomer über diese Methode. „Mit den begrenzten Informationen, die wir haben, sieht es so aus, als hätte dies eine ‚aggressive Steuervermeidungsstrategie‘ sein können. Es ist nicht offensichtlich Steuerhinterziehung.“

Wie es funktioniert: La Hougue besitzt 65 Hektar in Baja California, Mexiko, für die es Investoren sucht, die angeblich das Grundstück entwickeln sollen. Sie wissen, dass das Land tatsächlich nicht erschlossen wird, und werfen Geld (der Brief schlägt bis zu 300.000 US-Dollar vor) in die „Investition“. Dieses Geld geht einfach auf Ihr La Hougue-Konto. Wenn jemand Sie prüft, wird La Hougue Dokumente vorlegen, die belegen, dass Sie tatsächlich kein Geld mit der Immobilie verdient haben und keine Steuern schulden.

Und das Kleingedruckte: „Eine der vielen Verteidigungsmöglichkeiten, die Steuerzahler haben, wenn sie wegen Steuerstraftaten verfolgt werden, ist so etwas wie ‚Ich habe es nicht getan, es war mein Steuerberater. Ich wusste nicht, dass es geht. Ich habe nicht das ausgefeilte Wissen über die Feinheiten der Steuer“, sagt Marian über diese Methode. „Wenn ich eine Investition in ein Unternehmen tätige, wird meinem Konto der gleiche Betrag in einem Trust gutgeschrieben – es ist sehr klar, dass das Unternehmen eine Hülle ist. Du kannst nicht sagen, dass du ehrlich nicht begreifst, dass du das tust.“

„Wenn ein kanadischer Kunde tatsächlich über einen Offshore-Trust in eine mexikanische Immobilie investiert, könnten die kanadischen Treuhandregeln für nicht ansässige Personen gelten. Wenn die vermeintliche Investition eine Nebelwand ist, dann haben wir wieder einen ‚Schein‘“, sagt Loomer.

Wie es funktioniert: Bei diesem Scheingeschäft nehmen Sie einen Kredit von einem Unternehmen unter der Kontrolle von La Hougue auf und legen es in einen Währungsfonds, der dafür sorgt, dass Ihre Investition im Laufe der Zeit einen Nettoverlust aufweist. Wenn Sie Ihre Verluste reduzieren und das Darlehen zuzüglich Zinsen zurückzahlen, gehen diese Zahlungen auf Ihr La Hougue-Konto.

Und das Kleingedruckte: Loomer vergleicht diese Methode mit der Metrocab-Option und sagt, sie sei "scheinbar so strukturiert worden, dass sie Offshore-Investitionsrenditen generiert und diese Renditen die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und Offshore-Investmentfonds vermeiden". Das Ergebnis dürfte irgendwo zwischen „kreativer Compliance“ und „aggressiver Vermeidung“ liegen.

Wie es funktioniert: Sie machen einige vermeintlich riskante Wetten, verleihen oder investieren Geld an Unternehmen, die letztendlich von La Hougue kontrolliert werden. Einige davon scheinen sich auszuzahlen, hauptsächlich um die Verluste zu decken. Es spielt keine Rolle – das Geld, das Sie angeblich verliehen oder investiert haben, landet auf Ihrem Treuhandkonto. Und Sie können diese „Fehler“ abschreiben.

Und das Kleingedruckte: „Wenn man einen Titel liest, auf dem steht ‚Darlehen nicht zurückgezahlt‘, meine ich natürlich, dass es sich inhaltlich nicht um einen Kredit handelt“, sagt Marian. „Es ist also steuerrechtlich nicht als Darlehen zu qualifizieren. Was wir sagen ist, dass wir im Voraus wissen, dass es kein Darlehen geben wird oder wir wissen, dass wir es nicht zurückzahlen werden. Ich weiß nicht, was ich sagen soll. Es ist unverschämt, A, so etwas zu tun, und B, es zu Papier zu bringen.“

„Ein Darlehen, von dem jeder von Anfang an weiß, wird nicht zurückgezahlt … ist kein Darlehen.“ Loomer sagt. „Auch wenn es technisch gesehen ein Darlehen war, hat Kanada Regeln zum Schuldenerlass, die gelten könnten.“

OFFSHORING-STRATEGIE: Verstecken Sie Ihre Vermögenswerte

Vergraben Sie Ihr Geld ... oder nehmen Sie es erst gar nicht in Besitz. Dazu gehören einige kompliziertere Systeme, aber sie ermöglichen es Ihnen, einen kniffligen Schritt zu machen – nämlich Immobilien zu verkaufen, während Sie Ihre Steuerbelastung minimieren und vielleicht sogar den Titel behalten. Eine einfachere Möglichkeit, Ihre Gewinne zu verstauen? Lassen Sie die Zahlung von Personen, die Ihnen Geld schulden, direkt auf Ihr Konto überweisen, damit Sie sie nie deklarieren müssen.

So funktioniert es: Holen Sie sich eine Hypothek von einem Offshore-Kreditgeber, die durch eine Immobilie gesichert ist, die Sie besitzen. Zahlen Sie nur die Zinsen für ein paar Jahre zurück, wenn Sie mit der Hypothek in Verzug geraten. Der Kreditgeber schließt eine Zwangsvollstreckung aus und übernimmt den Eigentumstitel und verlagert ihn ins Ausland. Das Kapital der Hypothek (vielleicht 70 Prozent des Wertes der Immobilie) verschieben Sie separat ins Ausland. Das Ergebnis: Sie haben effektiv Offshore-Fonds verwendet, um den Titel Ihrer Immobilie ins Ausland zu verlagern.

Und das Kleingedruckte: "Wir wissen also, dass es eine Hypothek mit Zwangsvollstreckung geben wird, dies ist eine weitere Variante von" Scheinkrediten, sagt Marian. "Empörend."

„Dies ist eine kompliziertere Version des Scheindarlehens“, sagt Loomer. "Ich sehe nicht, wie das funktionieren kann."

Wie es funktioniert: Sie verbergen Ihr Eigentum an einer Immobilie, indem Sie es scheinbar offshore verkaufen, und das zu einem Preis, der Ihre Steuerrechnung mildert. Zuerst verkaufen Sie die Immobilie an einen vom Kunden kontrollierten Offshore-Käufer zu einem niedrigeren Preis als dem Spitzenpreis (wodurch die Steuern auf die Gewinne gesenkt werden). Der Verkauf wird rabattiert, weil Sie für die Bewohner des Gebäudes einen besonderen Mietvertrag behalten, der es dem Verkäufer ermöglicht, das Gebäude einen Monat im Jahr zu bewohnen. Die Unsicherheit dort führt zu günstigeren Mieten, was den Verkauf des Gebäudes weniger wertvoll macht. Das Ergebnis: Sie werden mit geringeren Gewinnen besteuert und haben den Titel jetzt ins Ausland verlegt.

Und das Kleingedruckte: „Das ist auch Betrug“, sagt Marian. „Es gibt viele Möglichkeiten, wie der IRS dies angehen kann. Es gibt Codeabschnitte, die speziell darauf abzielen, Benutzer daran zu hindern, dies zu tun. Hier sind sie ausdrücklich: Sie werden es nicht zum wahren Wert an sich selbst verkaufen, sondern zu einem geringeren Wert, als Sie es an Dritte verkauft hätten.“

„An wen verkauft der Kunde diese Immobilie? Ein Unternehmen, das der Kunde kontrolliert?“ fragt Loomer. "Kanada hat Regeln, die davon ausgehen, dass Transaktionen zwischen Personen, die nicht marktüblich sind, zum fairen Marktwert erfolgen."

So funktioniert es: Jemand schuldet Ihrem Unternehmen Geld? Ihr erster Instinkt wird sein, sie in Rechnung zu stellen. Halten Sie die Zahlung stattdessen von den Firmenbüchern fern, indem Sie sie auf Ihr Offshore-Konto überweisen lassen. Dies funktioniert am besten bei Einmalzahlungen und bei Auslandstransaktionen, sodass Ihre lokale Steuerbehörde davon nichts weiß.

Und das Kleingedruckte: „Dies ist eine bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze“, sagt Loomer. „Ein kanadischer Einwohner muss sein gesamtes weltweites Einkommen melden und wir haben 'konstruktive Quittungsregeln', die im Wesentlichen sagen, wenn Sie einen Rechtsanspruch auf eine Zahlung haben, die Ihnen ein Einkommen wäre, aber Sie leiten es an eine weiter Dritten zu Gunsten von ihnen oder Ihnen, dann gehört das Einkommen immer noch Ihnen. Diese Methode scheint darauf ausgelegt zu sein, die konstruktiven Eingangsregeln zu missachten und die Beweise verborgen zu halten. Ich habe keine Ahnung, ob sich kanadische Einwohner für die Umsetzung dieser Strategie entschieden haben, aber wenn sie es taten, war es eine schlechte Entscheidung!“

OFFSHORING-STRATEGIE: Zahlen Sie gefälschte Strafen

Ihr Geld einem Dritten schulden (der faktisch Sie unter einem anderen Namen ist). Dies ist nichts für schwache Nerven, aber wenn Sie einen Vertrag vorlegen können, der besagt, dass Sie Geld schulden – warum, das wird zu einer Geschäftsausgabe. Es macht nichts, dass dieser vermeintliche Kreditgeber nur ein weiteres Unternehmen ist, das von La Hougue gegründet und kontrolliert wird, also sind Sie nicht „armlos“ davon. Ganz im Gegenteil.

So funktioniert's: Grundsätzlich zahlen Sie beim Verkauf einer Immobilie eine erfundene Vertragsstrafe, um aus einem erfundenen Vertrag auszusteigen. Nehmen wir an, Sie haben ein Gebäude, das Sie mit Gewinn verkaufen möchten. La Hougue hilft Ihnen, einen Vertrag zu erstellen, der besagt, dass A) ein Offshore-Dritter eine bestehende Option zum Kauf des Gebäudes hat (zu einem niedrigeren Preis als Ihr anstehender Verkauf) und B) Sie dem Optionsinhaber jetzt eine Strafe für die Stornierung dieses Vertrags schulden nimm den höheren Preis. Die Strafe frisst Ihren scheinbaren Gewinn aus dem Verkauf des Gebäudes auf und senkt so möglicherweise Ihre Steuerrechnung, je nach Ihrer Gerichtsbarkeit. In jedem Fall fließt die geplante Strafzahlung auf Ihr Offshore-Konto.

Und das Kleingedruckte: „Es ist eine gefälschte Strafe und Sie zahlen sie im Grunde selbst“, sagt Marian. "Was nicht wirklich eine Strafe ist."

OFFSHORING-STRATEGIE: Verkaufen Sie Ihr Unternehmen an sich selbst

Verkaufen Sie einen Teil Ihres Unternehmens (an ein geheimes Unternehmen, das Sie zufällig kontrollieren). Die Vorteile liegen auf der Hand: Wenn Sie das Unternehmen scheinbar nicht besitzen, müssen Sie seine Gewinne nicht versteuern. Und wenn Sie in der Lage sind, geheime Eigentumsrechte zu nutzen, um Ihre anderen Geschäftspartner zu steifen, ist das auch kein schlechter Arbeitstag.

So funktioniert es: Sie verkaufen einen Teil Ihres Unternehmens (bis zu 49 Prozent) in die Kontrolle entweder Ihres eigenen Treuhandkontos oder einer anderen Offshore-Gesellschaft, die es zugunsten Ihres Offshore-Kontos hält. Diese Regelung ermöglicht es Ihnen, sich vor Steuern auf diesen Teil des Unternehmens zu schützen und dieses Eigentum möglicherweise vor Ihren Geschäftspartnern zu verbergen. Wenn Sie ein Unternehmen kaufen, empfiehlt La Hougue alternativ, dass ein Offshore-Partner (einen, den Sie kontrollieren oder der sich verpflichtet hat, Ihr Treuhandkonto zu vertreten) zum Zeitpunkt des Kaufs bis zu 49 Prozent davon erwirbt, um Ihre Hinterhältigkeit vorzuladen bewegt.

Und das Kleingedruckte: „Erscheint mir ziemlich betrügerisch“, sagt Marian. „Es scheint ausdrücklich darauf abzuzielen, anderen Investoren gegenüber falsche Angaben zu machen, denen das Unternehmen wirklich gehört. Ich vermute, dass die Idee darin besteht, dasselbe für die Steuerbehörden zu tun – im Falle eines Verkaufs falsch anzugeben, wer der Eigentümer des Unternehmens ist. Auf diese Weise bleiben zu versteuernde Veräußerungsgewinne unversteuert.“

„Angenommen, der ursprüngliche Aktionär ist Kanadier, würde der erstmalige Verkauf von Anteilen zu einem Kapitalgewinn (oder -verlust) führen, der in Kanada nach den Standardregeln steuerpflichtig wäre, es sei denn, der Plan würde sich auf eine Ehegattenumschichtung oder eine ähnliche Regelung stützen.“ Loomer sagt. „Zukünftige Wertsteigerungen der Aktien sind nicht allein aufgrund der Erhöhung steuerpflichtig, aber wenn die Aktien verkauft würden, müsste die ‚Offshore-Kaufgesellschaft‘ zu diesem Zeitpunkt einen Veräußerungsgewinn verbuchen. Dieser Gewinn wäre wahrscheinlich in Kanada nach den Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften oder nicht ansässige Treuhandgesellschaften steuerpflichtig.“

Die Arbeit des Global Reporting Centre an diesem Projekt wurde großzügig von der TRACE Foundation und der University of British Columbia unterstützt. European Investigative Collaborations leitete die Berichtspartnerschaft für die multinationale Jersey Offshore-Untersuchung. Hier finden Sie die gesammelten Werke.

Schreiben – Sam Eifling und Calyn Shaw
Herausgeber – Peter Klein
Produzenten – Britney Dennison und Andrew Munroe
Illustratorin – Kathleen Fu
Mit Bearbeitung und Recherche von Tommy Craggs und Daniel Moattar von Mother Jones
Leere Europakarte von maix über Wikimedia Commons, verwendet unter CC BY-SA 3.0 / Aus dem Original beschnitten und koloriert

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Das Memo, das Sie nicht sehen sollten: 11 Möglichkeiten, Geld im Ausland zu verstecken

Im Herbst 2020 koordinierten Reporter auf drei Kontinenten die Veröffentlichung einer Untersuchung, die sie Jersey Offshore nannten. Ihre Geschichten lösten Schleier aus der privaten Welt des Offshore-Bankings. Basierend auf mehr als 350.000 Dokumenten, die aus dem Inneren einer Treuhandgesellschaft namens La Hougue auf der Isle of Jersey, einem Besitz der britischen Krone im Ärmelkanal, durchgesickert sind, enthält die Berichterstattung Informationen, die von der Öffentlichkeit selten gesehen werden.

Inmitten der Daten stach ein Dokument durch seine Offenheit hervor. Das war ein Memo vom 6. Juli 2000 von einem Geschäftsführer von La Hougue, das eine Reihe von Optionen anbot, mit denen die Treuhandgesellschaft einem Kunden helfen könnte, Geld ins Ausland zu transferieren. In den Augen von Experten, die das Memo überprüft haben, könnten diese Optionen zu erheblichen Steuerabschreibungen führen, die möglicherweise die Grenzen der Legalität überschreiten und sogar die Grenze zwischen zulässiger Steuervermeidung und krimineller Steuerhinterziehung überschreiten. Die Reporter, die über das Leck berichteten, bezeichneten das Dokument einfach als „die 11 Wege“ – ein Memo, das auf seiner ersten Seite verlockenderweise eine Warnung enthält, die den Leser davor warnt, es „in die falschen Hände geraten“ zu lassen.

Wir stellen Ihnen hier die 11 Möglichkeiten vor, damit Sie einen Blick in die Offshore-Geldbewegungen werfen können und damit Sie sich beim Lesen der Jersey Offshore-Berichterstattung über die finanziellen Prinzipien informieren können. Aber wir tauchen dieses spezielle Memo auch einfach auf, weil es etwas ist, das Sie nie sehen: ein kundenorientiertes Dokument, das in einem großen Offshore-Datenleck erhalten wurde und Dollarbeträge zitiert, die nur wenige Menschen gleichzeitig in den Händen halten.

Kurz gesagt, Sie können sich als Mitglied des globalen 1 Prozent vorstellen, das Ihre eigene Regierung überlisten möchte. Das ist für die meisten von uns eine ziemliche Fantasie.

Also lehn dich einfach für eine Minute hinein.

Sagen wir, du bist verdammt reich. Und Sie haben entschieden, dass Sie Steuern zahlen müssen. Der Aufwand, der Stress, die Demütigung gerechter Anteil Von allem. Sie sind bereits ein geübter Steuervermeider und sind jetzt offen für die Idee, eine Treuhandgesellschaft in einer Offshore-Steueroase zu engagieren, um die Dinge auf die nächste Stufe zu heben. Aber Sie fühlen sich nicht wohl dabei, von Ihrem Arbeitscomputer aus "wie man Steuern ausweicht" zu googeln. Und es ist nicht so, dass andere Big Shots ihre Offshore-Steueroasen auf Yelp überprüfen. Der Einstieg ist der schwierige Teil.

Hier dann. Erlauben Sie uns, die 11 Möglichkeiten über Ihren geräumigen Schreibtisch zu schieben, der aus unethisch beschafften Amazonas-Harthölzern besteht. La Hougue kann man heutzutage nicht mehr anrufen, wenn man es wollte: Die Firma, selbst in ihrer Blütezeit eine Mund-zu-Mund-Propaganda, ist seit 2007, als die Firmenchefs die kleine Insel verließen, nicht mehr in Jersey tätig (und die Mühen neuer aufmerksamer Aufsichtsbehörden), ein Unternehmen in Panama zu gründen. Diese notorisch freizügige Steueroase hat ihre Lizenz dennoch im Jahr 2015 widerrufen. Seit Januar 2021 gibt es auf den Britischen Jungferninseln noch ein drittes Unternehmen mit geheimem eingetragenem Eigentum namens La Hougue Trustees Limited. Zahlreiche Anrufe bei der BVI Financial Services Commission blieben unbeantwortet. Der Autor dieses Memos reagierte nicht, als die Reporter von Jersey Offshore um einen Kommentar baten. Wir können Ihnen also nicht sagen, ob diese Methoden noch irgendwo im Spiel sind.

Wir können zumindest Ihre Räder zum Laufen bringen, dank der Whistleblower, die dieses Dokument neben Tausenden anderen an die Reporter weitergegeben haben. Betrachten Sie es als eine Speisekarte für einen anspruchsvollen Kapitalisten wie Sie, um Optionen zu sehen, die Ihnen zur Verfügung stehen könnten, jetzt, da Sie so viel Reichtum angehäuft haben, wie nicht einmal die Regierung, Ihre Familie, Ihre Ex-Ehepartner oder Ihre Geschäftspartner sollte in der Lage sein, darauf zuzugreifen – oder sogar darüber Bescheid zu wissen.

Sie werden feststellen, dass jede der 11 Möglichkeiten eine wesentliche Prämisse anwendet. Wir haben sie unten aufgeschlüsselt und entsprechend gruppiert, damit Sie die Muster bei der Arbeit besser sehen können. Jede der Optionen bietet eine Art erfundenes Geschäft, bei dem Sie Geld auf ein anonymes Offshore-Konto überweisen. Und hier liegt das Genie: Sie entwerfen diese Geschäfte, um Ihnen eine Art Steuererleichterung zu verschaffen, sei es durch falsche Abzüge oder gefälschte Ausgaben oder durch künstliche Löschung Ihrer Kapitalgewinne.

Das Ergebnis für Sie ist eine Win-Win-Situation. Nun, eine Win-Win-Situation, solange weder Sie noch jemand, der Ihnen wichtig ist, jemals Straßen, Krankenhäuser, Gerichte oder andere öffentliche Güter nutzt, die durch Steuergelder finanziert werden. "Nur die kleinen Leute zahlen Steuern", sagte Leona Helmsley berühmt, und sie saß 19 Monate im Bundesgefängnis, also wissen Sie, dass sie es wirklich ernst meinte.

Also ja, wovon gesprochen wird. Sie fragen sich sicherlich: Wenn Sie diese Wege buchstabengetreu befolgen, begehen Sie dann tatsächlich ein Verbrechen? Die Antwort hängt von den Gesetzen Ihres Landes oder Bundesstaates gegen Steuerhinterziehung und Regierungsbetrug ab. Es ist erwähnenswert, dass das Einzahlen von Geld auf ein Offshore-Konto an sich nicht illegal ist. Auch Geschäftsabschlüsse, die Steuervorteile verschaffen, verstoßen an sich nicht gegen das Gesetz. Aber Handlungen, die vorsätzliche Täuschung oder offensichtliche Bösgläubigkeit beinhalten – wie wenn Sie ein Geschäft ausschließlich zur Vermeidung von Steuern eingehen – werden wahrscheinlich das Interesse von Regierungsermittlern und Steuerbehörden wecken. Und weil mehrere dieser Arten zu beschreiben scheinen, was viele Länder als Betrug betrachten, könnten sie tatsächlich dazu führen, dass Personen, die Aktentaschen und Abzeichen tragen, an Ihrer Tür klopfen.

Wir haben das Memo an ein paar Steuerfachprofessoren (einer in Kalifornien, einer in British Columbia, Kanada) vorbeigeführt, um ihre Analyse der Vorschläge zu erhalten, wie sie auf den Seiten erscheinen. Ihr Konsens: Dieses Dokument ist ungewöhnlich offen – wirklich etwas, das man während seiner gesamten Karriere als Steuerfachangestellter gehen könnte, ohne es in gedruckter Form zu sehen – und beschreibt, wenn es schriftlich durchgeführt wird, potenzielle rechtswidrige Handlungen nach US-amerikanischem und kanadischem Steuerrecht.

Zugegeben, diese Regeln haben sich in den zwei Jahrzehnten seit dem Memo verschärft. Doch selbst für die damalige Zeit, so argumentieren sie, waren diese dreist.

„Ich kann sagen, dass einige dieser Strategien nach dem kanadischen Steuerrecht wohl effektiv sein sollten (dh kanadische Steuern kreativ vermeiden), wie das Gesetz im Jahr 2000 galt, als das Memo datiert wurde“, schreibt Geoff Loomer, Rechtsprofessor an der University of Victoria in British Columbia in einer E-Mail. Loomer studiert Steuerpolitik und war zuvor bei einer großen kanadischen Anwaltskanzlei im Steuerrecht tätig. „Hier werden andere, eher besorgniserregende Transaktionen vorgeschlagen. Einige von ihnen beinhalten Transaktionen, die wohl (in der Tat mit ziemlicher Sicherheit) „Schein“ im Sinne des kanadischen Steuerrechts darstellen würden. Schließlich werden hier Transaktionen vorgeschlagen, bei denen es meiner Meinung nach um Steuerhinterziehung geht, d. h. um die bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze.“

Sie können also die Rechtmäßigkeit einiger der Methoden sicher argumentieren. Das kann sich jedoch als schwierig erweisen, wenn die Behörden Sie unter Druck setzen.Omri Marian, Juraprofessor und Wirtschaftsdirektor des Graduate Tax Program an der University of California, Irvine, School of Law, warf einen Blick auf das Dokument und antwortete fast sofort: „Ich muss sagen, ich bin mir nicht sicher, was noch? Ich kann etwas anderes als 'WTF' hinzufügen? (Sie können mich dazu zitieren). Wie dumm (oder zuversichtlich, dass Ihnen nie etwas passieren wird) müssen Sie sein, um dies schriftlich festzuhalten? Nein, es ist nicht legal. Nichts davon ist. Nichts hier würde selbst einer halb ernsthaften Prüfung durch den IRS standhalten. Tatsächlich scheint es klar zu sein, dass das gesamte Memo auf der Annahme basiert, dass die Steuerbehörden die wahre Natur der geplanten Transaktionen nicht herausfinden können, was die ganze Sache nach US-Recht zu einem kriminellen Unterfangen macht.“

Aber warten Sie, bevor Sie kalte Füße bekommen, sollten wir beachten, dass keiner der Direktoren von La Hougue wegen Verbrechen im Zusammenhang mit dem, was in diesem Dokument beschrieben wird, angeklagt wurde. Und dass hier noch einige weitere Nuancen im Spiel sind. Natürlich ist es für die Menschen Routine, Steuern zu „vermeiden“, das heißt, ihre Steuerbelastung im Rahmen des Gesetzes zu minimieren. Steueranwälte, sagt Marian, prüfen das Gesetz in der Regel auf winzige Nähte und Winkel, wenn sie beabsichtigen, mutige Argumente dafür vorzubringen, dass Maßnahmen oder Finanzgeschäfte, die im Namen eines Mandanten getätigt werden, dem Wortlaut dieser Gesetze entsprechen.

Was Marian in diesem Zusammenhang an den 11 Wegen verblüffte, ist ihre rohe Kraft.

„Ich möchte sagen, dass einige der Transaktionen dort unter anderen Umständen erfolgreich sein können“, sagt er. „Ich kann mir vorstellen, ich möchte nicht legitim sagen, aber ich kann mir Transaktionsstrukturen vorstellen, die tatsächlich funktionieren könnten. Der IRS mag es vielleicht nicht, aber es ist definitiv nicht kriminell. Und selbst wenn es nicht legal ist, im schlimmsten Fall werden Sie einige zivilrechtliche Sanktionen bekommen und Sie werden einige Steuern nachzahlen.

„Aber wenn Sie so darlegen, dass es sich im Grunde genommen um gefälschte Gebühren handelt, dass keine echten Dienstleistungen erbracht werden, und Sie Ihre Absicht darlegen, die Regierung im Wesentlichen in Bezug auf die Art der Transaktion zu betrügen? Ich meine, ehrlich gesagt, habe ich so etwas noch nie gesehen."

Weitere Analysen von Marian und Loomer werden unten mit den spezifischen Methoden erscheinen. Für den aufstrebenden aggressiven Steuervermeider könnte ihr Kleingedrucktes ein bisschen Buzzkill darstellen. Ein Pessimist (vielleicht einer der kleinen Leute?) mag die 11 Wege als Scharaden, als unethische Fassaden betrachten. Sie können sie eher einfach als Optionen für Ihre Titelgeschichte betrachten. Denn wenn jemals jemand Ihren Namen in einem Datenleck aufdeckt, werden Sie einen brauchen.

OFFSHORING-STRATEGIE: Bezahlen Sie selbst

Lassen Sie Ihr inländisches Geschäft Ihr Offshore-Geschäft bezahlen. Sie haben genug Geld, das Sie ins Ausland verlagern möchten, also bietet La Hougue zwei einfache Methoden an. Die erste verwendet Beratungsgebühren. Beauftragen Sie eine Offshore-Firma, um eine falsche Beratung für Ihr Unternehmen durchzuführen (wer weiß schon, was Berater tun, oder?). Ihre Zahlungen gehen auf Ihr Offshore-Konto und Sie können die Gebühren als Aufwand abschreiben. Der zweite Weg lädt Sie ein, unter falschen Vorwänden Geld auf Ihr Konto einzuzahlen, und zwar in Beträgen, die klein genug sind, um den Gesetzen zur Offenlegung von Geldwäsche zu entgehen.

So funktioniert es: Sie gründen sich bei einer Offshore-Firma, die Sie als Unternehmensberater engagieren. Sie könnten dir Mojito-Rezepte über die Freisprecheinrichtung vorlesen, für alles, was dich interessiert – sie sind nur da, um dir Rechnungen zu stellen. Sobald Sie sie bezahlt haben, geht Ihr Geld auf Ihr Offshore-Konto und die Kosten werden für Ihr Unternehmen steuerlich abgeschrieben.

Und das Kleingedruckte: Das ist die Methode, die Marian sich eine legitime Strukturierung vorstellen könnte, wären da nicht die Passagen, in denen, wie er sagt, „Ihre Absicht darlegt, die Regierung im Grunde zu betrügen.“

Loomer stimmt zu, dass diese Methode voller Landminen ist. „Ein kanadischer Steuerzahler, der ein Unternehmen betreibt, kann einer verbundenen nicht ansässigen Person abzugsfähige Gebühren zahlen“, sagt er. „Aber hier gibt es alle möglichen Bedenken. Wenn Gebühren für einen tatsächlichen Geschäftszweck gezahlt werden, müssen Sie die kanadischen Verrechnungspreisregeln und die Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften berücksichtigen. Wenn die Dienstleistungen gefälscht sind, ist dies ein Lehrbuchbeispiel für einen „Schein“. Das heißt, eine Transaktion, die ausschließlich zur Vermeidung von Steuern getätigt wird, die möglicherweise gegen das Gesetz verstößt oder nicht.

Wie es funktioniert: Sie, Sie sind die großzügige Sorte, oder? Schließlich kümmerst du dich gerne um Menschen. Stellen Sie also sicher, dass Sie sich um Numero Uno kümmern, während Sie gerade dabei sind. Bei dieser Methode stellen Sie Schecks aus oder übergeben geschäftsbezogene Zahlungsanweisungen auf Ihr Offshore-Treuhandkonto. Sie sollten steuerfrei sein, solange Sie sie als „Geschenke“, „Urlaubskosten“ oder „normale Barausgaben“ melden. Wenn Ihre lokalen Steuerbehörden Großzügigkeit nicht bestrafen, nutzen Sie ihr Verständnis. Achten Sie nur darauf, dass die Geschenke unter 10.000 US-Dollar bleiben, um die Meldeschwelle nach US-Recht zu vermeiden.

Und das Kleingedruckte: „Als jemand, der sich im Berufsalltag mit anspruchsvollen Transaktionen beschäftigt, ist das für mich eigentlich das Besondere“, sagt Marian über diese Methode. „Die Einfachheit und Kühnheit, einfach über die Art von Zahlungen zu betrügen – das ist einfach Betrug. Das ist einfach Betrug. Ich meine, es ist nichts Anspruchsvolles daran. Es ist einfach eine Lüge über das, was Sie tun.

„Kanadier dürfen Kapital bewegen – das ist in Ordnung. Aber der Plan besteht hier eindeutig darin, die Meldepflichten für Überweisungen von 10.000 USD oder mehr zu vermeiden und voraussichtlich zukünftige Kapitalerträge aus diesem Kapital zu erzielen, ohne die Erträge zu melden. Das ist reine Steuerhinterziehung."

OFFSHORING-STRATEGIE: Investieren Sie in garantierte Ausfälle

Verlieren Sie Ihr Geld durch faule Kredite oder Fehlinvestitionen (aber nicht wirklich). Die Steuerbehörden belohnen die Mutigen, indem sie bestimmte Verluste bei Krediten und Investitionen abschreiben lassen. Immerhin haben Sie einen Schuss abgegeben und er hat nicht getroffen – Sie müssen dafür nicht zweimal bezahlen. Sie können also lukrativ sechsstellige Summen verlieren, indem Sie Unternehmen leihen und in Unternehmen investieren, die nie einen Gewinn ausweisen (oder sogar darauf bedacht sind, einen zu erwirtschaften). Dann können Sie die geplanten Verluste steuerlich abschreiben.

So funktioniert es: Sie kaufen Optionen in einem Taxiunternehmen, das La Hougue kontrolliert, genannt Metrocab (U.K.) Limited, und bezahlt es für das Recht, seine Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. (Die Metrocab-Methode ist hier vollständig beschrieben.) Sie üben die Optionen jedoch nie aus und schreiben ihre Kosten später als Verlust ab. Das Geld, das Sie für die Optionen bezahlen, geht auf Ihr geheimes Offshore-Konto.

Unter La Hougue verlor Metrocab zufällig immer wieder an Wert, sodass die Entscheidung der Kunden, die Optionen nicht auszuüben, plausibel war.

Und das Kleingedruckte: „Die Metrocab-Option scheint so strukturiert worden zu sein, dass die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und die Regeln für Offshore-Investmentfonds vermieden werden“, sagt Loomer über diese Methode. „Mit den begrenzten Informationen, die wir haben, sieht es so aus, als hätte dies eine ‚aggressive Steuervermeidungsstrategie‘ sein können. Es ist nicht offensichtlich Steuerhinterziehung.“

Wie es funktioniert: La Hougue besitzt 65 Hektar in Baja California, Mexiko, für die es Investoren sucht, die angeblich das Grundstück entwickeln sollen. Sie wissen, dass das Land tatsächlich nicht erschlossen wird, und werfen Geld (der Brief schlägt bis zu 300.000 US-Dollar vor) in die „Investition“. Dieses Geld geht einfach auf Ihr La Hougue-Konto. Wenn jemand Sie prüft, wird La Hougue Dokumente vorlegen, die belegen, dass Sie tatsächlich kein Geld mit der Immobilie verdient haben und keine Steuern schulden.

Und das Kleingedruckte: „Eine der vielen Verteidigungsmöglichkeiten, die Steuerzahler haben, wenn sie wegen Steuerstraftaten verfolgt werden, ist so etwas wie ‚Ich habe es nicht getan, es war mein Steuerberater. Ich wusste nicht, dass es geht. Ich habe nicht das ausgefeilte Wissen über die Feinheiten der Steuer“, sagt Marian über diese Methode. „Wenn ich eine Investition in ein Unternehmen tätige, wird meinem Konto der gleiche Betrag in einem Trust gutgeschrieben – es ist sehr klar, dass das Unternehmen eine Hülle ist. Du kannst nicht sagen, dass du ehrlich nicht begreifst, dass du das tust.“

„Wenn ein kanadischer Kunde tatsächlich über einen Offshore-Trust in eine mexikanische Immobilie investiert, könnten die kanadischen Treuhandregeln für nicht ansässige Personen gelten. Wenn die vermeintliche Investition eine Nebelwand ist, dann haben wir wieder einen ‚Schein‘“, sagt Loomer.

Wie es funktioniert: Bei diesem Scheingeschäft nehmen Sie einen Kredit von einem Unternehmen unter der Kontrolle von La Hougue auf und legen es in einen Währungsfonds, der dafür sorgt, dass Ihre Investition im Laufe der Zeit einen Nettoverlust aufweist. Wenn Sie Ihre Verluste reduzieren und das Darlehen zuzüglich Zinsen zurückzahlen, gehen diese Zahlungen auf Ihr La Hougue-Konto.

Und das Kleingedruckte: Loomer vergleicht diese Methode mit der Metrocab-Option und sagt, sie sei "scheinbar so strukturiert worden, dass sie Offshore-Investitionsrenditen generiert und diese Renditen die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und Offshore-Investmentfonds vermeiden". Das Ergebnis dürfte irgendwo zwischen „kreativer Compliance“ und „aggressiver Vermeidung“ liegen.

Wie es funktioniert: Sie machen einige vermeintlich riskante Wetten, verleihen oder investieren Geld an Unternehmen, die letztendlich von La Hougue kontrolliert werden. Einige davon scheinen sich auszuzahlen, hauptsächlich um die Verluste zu decken. Es spielt keine Rolle – das Geld, das Sie angeblich verliehen oder investiert haben, landet auf Ihrem Treuhandkonto. Und Sie können diese „Fehler“ abschreiben.

Und das Kleingedruckte: „Wenn man einen Titel liest, auf dem steht ‚Darlehen nicht zurückgezahlt‘, meine ich natürlich, dass es sich inhaltlich nicht um einen Kredit handelt“, sagt Marian. „Es ist also steuerrechtlich nicht als Darlehen zu qualifizieren. Was wir sagen ist, dass wir im Voraus wissen, dass es kein Darlehen geben wird oder wir wissen, dass wir es nicht zurückzahlen werden. Ich weiß nicht, was ich sagen soll. Es ist unverschämt, A, so etwas zu tun, und B, es zu Papier zu bringen.“

„Ein Darlehen, von dem jeder von Anfang an weiß, wird nicht zurückgezahlt … ist kein Darlehen.“ Loomer sagt. „Auch wenn es technisch gesehen ein Darlehen war, hat Kanada Regeln zum Schuldenerlass, die gelten könnten.“

OFFSHORING-STRATEGIE: Verstecken Sie Ihre Vermögenswerte

Vergraben Sie Ihr Geld ... oder nehmen Sie es erst gar nicht in Besitz. Dazu gehören einige kompliziertere Systeme, aber sie ermöglichen es Ihnen, einen kniffligen Schritt zu machen – nämlich Immobilien zu verkaufen, während Sie Ihre Steuerbelastung minimieren und vielleicht sogar den Titel behalten. Eine einfachere Möglichkeit, Ihre Gewinne zu verstauen? Lassen Sie die Zahlung von Personen, die Ihnen Geld schulden, direkt auf Ihr Konto überweisen, damit Sie sie nie deklarieren müssen.

So funktioniert es: Holen Sie sich eine Hypothek von einem Offshore-Kreditgeber, die durch eine Immobilie gesichert ist, die Sie besitzen. Zahlen Sie nur die Zinsen für ein paar Jahre zurück, wenn Sie mit der Hypothek in Verzug geraten. Der Kreditgeber schließt eine Zwangsvollstreckung aus und übernimmt den Eigentumstitel und verlagert ihn ins Ausland. Das Kapital der Hypothek (vielleicht 70 Prozent des Wertes der Immobilie) verschieben Sie separat ins Ausland. Das Ergebnis: Sie haben effektiv Offshore-Fonds verwendet, um den Titel Ihrer Immobilie ins Ausland zu verlagern.

Und das Kleingedruckte: "Wir wissen also, dass es eine Hypothek mit Zwangsvollstreckung geben wird, dies ist eine weitere Variante von" Scheinkrediten, sagt Marian. "Empörend."

„Dies ist eine kompliziertere Version des Scheindarlehens“, sagt Loomer. "Ich sehe nicht, wie das funktionieren kann."

Wie es funktioniert: Sie verbergen Ihr Eigentum an einer Immobilie, indem Sie es scheinbar offshore verkaufen, und das zu einem Preis, der Ihre Steuerrechnung mildert. Zuerst verkaufen Sie die Immobilie an einen vom Kunden kontrollierten Offshore-Käufer zu einem niedrigeren Preis als dem Spitzenpreis (wodurch die Steuern auf die Gewinne gesenkt werden). Der Verkauf wird rabattiert, weil Sie für die Bewohner des Gebäudes einen besonderen Mietvertrag behalten, der es dem Verkäufer ermöglicht, das Gebäude einen Monat im Jahr zu bewohnen. Die Unsicherheit dort führt zu günstigeren Mieten, was den Verkauf des Gebäudes weniger wertvoll macht. Das Ergebnis: Sie werden mit geringeren Gewinnen besteuert und haben den Titel jetzt ins Ausland verlegt.

Und das Kleingedruckte: „Das ist auch Betrug“, sagt Marian. „Es gibt viele Möglichkeiten, wie der IRS dies angehen kann. Es gibt Codeabschnitte, die speziell darauf abzielen, Benutzer daran zu hindern, dies zu tun. Hier sind sie ausdrücklich: Sie werden es nicht zum wahren Wert an sich selbst verkaufen, sondern zu einem geringeren Wert, als Sie es an Dritte verkauft hätten.“

„An wen verkauft der Kunde diese Immobilie? Ein Unternehmen, das der Kunde kontrolliert?“ fragt Loomer. "Kanada hat Regeln, die davon ausgehen, dass Transaktionen zwischen Personen, die nicht marktüblich sind, zum fairen Marktwert erfolgen."

So funktioniert es: Jemand schuldet Ihrem Unternehmen Geld? Ihr erster Instinkt wird sein, sie in Rechnung zu stellen. Halten Sie die Zahlung stattdessen von den Firmenbüchern fern, indem Sie sie auf Ihr Offshore-Konto überweisen lassen. Dies funktioniert am besten bei Einmalzahlungen und bei Auslandstransaktionen, sodass Ihre lokale Steuerbehörde davon nichts weiß.

Und das Kleingedruckte: „Dies ist eine bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze“, sagt Loomer. „Ein kanadischer Einwohner muss sein gesamtes weltweites Einkommen melden und wir haben 'konstruktive Quittungsregeln', die im Wesentlichen sagen, wenn Sie einen Rechtsanspruch auf eine Zahlung haben, die Ihnen ein Einkommen wäre, aber Sie leiten es an eine weiter Dritten zu Gunsten von ihnen oder Ihnen, dann gehört das Einkommen immer noch Ihnen. Diese Methode scheint darauf ausgelegt zu sein, die konstruktiven Eingangsregeln zu missachten und die Beweise verborgen zu halten. Ich habe keine Ahnung, ob sich kanadische Einwohner für die Umsetzung dieser Strategie entschieden haben, aber wenn sie es taten, war es eine schlechte Entscheidung!“

OFFSHORING-STRATEGIE: Zahlen Sie gefälschte Strafen

Ihr Geld einem Dritten schulden (der faktisch Sie unter einem anderen Namen ist). Dies ist nichts für schwache Nerven, aber wenn Sie einen Vertrag vorlegen können, der besagt, dass Sie Geld schulden – warum, das wird zu einer Geschäftsausgabe. Es macht nichts, dass dieser vermeintliche Kreditgeber nur ein weiteres Unternehmen ist, das von La Hougue gegründet und kontrolliert wird, also sind Sie nicht „armlos“ davon. Ganz im Gegenteil.

So funktioniert's: Grundsätzlich zahlen Sie beim Verkauf einer Immobilie eine erfundene Vertragsstrafe, um aus einem erfundenen Vertrag auszusteigen. Nehmen wir an, Sie haben ein Gebäude, das Sie mit Gewinn verkaufen möchten. La Hougue hilft Ihnen, einen Vertrag zu erstellen, der besagt, dass A) ein Offshore-Dritter eine bestehende Option zum Kauf des Gebäudes hat (zu einem niedrigeren Preis als Ihr anstehender Verkauf) und B) Sie dem Optionsinhaber jetzt eine Strafe für die Stornierung dieses Vertrags schulden nimm den höheren Preis. Die Strafe frisst Ihren scheinbaren Gewinn aus dem Verkauf des Gebäudes auf und senkt so möglicherweise Ihre Steuerrechnung, je nach Ihrer Gerichtsbarkeit. In jedem Fall fließt die geplante Strafzahlung auf Ihr Offshore-Konto.

Und das Kleingedruckte: „Es ist eine gefälschte Strafe und Sie zahlen sie im Grunde selbst“, sagt Marian. "Was nicht wirklich eine Strafe ist."

OFFSHORING-STRATEGIE: Verkaufen Sie Ihr Unternehmen an sich selbst

Verkaufen Sie einen Teil Ihres Unternehmens (an ein geheimes Unternehmen, das Sie zufällig kontrollieren). Die Vorteile liegen auf der Hand: Wenn Sie das Unternehmen scheinbar nicht besitzen, müssen Sie seine Gewinne nicht versteuern. Und wenn Sie in der Lage sind, geheime Eigentumsrechte zu nutzen, um Ihre anderen Geschäftspartner zu steifen, ist das auch kein schlechter Arbeitstag.

So funktioniert es: Sie verkaufen einen Teil Ihres Unternehmens (bis zu 49 Prozent) in die Kontrolle entweder Ihres eigenen Treuhandkontos oder einer anderen Offshore-Gesellschaft, die es zugunsten Ihres Offshore-Kontos hält. Diese Regelung ermöglicht es Ihnen, sich vor Steuern auf diesen Teil des Unternehmens zu schützen und dieses Eigentum möglicherweise vor Ihren Geschäftspartnern zu verbergen. Wenn Sie ein Unternehmen kaufen, empfiehlt La Hougue alternativ, dass ein Offshore-Partner (einen, den Sie kontrollieren oder der sich verpflichtet hat, Ihr Treuhandkonto zu vertreten) zum Zeitpunkt des Kaufs bis zu 49 Prozent davon erwirbt, um Ihre Hinterhältigkeit vorzuladen bewegt.

Und das Kleingedruckte: „Erscheint mir ziemlich betrügerisch“, sagt Marian. „Es scheint ausdrücklich darauf abzuzielen, anderen Investoren gegenüber falsche Angaben zu machen, denen das Unternehmen wirklich gehört. Ich vermute, dass die Idee darin besteht, dasselbe für die Steuerbehörden zu tun – im Falle eines Verkaufs falsch anzugeben, wer der Eigentümer des Unternehmens ist. Auf diese Weise bleiben zu versteuernde Veräußerungsgewinne unversteuert.“

„Angenommen, der ursprüngliche Aktionär ist Kanadier, würde der erstmalige Verkauf von Anteilen zu einem Kapitalgewinn (oder -verlust) führen, der in Kanada nach den Standardregeln steuerpflichtig wäre, es sei denn, der Plan würde sich auf eine Ehegattenumschichtung oder eine ähnliche Regelung stützen.“ Loomer sagt. „Zukünftige Wertsteigerungen der Aktien sind nicht allein aufgrund der Erhöhung steuerpflichtig, aber wenn die Aktien verkauft würden, müsste die ‚Offshore-Kaufgesellschaft‘ zu diesem Zeitpunkt einen Veräußerungsgewinn verbuchen. Dieser Gewinn wäre wahrscheinlich in Kanada nach den Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften oder nicht ansässige Treuhandgesellschaften steuerpflichtig.“

Die Arbeit des Global Reporting Centre an diesem Projekt wurde großzügig von der TRACE Foundation und der University of British Columbia unterstützt. European Investigative Collaborations leitete die Berichtspartnerschaft für die multinationale Jersey Offshore-Untersuchung. Hier finden Sie die gesammelten Werke.

Schreiben – Sam Eifling und Calyn Shaw
Herausgeber – Peter Klein
Produzenten – Britney Dennison und Andrew Munroe
Illustratorin – Kathleen Fu
Mit Bearbeitung und Recherche von Tommy Craggs und Daniel Moattar von Mother Jones
Leere Europakarte von maix über Wikimedia Commons, verwendet unter CC BY-SA 3.0 / Aus dem Original beschnitten und koloriert

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Das Memo, das Sie nicht sehen sollten: 11 Möglichkeiten, Geld im Ausland zu verstecken

Im Herbst 2020 koordinierten Reporter auf drei Kontinenten die Veröffentlichung einer Untersuchung, die sie Jersey Offshore nannten. Ihre Geschichten lösten Schleier aus der privaten Welt des Offshore-Bankings. Basierend auf mehr als 350.000 Dokumenten, die aus dem Inneren einer Treuhandgesellschaft namens La Hougue auf der Isle of Jersey, einem Besitz der britischen Krone im Ärmelkanal, durchgesickert sind, enthält die Berichterstattung Informationen, die von der Öffentlichkeit selten gesehen werden.

Inmitten der Daten stach ein Dokument durch seine Offenheit hervor. Das war ein Memo vom 6. Juli 2000 von einem Geschäftsführer von La Hougue, das eine Reihe von Optionen anbot, mit denen die Treuhandgesellschaft einem Kunden helfen könnte, Geld ins Ausland zu transferieren. In den Augen von Experten, die das Memo überprüft haben, könnten diese Optionen zu erheblichen Steuerabschreibungen führen, die möglicherweise die Grenzen der Legalität überschreiten und sogar die Grenze zwischen zulässiger Steuervermeidung und krimineller Steuerhinterziehung überschreiten. Die Reporter, die über das Leck berichteten, bezeichneten das Dokument einfach als „die 11 Wege“ – ein Memo, das auf seiner ersten Seite verlockenderweise eine Warnung enthält, die den Leser davor warnt, es „in die falschen Hände geraten“ zu lassen.

Wir stellen Ihnen hier die 11 Möglichkeiten vor, damit Sie einen Blick in die Offshore-Geldbewegungen werfen können und damit Sie sich beim Lesen der Jersey Offshore-Berichterstattung über die finanziellen Prinzipien informieren können. Aber wir tauchen dieses spezielle Memo auch einfach auf, weil es etwas ist, das Sie nie sehen: ein kundenorientiertes Dokument, das in einem großen Offshore-Datenleck erhalten wurde und Dollarbeträge zitiert, die nur wenige Menschen gleichzeitig in den Händen halten.

Kurz gesagt, Sie können sich als Mitglied des globalen 1 Prozent vorstellen, das Ihre eigene Regierung überlisten möchte. Das ist für die meisten von uns eine ziemliche Fantasie.

Also lehn dich einfach für eine Minute hinein.

Sagen wir, du bist verdammt reich. Und Sie haben entschieden, dass Sie Steuern zahlen müssen. Der Aufwand, der Stress, die Demütigung gerechter Anteil Von allem. Sie sind bereits ein geübter Steuervermeider und sind jetzt offen für die Idee, eine Treuhandgesellschaft in einer Offshore-Steueroase zu engagieren, um die Dinge auf die nächste Stufe zu heben. Aber Sie fühlen sich nicht wohl dabei, von Ihrem Arbeitscomputer aus "wie man Steuern ausweicht" zu googeln. Und es ist nicht so, dass andere Big Shots ihre Offshore-Steueroasen auf Yelp überprüfen. Der Einstieg ist der schwierige Teil.

Hier dann. Erlauben Sie uns, die 11 Möglichkeiten über Ihren geräumigen Schreibtisch zu schieben, der aus unethisch beschafften Amazonas-Harthölzern besteht. La Hougue kann man heutzutage nicht mehr anrufen, wenn man es wollte: Die Firma, selbst in ihrer Blütezeit eine Mund-zu-Mund-Propaganda, ist seit 2007, als die Firmenchefs die kleine Insel verließen, nicht mehr in Jersey tätig (und die Mühen neuer aufmerksamer Aufsichtsbehörden), ein Unternehmen in Panama zu gründen. Diese notorisch freizügige Steueroase hat ihre Lizenz dennoch im Jahr 2015 widerrufen. Seit Januar 2021 gibt es auf den Britischen Jungferninseln noch ein drittes Unternehmen mit geheimem eingetragenem Eigentum namens La Hougue Trustees Limited. Zahlreiche Anrufe bei der BVI Financial Services Commission blieben unbeantwortet. Der Autor dieses Memos reagierte nicht, als die Reporter von Jersey Offshore um einen Kommentar baten. Wir können Ihnen also nicht sagen, ob diese Methoden noch irgendwo im Spiel sind.

Wir können zumindest Ihre Räder zum Laufen bringen, dank der Whistleblower, die dieses Dokument neben Tausenden anderen an die Reporter weitergegeben haben. Betrachten Sie es als eine Speisekarte für einen anspruchsvollen Kapitalisten wie Sie, um Optionen zu sehen, die Ihnen zur Verfügung stehen könnten, jetzt, da Sie so viel Reichtum angehäuft haben, wie nicht einmal die Regierung, Ihre Familie, Ihre Ex-Ehepartner oder Ihre Geschäftspartner sollte in der Lage sein, darauf zuzugreifen – oder sogar darüber Bescheid zu wissen.

Sie werden feststellen, dass jede der 11 Möglichkeiten eine wesentliche Prämisse anwendet. Wir haben sie unten aufgeschlüsselt und entsprechend gruppiert, damit Sie die Muster bei der Arbeit besser sehen können. Jede der Optionen bietet eine Art erfundenes Geschäft, bei dem Sie Geld auf ein anonymes Offshore-Konto überweisen. Und hier liegt das Genie: Sie entwerfen diese Geschäfte, um Ihnen eine Art Steuererleichterung zu verschaffen, sei es durch falsche Abzüge oder gefälschte Ausgaben oder durch künstliche Löschung Ihrer Kapitalgewinne.

Das Ergebnis für Sie ist eine Win-Win-Situation. Nun, eine Win-Win-Situation, solange weder Sie noch jemand, der Ihnen wichtig ist, jemals Straßen, Krankenhäuser, Gerichte oder andere öffentliche Güter nutzt, die durch Steuergelder finanziert werden. "Nur die kleinen Leute zahlen Steuern", sagte Leona Helmsley berühmt, und sie saß 19 Monate im Bundesgefängnis, also wissen Sie, dass sie es wirklich ernst meinte.

Also ja, wovon gesprochen wird. Sie fragen sich sicherlich: Wenn Sie diese Wege buchstabengetreu befolgen, begehen Sie dann tatsächlich ein Verbrechen? Die Antwort hängt von den Gesetzen Ihres Landes oder Bundesstaates gegen Steuerhinterziehung und Regierungsbetrug ab. Es ist erwähnenswert, dass das Einzahlen von Geld auf ein Offshore-Konto an sich nicht illegal ist. Auch Geschäftsabschlüsse, die Steuervorteile verschaffen, verstoßen an sich nicht gegen das Gesetz. Aber Handlungen, die vorsätzliche Täuschung oder offensichtliche Bösgläubigkeit beinhalten – wie wenn Sie ein Geschäft ausschließlich zur Vermeidung von Steuern eingehen – werden wahrscheinlich das Interesse von Regierungsermittlern und Steuerbehörden wecken. Und weil mehrere dieser Arten zu beschreiben scheinen, was viele Länder als Betrug betrachten, könnten sie tatsächlich dazu führen, dass Personen, die Aktentaschen und Abzeichen tragen, an Ihrer Tür klopfen.

Wir haben das Memo an ein paar Steuerfachprofessoren (einer in Kalifornien, einer in British Columbia, Kanada) vorbeigeführt, um ihre Analyse der Vorschläge zu erhalten, wie sie auf den Seiten erscheinen. Ihr Konsens: Dieses Dokument ist ungewöhnlich offen – wirklich etwas, das man während seiner gesamten Karriere als Steuerfachangestellter gehen könnte, ohne es in gedruckter Form zu sehen – und beschreibt, wenn es schriftlich durchgeführt wird, potenzielle rechtswidrige Handlungen nach US-amerikanischem und kanadischem Steuerrecht.

Zugegeben, diese Regeln haben sich in den zwei Jahrzehnten seit dem Memo verschärft. Doch selbst für die damalige Zeit, so argumentieren sie, waren diese dreist.

„Ich kann sagen, dass einige dieser Strategien nach dem kanadischen Steuerrecht wohl effektiv sein sollten (dh kanadische Steuern kreativ vermeiden), wie das Gesetz im Jahr 2000 galt, als das Memo datiert wurde“, schreibt Geoff Loomer, Rechtsprofessor an der University of Victoria in British Columbia in einer E-Mail. Loomer studiert Steuerpolitik und war zuvor bei einer großen kanadischen Anwaltskanzlei im Steuerrecht tätig. „Hier werden andere, eher besorgniserregende Transaktionen vorgeschlagen. Einige von ihnen beinhalten Transaktionen, die wohl (in der Tat mit ziemlicher Sicherheit) „Schein“ im Sinne des kanadischen Steuerrechts darstellen würden. Schließlich werden hier Transaktionen vorgeschlagen, bei denen es meiner Meinung nach um Steuerhinterziehung geht, d. h. um die bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze.“

Sie können also die Rechtmäßigkeit einiger der Methoden sicher argumentieren. Das kann sich jedoch als schwierig erweisen, wenn die Behörden Sie unter Druck setzen. Omri Marian, Juraprofessor und Wirtschaftsdirektor des Graduate Tax Program an der University of California, Irvine, School of Law, warf einen Blick auf das Dokument und antwortete fast sofort: „Ich muss sagen, ich bin mir nicht sicher, was noch? Ich kann etwas anderes als 'WTF' hinzufügen? (Sie können mich dazu zitieren). Wie dumm (oder zuversichtlich, dass Ihnen nie etwas passieren wird) müssen Sie sein, um dies schriftlich festzuhalten? Nein, es ist nicht legal. Nichts davon ist. Nichts hier würde selbst einer halb ernsthaften Prüfung durch den IRS standhalten. Tatsächlich scheint es klar zu sein, dass das gesamte Memo auf der Annahme basiert, dass die Steuerbehörden die wahre Natur der geplanten Transaktionen nicht herausfinden können, was die ganze Sache nach US-Recht zu einem kriminellen Unterfangen macht.“

Aber warten Sie, bevor Sie kalte Füße bekommen, sollten wir beachten, dass keiner der Direktoren von La Hougue wegen Verbrechen im Zusammenhang mit dem, was in diesem Dokument beschrieben wird, angeklagt wurde. Und dass hier noch einige weitere Nuancen im Spiel sind. Natürlich ist es für die Menschen Routine, Steuern zu „vermeiden“, das heißt, ihre Steuerbelastung im Rahmen des Gesetzes zu minimieren. Steueranwälte, sagt Marian, prüfen das Gesetz in der Regel auf winzige Nähte und Winkel, wenn sie beabsichtigen, mutige Argumente dafür vorzubringen, dass Maßnahmen oder Finanzgeschäfte, die im Namen eines Mandanten getätigt werden, dem Wortlaut dieser Gesetze entsprechen.

Was Marian in diesem Zusammenhang an den 11 Wegen verblüffte, ist ihre rohe Kraft.

„Ich möchte sagen, dass einige der Transaktionen dort unter anderen Umständen erfolgreich sein können“, sagt er. „Ich kann mir vorstellen, ich möchte nicht legitim sagen, aber ich kann mir Transaktionsstrukturen vorstellen, die tatsächlich funktionieren könnten. Der IRS mag es vielleicht nicht, aber es ist definitiv nicht kriminell. Und selbst wenn es nicht legal ist, im schlimmsten Fall werden Sie einige zivilrechtliche Sanktionen bekommen und Sie werden einige Steuern nachzahlen.

„Aber wenn Sie so darlegen, dass es sich im Grunde genommen um gefälschte Gebühren handelt, dass keine echten Dienstleistungen erbracht werden, und Sie Ihre Absicht darlegen, die Regierung im Wesentlichen in Bezug auf die Art der Transaktion zu betrügen? Ich meine, ehrlich gesagt, habe ich so etwas noch nie gesehen."

Weitere Analysen von Marian und Loomer werden unten mit den spezifischen Methoden erscheinen. Für den aufstrebenden aggressiven Steuervermeider könnte ihr Kleingedrucktes ein bisschen Buzzkill darstellen. Ein Pessimist (vielleicht einer der kleinen Leute?) mag die 11 Wege als Scharaden, als unethische Fassaden betrachten. Sie können sie eher einfach als Optionen für Ihre Titelgeschichte betrachten. Denn wenn jemals jemand Ihren Namen in einem Datenleck aufdeckt, werden Sie einen brauchen.

OFFSHORING-STRATEGIE: Bezahlen Sie selbst

Lassen Sie Ihr inländisches Geschäft Ihr Offshore-Geschäft bezahlen. Sie haben genug Geld, das Sie ins Ausland verlagern möchten, also bietet La Hougue zwei einfache Methoden an. Die erste verwendet Beratungsgebühren. Beauftragen Sie eine Offshore-Firma, um eine falsche Beratung für Ihr Unternehmen durchzuführen (wer weiß schon, was Berater tun, oder?). Ihre Zahlungen gehen auf Ihr Offshore-Konto und Sie können die Gebühren als Aufwand abschreiben. Der zweite Weg lädt Sie ein, unter falschen Vorwänden Geld auf Ihr Konto einzuzahlen, und zwar in Beträgen, die klein genug sind, um den Gesetzen zur Offenlegung von Geldwäsche zu entgehen.

So funktioniert es: Sie gründen sich bei einer Offshore-Firma, die Sie als Unternehmensberater engagieren. Sie könnten dir Mojito-Rezepte über die Freisprecheinrichtung vorlesen, für alles, was dich interessiert – sie sind nur da, um dir Rechnungen zu stellen. Sobald Sie sie bezahlt haben, geht Ihr Geld auf Ihr Offshore-Konto und die Kosten werden für Ihr Unternehmen steuerlich abgeschrieben.

Und das Kleingedruckte: Das ist die Methode, die Marian sich eine legitime Strukturierung vorstellen könnte, wären da nicht die Passagen, in denen, wie er sagt, „Ihre Absicht darlegt, die Regierung im Grunde zu betrügen.“

Loomer stimmt zu, dass diese Methode voller Landminen ist. „Ein kanadischer Steuerzahler, der ein Unternehmen betreibt, kann einer verbundenen nicht ansässigen Person abzugsfähige Gebühren zahlen“, sagt er. „Aber hier gibt es alle möglichen Bedenken. Wenn Gebühren für einen tatsächlichen Geschäftszweck gezahlt werden, müssen Sie die kanadischen Verrechnungspreisregeln und die Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften berücksichtigen. Wenn die Dienstleistungen gefälscht sind, ist dies ein Lehrbuchbeispiel für einen „Schein“. Das heißt, eine Transaktion, die ausschließlich zur Vermeidung von Steuern getätigt wird, die möglicherweise gegen das Gesetz verstößt oder nicht.

Wie es funktioniert: Sie, Sie sind die großzügige Sorte, oder? Schließlich kümmerst du dich gerne um Menschen. Stellen Sie also sicher, dass Sie sich um Numero Uno kümmern, während Sie gerade dabei sind. Bei dieser Methode stellen Sie Schecks aus oder übergeben geschäftsbezogene Zahlungsanweisungen auf Ihr Offshore-Treuhandkonto. Sie sollten steuerfrei sein, solange Sie sie als „Geschenke“, „Urlaubskosten“ oder „normale Barausgaben“ melden. Wenn Ihre lokalen Steuerbehörden Großzügigkeit nicht bestrafen, nutzen Sie ihr Verständnis. Achten Sie nur darauf, dass die Geschenke unter 10.000 US-Dollar bleiben, um die Meldeschwelle nach US-Recht zu vermeiden.

Und das Kleingedruckte: „Als jemand, der sich im Berufsalltag mit anspruchsvollen Transaktionen beschäftigt, ist das für mich eigentlich das Besondere“, sagt Marian über diese Methode. „Die Einfachheit und Kühnheit, einfach über die Art von Zahlungen zu betrügen – das ist einfach Betrug. Das ist einfach Betrug. Ich meine, es ist nichts Anspruchsvolles daran. Es ist einfach eine Lüge über das, was Sie tun.

„Kanadier dürfen Kapital bewegen – das ist in Ordnung. Aber der Plan besteht hier eindeutig darin, die Meldepflichten für Überweisungen von 10.000 USD oder mehr zu vermeiden und voraussichtlich zukünftige Kapitalerträge aus diesem Kapital zu erzielen, ohne die Erträge zu melden. Das ist reine Steuerhinterziehung."

OFFSHORING-STRATEGIE: Investieren Sie in garantierte Ausfälle

Verlieren Sie Ihr Geld durch faule Kredite oder Fehlinvestitionen (aber nicht wirklich). Die Steuerbehörden belohnen die Mutigen, indem sie bestimmte Verluste bei Krediten und Investitionen abschreiben lassen. Immerhin haben Sie einen Schuss abgegeben und er hat nicht getroffen – Sie müssen dafür nicht zweimal bezahlen. Sie können also lukrativ sechsstellige Summen verlieren, indem Sie Unternehmen leihen und in Unternehmen investieren, die nie einen Gewinn ausweisen (oder sogar darauf bedacht sind, einen zu erwirtschaften). Dann können Sie die geplanten Verluste steuerlich abschreiben.

So funktioniert es: Sie kaufen Optionen in einem Taxiunternehmen, das La Hougue kontrolliert, genannt Metrocab (U.K.) Limited, und bezahlt es für das Recht, seine Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. (Die Metrocab-Methode ist hier vollständig beschrieben.) Sie üben die Optionen jedoch nie aus und schreiben ihre Kosten später als Verlust ab. Das Geld, das Sie für die Optionen bezahlen, geht auf Ihr geheimes Offshore-Konto.

Unter La Hougue verlor Metrocab zufällig immer wieder an Wert, sodass die Entscheidung der Kunden, die Optionen nicht auszuüben, plausibel war.

Und das Kleingedruckte: „Die Metrocab-Option scheint so strukturiert worden zu sein, dass die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und die Regeln für Offshore-Investmentfonds vermieden werden“, sagt Loomer über diese Methode. „Mit den begrenzten Informationen, die wir haben, sieht es so aus, als hätte dies eine ‚aggressive Steuervermeidungsstrategie‘ sein können. Es ist nicht offensichtlich Steuerhinterziehung.“

Wie es funktioniert: La Hougue besitzt 65 Hektar in Baja California, Mexiko, für die es Investoren sucht, die angeblich das Grundstück entwickeln sollen. Sie wissen, dass das Land tatsächlich nicht erschlossen wird, und werfen Geld (der Brief schlägt bis zu 300.000 US-Dollar vor) in die „Investition“. Dieses Geld geht einfach auf Ihr La Hougue-Konto. Wenn jemand Sie prüft, wird La Hougue Dokumente vorlegen, die belegen, dass Sie tatsächlich kein Geld mit der Immobilie verdient haben und keine Steuern schulden.

Und das Kleingedruckte: „Eine der vielen Verteidigungsmöglichkeiten, die Steuerzahler haben, wenn sie wegen Steuerstraftaten verfolgt werden, ist so etwas wie ‚Ich habe es nicht getan, es war mein Steuerberater. Ich wusste nicht, dass es geht. Ich habe nicht das ausgefeilte Wissen über die Feinheiten der Steuer“, sagt Marian über diese Methode. „Wenn ich eine Investition in ein Unternehmen tätige, wird meinem Konto der gleiche Betrag in einem Trust gutgeschrieben – es ist sehr klar, dass das Unternehmen eine Hülle ist. Du kannst nicht sagen, dass du ehrlich nicht begreifst, dass du das tust.“

„Wenn ein kanadischer Kunde tatsächlich über einen Offshore-Trust in eine mexikanische Immobilie investiert, könnten die kanadischen Treuhandregeln für nicht ansässige Personen gelten. Wenn die vermeintliche Investition eine Nebelwand ist, dann haben wir wieder einen ‚Schein‘“, sagt Loomer.

Wie es funktioniert: Bei diesem Scheingeschäft nehmen Sie einen Kredit von einem Unternehmen unter der Kontrolle von La Hougue auf und legen es in einen Währungsfonds, der dafür sorgt, dass Ihre Investition im Laufe der Zeit einen Nettoverlust aufweist. Wenn Sie Ihre Verluste reduzieren und das Darlehen zuzüglich Zinsen zurückzahlen, gehen diese Zahlungen auf Ihr La Hougue-Konto.

Und das Kleingedruckte: Loomer vergleicht diese Methode mit der Metrocab-Option und sagt, sie sei "scheinbar so strukturiert worden, dass sie Offshore-Investitionsrenditen generiert und diese Renditen die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und Offshore-Investmentfonds vermeiden". Das Ergebnis dürfte irgendwo zwischen „kreativer Compliance“ und „aggressiver Vermeidung“ liegen.

Wie es funktioniert: Sie machen einige vermeintlich riskante Wetten, verleihen oder investieren Geld an Unternehmen, die letztendlich von La Hougue kontrolliert werden. Einige davon scheinen sich auszuzahlen, hauptsächlich um die Verluste zu decken. Es spielt keine Rolle – das Geld, das Sie angeblich verliehen oder investiert haben, landet auf Ihrem Treuhandkonto. Und Sie können diese „Fehler“ abschreiben.

Und das Kleingedruckte: „Wenn man einen Titel liest, auf dem steht ‚Darlehen nicht zurückgezahlt‘, meine ich natürlich, dass es sich inhaltlich nicht um einen Kredit handelt“, sagt Marian. „Es ist also steuerrechtlich nicht als Darlehen zu qualifizieren. Was wir sagen ist, dass wir im Voraus wissen, dass es kein Darlehen geben wird oder wir wissen, dass wir es nicht zurückzahlen werden. Ich weiß nicht, was ich sagen soll. Es ist unverschämt, A, so etwas zu tun, und B, es zu Papier zu bringen.“

„Ein Darlehen, von dem jeder von Anfang an weiß, wird nicht zurückgezahlt … ist kein Darlehen.“ Loomer sagt. „Auch wenn es technisch gesehen ein Darlehen war, hat Kanada Regeln zum Schuldenerlass, die gelten könnten.“

OFFSHORING-STRATEGIE: Verstecken Sie Ihre Vermögenswerte

Vergraben Sie Ihr Geld ... oder nehmen Sie es erst gar nicht in Besitz. Dazu gehören einige kompliziertere Systeme, aber sie ermöglichen es Ihnen, einen kniffligen Schritt zu machen – nämlich Immobilien zu verkaufen, während Sie Ihre Steuerbelastung minimieren und vielleicht sogar den Titel behalten. Eine einfachere Möglichkeit, Ihre Gewinne zu verstauen? Lassen Sie die Zahlung von Personen, die Ihnen Geld schulden, direkt auf Ihr Konto überweisen, damit Sie sie nie deklarieren müssen.

So funktioniert es: Holen Sie sich eine Hypothek von einem Offshore-Kreditgeber, die durch eine Immobilie gesichert ist, die Sie besitzen. Zahlen Sie nur die Zinsen für ein paar Jahre zurück, wenn Sie mit der Hypothek in Verzug geraten. Der Kreditgeber schließt eine Zwangsvollstreckung aus und übernimmt den Eigentumstitel und verlagert ihn ins Ausland. Das Kapital der Hypothek (vielleicht 70 Prozent des Wertes der Immobilie) verschieben Sie separat ins Ausland. Das Ergebnis: Sie haben effektiv Offshore-Fonds verwendet, um den Titel Ihrer Immobilie ins Ausland zu verlagern.

Und das Kleingedruckte: "Wir wissen also, dass es eine Hypothek mit Zwangsvollstreckung geben wird, dies ist eine weitere Variante von" Scheinkrediten, sagt Marian. "Empörend."

„Dies ist eine kompliziertere Version des Scheindarlehens“, sagt Loomer. "Ich sehe nicht, wie das funktionieren kann."

Wie es funktioniert: Sie verbergen Ihr Eigentum an einer Immobilie, indem Sie es scheinbar offshore verkaufen, und das zu einem Preis, der Ihre Steuerrechnung mildert. Zuerst verkaufen Sie die Immobilie an einen vom Kunden kontrollierten Offshore-Käufer zu einem niedrigeren Preis als dem Spitzenpreis (wodurch die Steuern auf die Gewinne gesenkt werden). Der Verkauf wird rabattiert, weil Sie für die Bewohner des Gebäudes einen besonderen Mietvertrag behalten, der es dem Verkäufer ermöglicht, das Gebäude einen Monat im Jahr zu bewohnen. Die Unsicherheit dort führt zu günstigeren Mieten, was den Verkauf des Gebäudes weniger wertvoll macht. Das Ergebnis: Sie werden mit geringeren Gewinnen besteuert und haben den Titel jetzt ins Ausland verlegt.

Und das Kleingedruckte: „Das ist auch Betrug“, sagt Marian. „Es gibt viele Möglichkeiten, wie der IRS dies angehen kann. Es gibt Codeabschnitte, die speziell darauf abzielen, Benutzer daran zu hindern, dies zu tun. Hier sind sie ausdrücklich: Sie werden es nicht zum wahren Wert an sich selbst verkaufen, sondern zu einem geringeren Wert, als Sie es an Dritte verkauft hätten.“

„An wen verkauft der Kunde diese Immobilie? Ein Unternehmen, das der Kunde kontrolliert?“ fragt Loomer. "Kanada hat Regeln, die davon ausgehen, dass Transaktionen zwischen Personen, die nicht marktüblich sind, zum fairen Marktwert erfolgen."

So funktioniert es: Jemand schuldet Ihrem Unternehmen Geld? Ihr erster Instinkt wird sein, sie in Rechnung zu stellen. Halten Sie die Zahlung stattdessen von den Firmenbüchern fern, indem Sie sie auf Ihr Offshore-Konto überweisen lassen. Dies funktioniert am besten bei Einmalzahlungen und bei Auslandstransaktionen, sodass Ihre lokale Steuerbehörde davon nichts weiß.

Und das Kleingedruckte: „Dies ist eine bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze“, sagt Loomer.„Ein kanadischer Einwohner muss sein gesamtes weltweites Einkommen melden und wir haben 'konstruktive Quittungsregeln', die im Wesentlichen sagen, wenn Sie einen Rechtsanspruch auf eine Zahlung haben, die Ihnen ein Einkommen wäre, aber Sie leiten es an eine weiter Dritten zu Gunsten von ihnen oder Ihnen, dann gehört das Einkommen immer noch Ihnen. Diese Methode scheint darauf ausgelegt zu sein, die konstruktiven Eingangsregeln zu missachten und die Beweise verborgen zu halten. Ich habe keine Ahnung, ob sich kanadische Einwohner für die Umsetzung dieser Strategie entschieden haben, aber wenn sie es taten, war es eine schlechte Entscheidung!“

OFFSHORING-STRATEGIE: Zahlen Sie gefälschte Strafen

Ihr Geld einem Dritten schulden (der faktisch Sie unter einem anderen Namen ist). Dies ist nichts für schwache Nerven, aber wenn Sie einen Vertrag vorlegen können, der besagt, dass Sie Geld schulden – warum, das wird zu einer Geschäftsausgabe. Es macht nichts, dass dieser vermeintliche Kreditgeber nur ein weiteres Unternehmen ist, das von La Hougue gegründet und kontrolliert wird, also sind Sie nicht „armlos“ davon. Ganz im Gegenteil.

So funktioniert's: Grundsätzlich zahlen Sie beim Verkauf einer Immobilie eine erfundene Vertragsstrafe, um aus einem erfundenen Vertrag auszusteigen. Nehmen wir an, Sie haben ein Gebäude, das Sie mit Gewinn verkaufen möchten. La Hougue hilft Ihnen, einen Vertrag zu erstellen, der besagt, dass A) ein Offshore-Dritter eine bestehende Option zum Kauf des Gebäudes hat (zu einem niedrigeren Preis als Ihr anstehender Verkauf) und B) Sie dem Optionsinhaber jetzt eine Strafe für die Stornierung dieses Vertrags schulden nimm den höheren Preis. Die Strafe frisst Ihren scheinbaren Gewinn aus dem Verkauf des Gebäudes auf und senkt so möglicherweise Ihre Steuerrechnung, je nach Ihrer Gerichtsbarkeit. In jedem Fall fließt die geplante Strafzahlung auf Ihr Offshore-Konto.

Und das Kleingedruckte: „Es ist eine gefälschte Strafe und Sie zahlen sie im Grunde selbst“, sagt Marian. "Was nicht wirklich eine Strafe ist."

OFFSHORING-STRATEGIE: Verkaufen Sie Ihr Unternehmen an sich selbst

Verkaufen Sie einen Teil Ihres Unternehmens (an ein geheimes Unternehmen, das Sie zufällig kontrollieren). Die Vorteile liegen auf der Hand: Wenn Sie das Unternehmen scheinbar nicht besitzen, müssen Sie seine Gewinne nicht versteuern. Und wenn Sie in der Lage sind, geheime Eigentumsrechte zu nutzen, um Ihre anderen Geschäftspartner zu steifen, ist das auch kein schlechter Arbeitstag.

So funktioniert es: Sie verkaufen einen Teil Ihres Unternehmens (bis zu 49 Prozent) in die Kontrolle entweder Ihres eigenen Treuhandkontos oder einer anderen Offshore-Gesellschaft, die es zugunsten Ihres Offshore-Kontos hält. Diese Regelung ermöglicht es Ihnen, sich vor Steuern auf diesen Teil des Unternehmens zu schützen und dieses Eigentum möglicherweise vor Ihren Geschäftspartnern zu verbergen. Wenn Sie ein Unternehmen kaufen, empfiehlt La Hougue alternativ, dass ein Offshore-Partner (einen, den Sie kontrollieren oder der sich verpflichtet hat, Ihr Treuhandkonto zu vertreten) zum Zeitpunkt des Kaufs bis zu 49 Prozent davon erwirbt, um Ihre Hinterhältigkeit vorzuladen bewegt.

Und das Kleingedruckte: „Erscheint mir ziemlich betrügerisch“, sagt Marian. „Es scheint ausdrücklich darauf abzuzielen, anderen Investoren gegenüber falsche Angaben zu machen, denen das Unternehmen wirklich gehört. Ich vermute, dass die Idee darin besteht, dasselbe für die Steuerbehörden zu tun – im Falle eines Verkaufs falsch anzugeben, wer der Eigentümer des Unternehmens ist. Auf diese Weise bleiben zu versteuernde Veräußerungsgewinne unversteuert.“

„Angenommen, der ursprüngliche Aktionär ist Kanadier, würde der erstmalige Verkauf von Anteilen zu einem Kapitalgewinn (oder -verlust) führen, der in Kanada nach den Standardregeln steuerpflichtig wäre, es sei denn, der Plan würde sich auf eine Ehegattenumschichtung oder eine ähnliche Regelung stützen.“ Loomer sagt. „Zukünftige Wertsteigerungen der Aktien sind nicht allein aufgrund der Erhöhung steuerpflichtig, aber wenn die Aktien verkauft würden, müsste die ‚Offshore-Kaufgesellschaft‘ zu diesem Zeitpunkt einen Veräußerungsgewinn verbuchen. Dieser Gewinn wäre wahrscheinlich in Kanada nach den Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften oder nicht ansässige Treuhandgesellschaften steuerpflichtig.“

Die Arbeit des Global Reporting Centre an diesem Projekt wurde großzügig von der TRACE Foundation und der University of British Columbia unterstützt. European Investigative Collaborations leitete die Berichtspartnerschaft für die multinationale Jersey Offshore-Untersuchung. Hier finden Sie die gesammelten Werke.

Schreiben – Sam Eifling und Calyn Shaw
Herausgeber – Peter Klein
Produzenten – Britney Dennison und Andrew Munroe
Illustratorin – Kathleen Fu
Mit Bearbeitung und Recherche von Tommy Craggs und Daniel Moattar von Mother Jones
Leere Europakarte von maix über Wikimedia Commons, verwendet unter CC BY-SA 3.0 / Aus dem Original beschnitten und koloriert

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Das Memo, das Sie nicht sehen sollten: 11 Möglichkeiten, Geld im Ausland zu verstecken

Im Herbst 2020 koordinierten Reporter auf drei Kontinenten die Veröffentlichung einer Untersuchung, die sie Jersey Offshore nannten. Ihre Geschichten lösten Schleier aus der privaten Welt des Offshore-Bankings. Basierend auf mehr als 350.000 Dokumenten, die aus dem Inneren einer Treuhandgesellschaft namens La Hougue auf der Isle of Jersey, einem Besitz der britischen Krone im Ärmelkanal, durchgesickert sind, enthält die Berichterstattung Informationen, die von der Öffentlichkeit selten gesehen werden.

Inmitten der Daten stach ein Dokument durch seine Offenheit hervor. Das war ein Memo vom 6. Juli 2000 von einem Geschäftsführer von La Hougue, das eine Reihe von Optionen anbot, mit denen die Treuhandgesellschaft einem Kunden helfen könnte, Geld ins Ausland zu transferieren. In den Augen von Experten, die das Memo überprüft haben, könnten diese Optionen zu erheblichen Steuerabschreibungen führen, die möglicherweise die Grenzen der Legalität überschreiten und sogar die Grenze zwischen zulässiger Steuervermeidung und krimineller Steuerhinterziehung überschreiten. Die Reporter, die über das Leck berichteten, bezeichneten das Dokument einfach als „die 11 Wege“ – ein Memo, das auf seiner ersten Seite verlockenderweise eine Warnung enthält, die den Leser davor warnt, es „in die falschen Hände geraten“ zu lassen.

Wir stellen Ihnen hier die 11 Möglichkeiten vor, damit Sie einen Blick in die Offshore-Geldbewegungen werfen können und damit Sie sich beim Lesen der Jersey Offshore-Berichterstattung über die finanziellen Prinzipien informieren können. Aber wir tauchen dieses spezielle Memo auch einfach auf, weil es etwas ist, das Sie nie sehen: ein kundenorientiertes Dokument, das in einem großen Offshore-Datenleck erhalten wurde und Dollarbeträge zitiert, die nur wenige Menschen gleichzeitig in den Händen halten.

Kurz gesagt, Sie können sich als Mitglied des globalen 1 Prozent vorstellen, das Ihre eigene Regierung überlisten möchte. Das ist für die meisten von uns eine ziemliche Fantasie.

Also lehn dich einfach für eine Minute hinein.

Sagen wir, du bist verdammt reich. Und Sie haben entschieden, dass Sie Steuern zahlen müssen. Der Aufwand, der Stress, die Demütigung gerechter Anteil Von allem. Sie sind bereits ein geübter Steuervermeider und sind jetzt offen für die Idee, eine Treuhandgesellschaft in einer Offshore-Steueroase zu engagieren, um die Dinge auf die nächste Stufe zu heben. Aber Sie fühlen sich nicht wohl dabei, von Ihrem Arbeitscomputer aus "wie man Steuern ausweicht" zu googeln. Und es ist nicht so, dass andere Big Shots ihre Offshore-Steueroasen auf Yelp überprüfen. Der Einstieg ist der schwierige Teil.

Hier dann. Erlauben Sie uns, die 11 Möglichkeiten über Ihren geräumigen Schreibtisch zu schieben, der aus unethisch beschafften Amazonas-Harthölzern besteht. La Hougue kann man heutzutage nicht mehr anrufen, wenn man es wollte: Die Firma, selbst in ihrer Blütezeit eine Mund-zu-Mund-Propaganda, ist seit 2007, als die Firmenchefs die kleine Insel verließen, nicht mehr in Jersey tätig (und die Mühen neuer aufmerksamer Aufsichtsbehörden), ein Unternehmen in Panama zu gründen. Diese notorisch freizügige Steueroase hat ihre Lizenz dennoch im Jahr 2015 widerrufen. Seit Januar 2021 gibt es auf den Britischen Jungferninseln noch ein drittes Unternehmen mit geheimem eingetragenem Eigentum namens La Hougue Trustees Limited. Zahlreiche Anrufe bei der BVI Financial Services Commission blieben unbeantwortet. Der Autor dieses Memos reagierte nicht, als die Reporter von Jersey Offshore um einen Kommentar baten. Wir können Ihnen also nicht sagen, ob diese Methoden noch irgendwo im Spiel sind.

Wir können zumindest Ihre Räder zum Laufen bringen, dank der Whistleblower, die dieses Dokument neben Tausenden anderen an die Reporter weitergegeben haben. Betrachten Sie es als eine Speisekarte für einen anspruchsvollen Kapitalisten wie Sie, um Optionen zu sehen, die Ihnen zur Verfügung stehen könnten, jetzt, da Sie so viel Reichtum angehäuft haben, wie nicht einmal die Regierung, Ihre Familie, Ihre Ex-Ehepartner oder Ihre Geschäftspartner sollte in der Lage sein, darauf zuzugreifen – oder sogar darüber Bescheid zu wissen.

Sie werden feststellen, dass jede der 11 Möglichkeiten eine wesentliche Prämisse anwendet. Wir haben sie unten aufgeschlüsselt und entsprechend gruppiert, damit Sie die Muster bei der Arbeit besser sehen können. Jede der Optionen bietet eine Art erfundenes Geschäft, bei dem Sie Geld auf ein anonymes Offshore-Konto überweisen. Und hier liegt das Genie: Sie entwerfen diese Geschäfte, um Ihnen eine Art Steuererleichterung zu verschaffen, sei es durch falsche Abzüge oder gefälschte Ausgaben oder durch künstliche Löschung Ihrer Kapitalgewinne.

Das Ergebnis für Sie ist eine Win-Win-Situation. Nun, eine Win-Win-Situation, solange weder Sie noch jemand, der Ihnen wichtig ist, jemals Straßen, Krankenhäuser, Gerichte oder andere öffentliche Güter nutzt, die durch Steuergelder finanziert werden. "Nur die kleinen Leute zahlen Steuern", sagte Leona Helmsley berühmt, und sie saß 19 Monate im Bundesgefängnis, also wissen Sie, dass sie es wirklich ernst meinte.

Also ja, wovon gesprochen wird. Sie fragen sich sicherlich: Wenn Sie diese Wege buchstabengetreu befolgen, begehen Sie dann tatsächlich ein Verbrechen? Die Antwort hängt von den Gesetzen Ihres Landes oder Bundesstaates gegen Steuerhinterziehung und Regierungsbetrug ab. Es ist erwähnenswert, dass das Einzahlen von Geld auf ein Offshore-Konto an sich nicht illegal ist. Auch Geschäftsabschlüsse, die Steuervorteile verschaffen, verstoßen an sich nicht gegen das Gesetz. Aber Handlungen, die vorsätzliche Täuschung oder offensichtliche Bösgläubigkeit beinhalten – wie wenn Sie ein Geschäft ausschließlich zur Vermeidung von Steuern eingehen – werden wahrscheinlich das Interesse von Regierungsermittlern und Steuerbehörden wecken. Und weil mehrere dieser Arten zu beschreiben scheinen, was viele Länder als Betrug betrachten, könnten sie tatsächlich dazu führen, dass Personen, die Aktentaschen und Abzeichen tragen, an Ihrer Tür klopfen.

Wir haben das Memo an ein paar Steuerfachprofessoren (einer in Kalifornien, einer in British Columbia, Kanada) vorbeigeführt, um ihre Analyse der Vorschläge zu erhalten, wie sie auf den Seiten erscheinen. Ihr Konsens: Dieses Dokument ist ungewöhnlich offen – wirklich etwas, das man während seiner gesamten Karriere als Steuerfachangestellter gehen könnte, ohne es in gedruckter Form zu sehen – und beschreibt, wenn es schriftlich durchgeführt wird, potenzielle rechtswidrige Handlungen nach US-amerikanischem und kanadischem Steuerrecht.

Zugegeben, diese Regeln haben sich in den zwei Jahrzehnten seit dem Memo verschärft. Doch selbst für die damalige Zeit, so argumentieren sie, waren diese dreist.

„Ich kann sagen, dass einige dieser Strategien nach dem kanadischen Steuerrecht wohl effektiv sein sollten (dh kanadische Steuern kreativ vermeiden), wie das Gesetz im Jahr 2000 galt, als das Memo datiert wurde“, schreibt Geoff Loomer, Rechtsprofessor an der University of Victoria in British Columbia in einer E-Mail. Loomer studiert Steuerpolitik und war zuvor bei einer großen kanadischen Anwaltskanzlei im Steuerrecht tätig. „Hier werden andere, eher besorgniserregende Transaktionen vorgeschlagen. Einige von ihnen beinhalten Transaktionen, die wohl (in der Tat mit ziemlicher Sicherheit) „Schein“ im Sinne des kanadischen Steuerrechts darstellen würden. Schließlich werden hier Transaktionen vorgeschlagen, bei denen es meiner Meinung nach um Steuerhinterziehung geht, d. h. um die bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze.“

Sie können also die Rechtmäßigkeit einiger der Methoden sicher argumentieren. Das kann sich jedoch als schwierig erweisen, wenn die Behörden Sie unter Druck setzen. Omri Marian, Juraprofessor und Wirtschaftsdirektor des Graduate Tax Program an der University of California, Irvine, School of Law, warf einen Blick auf das Dokument und antwortete fast sofort: „Ich muss sagen, ich bin mir nicht sicher, was noch? Ich kann etwas anderes als 'WTF' hinzufügen? (Sie können mich dazu zitieren). Wie dumm (oder zuversichtlich, dass Ihnen nie etwas passieren wird) müssen Sie sein, um dies schriftlich festzuhalten? Nein, es ist nicht legal. Nichts davon ist. Nichts hier würde selbst einer halb ernsthaften Prüfung durch den IRS standhalten. Tatsächlich scheint es klar zu sein, dass das gesamte Memo auf der Annahme basiert, dass die Steuerbehörden die wahre Natur der geplanten Transaktionen nicht herausfinden können, was die ganze Sache nach US-Recht zu einem kriminellen Unterfangen macht.“

Aber warten Sie, bevor Sie kalte Füße bekommen, sollten wir beachten, dass keiner der Direktoren von La Hougue wegen Verbrechen im Zusammenhang mit dem, was in diesem Dokument beschrieben wird, angeklagt wurde. Und dass hier noch einige weitere Nuancen im Spiel sind. Natürlich ist es für die Menschen Routine, Steuern zu „vermeiden“, das heißt, ihre Steuerbelastung im Rahmen des Gesetzes zu minimieren. Steueranwälte, sagt Marian, prüfen das Gesetz in der Regel auf winzige Nähte und Winkel, wenn sie beabsichtigen, mutige Argumente dafür vorzubringen, dass Maßnahmen oder Finanzgeschäfte, die im Namen eines Mandanten getätigt werden, dem Wortlaut dieser Gesetze entsprechen.

Was Marian in diesem Zusammenhang an den 11 Wegen verblüffte, ist ihre rohe Kraft.

„Ich möchte sagen, dass einige der Transaktionen dort unter anderen Umständen erfolgreich sein können“, sagt er. „Ich kann mir vorstellen, ich möchte nicht legitim sagen, aber ich kann mir Transaktionsstrukturen vorstellen, die tatsächlich funktionieren könnten. Der IRS mag es vielleicht nicht, aber es ist definitiv nicht kriminell. Und selbst wenn es nicht legal ist, im schlimmsten Fall werden Sie einige zivilrechtliche Sanktionen bekommen und Sie werden einige Steuern nachzahlen.

„Aber wenn Sie so darlegen, dass es sich im Grunde genommen um gefälschte Gebühren handelt, dass keine echten Dienstleistungen erbracht werden, und Sie Ihre Absicht darlegen, die Regierung im Wesentlichen in Bezug auf die Art der Transaktion zu betrügen? Ich meine, ehrlich gesagt, habe ich so etwas noch nie gesehen."

Weitere Analysen von Marian und Loomer werden unten mit den spezifischen Methoden erscheinen. Für den aufstrebenden aggressiven Steuervermeider könnte ihr Kleingedrucktes ein bisschen Buzzkill darstellen. Ein Pessimist (vielleicht einer der kleinen Leute?) mag die 11 Wege als Scharaden, als unethische Fassaden betrachten. Sie können sie eher einfach als Optionen für Ihre Titelgeschichte betrachten. Denn wenn jemals jemand Ihren Namen in einem Datenleck aufdeckt, werden Sie einen brauchen.

OFFSHORING-STRATEGIE: Bezahlen Sie selbst

Lassen Sie Ihr inländisches Geschäft Ihr Offshore-Geschäft bezahlen. Sie haben genug Geld, das Sie ins Ausland verlagern möchten, also bietet La Hougue zwei einfache Methoden an. Die erste verwendet Beratungsgebühren. Beauftragen Sie eine Offshore-Firma, um eine falsche Beratung für Ihr Unternehmen durchzuführen (wer weiß schon, was Berater tun, oder?). Ihre Zahlungen gehen auf Ihr Offshore-Konto und Sie können die Gebühren als Aufwand abschreiben. Der zweite Weg lädt Sie ein, unter falschen Vorwänden Geld auf Ihr Konto einzuzahlen, und zwar in Beträgen, die klein genug sind, um den Gesetzen zur Offenlegung von Geldwäsche zu entgehen.

So funktioniert es: Sie gründen sich bei einer Offshore-Firma, die Sie als Unternehmensberater engagieren. Sie könnten dir Mojito-Rezepte über die Freisprecheinrichtung vorlesen, für alles, was dich interessiert – sie sind nur da, um dir Rechnungen zu stellen. Sobald Sie sie bezahlt haben, geht Ihr Geld auf Ihr Offshore-Konto und die Kosten werden für Ihr Unternehmen steuerlich abgeschrieben.

Und das Kleingedruckte: Das ist die Methode, die Marian sich eine legitime Strukturierung vorstellen könnte, wären da nicht die Passagen, in denen, wie er sagt, „Ihre Absicht darlegt, die Regierung im Grunde zu betrügen.“

Loomer stimmt zu, dass diese Methode voller Landminen ist. „Ein kanadischer Steuerzahler, der ein Unternehmen betreibt, kann einer verbundenen nicht ansässigen Person abzugsfähige Gebühren zahlen“, sagt er. „Aber hier gibt es alle möglichen Bedenken. Wenn Gebühren für einen tatsächlichen Geschäftszweck gezahlt werden, müssen Sie die kanadischen Verrechnungspreisregeln und die Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften berücksichtigen. Wenn die Dienstleistungen gefälscht sind, ist dies ein Lehrbuchbeispiel für einen „Schein“. Das heißt, eine Transaktion, die ausschließlich zur Vermeidung von Steuern getätigt wird, die möglicherweise gegen das Gesetz verstößt oder nicht.

Wie es funktioniert: Sie, Sie sind die großzügige Sorte, oder? Schließlich kümmerst du dich gerne um Menschen. Stellen Sie also sicher, dass Sie sich um Numero Uno kümmern, während Sie gerade dabei sind. Bei dieser Methode stellen Sie Schecks aus oder übergeben geschäftsbezogene Zahlungsanweisungen auf Ihr Offshore-Treuhandkonto. Sie sollten steuerfrei sein, solange Sie sie als „Geschenke“, „Urlaubskosten“ oder „normale Barausgaben“ melden. Wenn Ihre lokalen Steuerbehörden Großzügigkeit nicht bestrafen, nutzen Sie ihr Verständnis. Achten Sie nur darauf, dass die Geschenke unter 10.000 US-Dollar bleiben, um die Meldeschwelle nach US-Recht zu vermeiden.

Und das Kleingedruckte: „Als jemand, der sich im Berufsalltag mit anspruchsvollen Transaktionen beschäftigt, ist das für mich eigentlich das Besondere“, sagt Marian über diese Methode. „Die Einfachheit und Kühnheit, einfach über die Art von Zahlungen zu betrügen – das ist einfach Betrug. Das ist einfach Betrug. Ich meine, es ist nichts Anspruchsvolles daran. Es ist einfach eine Lüge über das, was Sie tun.

„Kanadier dürfen Kapital bewegen – das ist in Ordnung. Aber der Plan besteht hier eindeutig darin, die Meldepflichten für Überweisungen von 10.000 USD oder mehr zu vermeiden und voraussichtlich zukünftige Kapitalerträge aus diesem Kapital zu erzielen, ohne die Erträge zu melden. Das ist reine Steuerhinterziehung."

OFFSHORING-STRATEGIE: Investieren Sie in garantierte Ausfälle

Verlieren Sie Ihr Geld durch faule Kredite oder Fehlinvestitionen (aber nicht wirklich). Die Steuerbehörden belohnen die Mutigen, indem sie bestimmte Verluste bei Krediten und Investitionen abschreiben lassen. Immerhin haben Sie einen Schuss abgegeben und er hat nicht getroffen – Sie müssen dafür nicht zweimal bezahlen. Sie können also lukrativ sechsstellige Summen verlieren, indem Sie Unternehmen leihen und in Unternehmen investieren, die nie einen Gewinn ausweisen (oder sogar darauf bedacht sind, einen zu erwirtschaften). Dann können Sie die geplanten Verluste steuerlich abschreiben.

So funktioniert es: Sie kaufen Optionen in einem Taxiunternehmen, das La Hougue kontrolliert, genannt Metrocab (U.K.) Limited, und bezahlt es für das Recht, seine Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. (Die Metrocab-Methode ist hier vollständig beschrieben.) Sie üben die Optionen jedoch nie aus und schreiben ihre Kosten später als Verlust ab. Das Geld, das Sie für die Optionen bezahlen, geht auf Ihr geheimes Offshore-Konto.

Unter La Hougue verlor Metrocab zufällig immer wieder an Wert, sodass die Entscheidung der Kunden, die Optionen nicht auszuüben, plausibel war.

Und das Kleingedruckte: „Die Metrocab-Option scheint so strukturiert worden zu sein, dass die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und die Regeln für Offshore-Investmentfonds vermieden werden“, sagt Loomer über diese Methode. „Mit den begrenzten Informationen, die wir haben, sieht es so aus, als hätte dies eine ‚aggressive Steuervermeidungsstrategie‘ sein können. Es ist nicht offensichtlich Steuerhinterziehung.“

Wie es funktioniert: La Hougue besitzt 65 Hektar in Baja California, Mexiko, für die es Investoren sucht, die angeblich das Grundstück entwickeln sollen.Sie wissen, dass das Land tatsächlich nicht erschlossen wird, und werfen Geld (der Brief schlägt bis zu 300.000 US-Dollar vor) in die „Investition“. Dieses Geld geht einfach auf Ihr La Hougue-Konto. Wenn jemand Sie prüft, wird La Hougue Dokumente vorlegen, die belegen, dass Sie tatsächlich kein Geld mit der Immobilie verdient haben und keine Steuern schulden.

Und das Kleingedruckte: „Eine der vielen Verteidigungsmöglichkeiten, die Steuerzahler haben, wenn sie wegen Steuerstraftaten verfolgt werden, ist so etwas wie ‚Ich habe es nicht getan, es war mein Steuerberater. Ich wusste nicht, dass es geht. Ich habe nicht das ausgefeilte Wissen über die Feinheiten der Steuer“, sagt Marian über diese Methode. „Wenn ich eine Investition in ein Unternehmen tätige, wird meinem Konto der gleiche Betrag in einem Trust gutgeschrieben – es ist sehr klar, dass das Unternehmen eine Hülle ist. Du kannst nicht sagen, dass du ehrlich nicht begreifst, dass du das tust.“

„Wenn ein kanadischer Kunde tatsächlich über einen Offshore-Trust in eine mexikanische Immobilie investiert, könnten die kanadischen Treuhandregeln für nicht ansässige Personen gelten. Wenn die vermeintliche Investition eine Nebelwand ist, dann haben wir wieder einen ‚Schein‘“, sagt Loomer.

Wie es funktioniert: Bei diesem Scheingeschäft nehmen Sie einen Kredit von einem Unternehmen unter der Kontrolle von La Hougue auf und legen es in einen Währungsfonds, der dafür sorgt, dass Ihre Investition im Laufe der Zeit einen Nettoverlust aufweist. Wenn Sie Ihre Verluste reduzieren und das Darlehen zuzüglich Zinsen zurückzahlen, gehen diese Zahlungen auf Ihr La Hougue-Konto.

Und das Kleingedruckte: Loomer vergleicht diese Methode mit der Metrocab-Option und sagt, sie sei "scheinbar so strukturiert worden, dass sie Offshore-Investitionsrenditen generiert und diese Renditen die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und Offshore-Investmentfonds vermeiden". Das Ergebnis dürfte irgendwo zwischen „kreativer Compliance“ und „aggressiver Vermeidung“ liegen.

Wie es funktioniert: Sie machen einige vermeintlich riskante Wetten, verleihen oder investieren Geld an Unternehmen, die letztendlich von La Hougue kontrolliert werden. Einige davon scheinen sich auszuzahlen, hauptsächlich um die Verluste zu decken. Es spielt keine Rolle – das Geld, das Sie angeblich verliehen oder investiert haben, landet auf Ihrem Treuhandkonto. Und Sie können diese „Fehler“ abschreiben.

Und das Kleingedruckte: „Wenn man einen Titel liest, auf dem steht ‚Darlehen nicht zurückgezahlt‘, meine ich natürlich, dass es sich inhaltlich nicht um einen Kredit handelt“, sagt Marian. „Es ist also steuerrechtlich nicht als Darlehen zu qualifizieren. Was wir sagen ist, dass wir im Voraus wissen, dass es kein Darlehen geben wird oder wir wissen, dass wir es nicht zurückzahlen werden. Ich weiß nicht, was ich sagen soll. Es ist unverschämt, A, so etwas zu tun, und B, es zu Papier zu bringen.“

„Ein Darlehen, von dem jeder von Anfang an weiß, wird nicht zurückgezahlt … ist kein Darlehen.“ Loomer sagt. „Auch wenn es technisch gesehen ein Darlehen war, hat Kanada Regeln zum Schuldenerlass, die gelten könnten.“

OFFSHORING-STRATEGIE: Verstecken Sie Ihre Vermögenswerte

Vergraben Sie Ihr Geld ... oder nehmen Sie es erst gar nicht in Besitz. Dazu gehören einige kompliziertere Systeme, aber sie ermöglichen es Ihnen, einen kniffligen Schritt zu machen – nämlich Immobilien zu verkaufen, während Sie Ihre Steuerbelastung minimieren und vielleicht sogar den Titel behalten. Eine einfachere Möglichkeit, Ihre Gewinne zu verstauen? Lassen Sie die Zahlung von Personen, die Ihnen Geld schulden, direkt auf Ihr Konto überweisen, damit Sie sie nie deklarieren müssen.

So funktioniert es: Holen Sie sich eine Hypothek von einem Offshore-Kreditgeber, die durch eine Immobilie gesichert ist, die Sie besitzen. Zahlen Sie nur die Zinsen für ein paar Jahre zurück, wenn Sie mit der Hypothek in Verzug geraten. Der Kreditgeber schließt eine Zwangsvollstreckung aus und übernimmt den Eigentumstitel und verlagert ihn ins Ausland. Das Kapital der Hypothek (vielleicht 70 Prozent des Wertes der Immobilie) verschieben Sie separat ins Ausland. Das Ergebnis: Sie haben effektiv Offshore-Fonds verwendet, um den Titel Ihrer Immobilie ins Ausland zu verlagern.

Und das Kleingedruckte: "Wir wissen also, dass es eine Hypothek mit Zwangsvollstreckung geben wird, dies ist eine weitere Variante von" Scheinkrediten, sagt Marian. "Empörend."

„Dies ist eine kompliziertere Version des Scheindarlehens“, sagt Loomer. "Ich sehe nicht, wie das funktionieren kann."

Wie es funktioniert: Sie verbergen Ihr Eigentum an einer Immobilie, indem Sie es scheinbar offshore verkaufen, und das zu einem Preis, der Ihre Steuerrechnung mildert. Zuerst verkaufen Sie die Immobilie an einen vom Kunden kontrollierten Offshore-Käufer zu einem niedrigeren Preis als dem Spitzenpreis (wodurch die Steuern auf die Gewinne gesenkt werden). Der Verkauf wird rabattiert, weil Sie für die Bewohner des Gebäudes einen besonderen Mietvertrag behalten, der es dem Verkäufer ermöglicht, das Gebäude einen Monat im Jahr zu bewohnen. Die Unsicherheit dort führt zu günstigeren Mieten, was den Verkauf des Gebäudes weniger wertvoll macht. Das Ergebnis: Sie werden mit geringeren Gewinnen besteuert und haben den Titel jetzt ins Ausland verlegt.

Und das Kleingedruckte: „Das ist auch Betrug“, sagt Marian. „Es gibt viele Möglichkeiten, wie der IRS dies angehen kann. Es gibt Codeabschnitte, die speziell darauf abzielen, Benutzer daran zu hindern, dies zu tun. Hier sind sie ausdrücklich: Sie werden es nicht zum wahren Wert an sich selbst verkaufen, sondern zu einem geringeren Wert, als Sie es an Dritte verkauft hätten.“

„An wen verkauft der Kunde diese Immobilie? Ein Unternehmen, das der Kunde kontrolliert?“ fragt Loomer. "Kanada hat Regeln, die davon ausgehen, dass Transaktionen zwischen Personen, die nicht marktüblich sind, zum fairen Marktwert erfolgen."

So funktioniert es: Jemand schuldet Ihrem Unternehmen Geld? Ihr erster Instinkt wird sein, sie in Rechnung zu stellen. Halten Sie die Zahlung stattdessen von den Firmenbüchern fern, indem Sie sie auf Ihr Offshore-Konto überweisen lassen. Dies funktioniert am besten bei Einmalzahlungen und bei Auslandstransaktionen, sodass Ihre lokale Steuerbehörde davon nichts weiß.

Und das Kleingedruckte: „Dies ist eine bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze“, sagt Loomer. „Ein kanadischer Einwohner muss sein gesamtes weltweites Einkommen melden und wir haben 'konstruktive Quittungsregeln', die im Wesentlichen sagen, wenn Sie einen Rechtsanspruch auf eine Zahlung haben, die Ihnen ein Einkommen wäre, aber Sie leiten es an eine weiter Dritten zu Gunsten von ihnen oder Ihnen, dann gehört das Einkommen immer noch Ihnen. Diese Methode scheint darauf ausgelegt zu sein, die konstruktiven Eingangsregeln zu missachten und die Beweise verborgen zu halten. Ich habe keine Ahnung, ob sich kanadische Einwohner für die Umsetzung dieser Strategie entschieden haben, aber wenn sie es taten, war es eine schlechte Entscheidung!“

OFFSHORING-STRATEGIE: Zahlen Sie gefälschte Strafen

Ihr Geld einem Dritten schulden (der faktisch Sie unter einem anderen Namen ist). Dies ist nichts für schwache Nerven, aber wenn Sie einen Vertrag vorlegen können, der besagt, dass Sie Geld schulden – warum, das wird zu einer Geschäftsausgabe. Es macht nichts, dass dieser vermeintliche Kreditgeber nur ein weiteres Unternehmen ist, das von La Hougue gegründet und kontrolliert wird, also sind Sie nicht „armlos“ davon. Ganz im Gegenteil.

So funktioniert's: Grundsätzlich zahlen Sie beim Verkauf einer Immobilie eine erfundene Vertragsstrafe, um aus einem erfundenen Vertrag auszusteigen. Nehmen wir an, Sie haben ein Gebäude, das Sie mit Gewinn verkaufen möchten. La Hougue hilft Ihnen, einen Vertrag zu erstellen, der besagt, dass A) ein Offshore-Dritter eine bestehende Option zum Kauf des Gebäudes hat (zu einem niedrigeren Preis als Ihr anstehender Verkauf) und B) Sie dem Optionsinhaber jetzt eine Strafe für die Stornierung dieses Vertrags schulden nimm den höheren Preis. Die Strafe frisst Ihren scheinbaren Gewinn aus dem Verkauf des Gebäudes auf und senkt so möglicherweise Ihre Steuerrechnung, je nach Ihrer Gerichtsbarkeit. In jedem Fall fließt die geplante Strafzahlung auf Ihr Offshore-Konto.

Und das Kleingedruckte: „Es ist eine gefälschte Strafe und Sie zahlen sie im Grunde selbst“, sagt Marian. "Was nicht wirklich eine Strafe ist."

OFFSHORING-STRATEGIE: Verkaufen Sie Ihr Unternehmen an sich selbst

Verkaufen Sie einen Teil Ihres Unternehmens (an ein geheimes Unternehmen, das Sie zufällig kontrollieren). Die Vorteile liegen auf der Hand: Wenn Sie das Unternehmen scheinbar nicht besitzen, müssen Sie seine Gewinne nicht versteuern. Und wenn Sie in der Lage sind, geheime Eigentumsrechte zu nutzen, um Ihre anderen Geschäftspartner zu steifen, ist das auch kein schlechter Arbeitstag.

So funktioniert es: Sie verkaufen einen Teil Ihres Unternehmens (bis zu 49 Prozent) in die Kontrolle entweder Ihres eigenen Treuhandkontos oder einer anderen Offshore-Gesellschaft, die es zugunsten Ihres Offshore-Kontos hält. Diese Regelung ermöglicht es Ihnen, sich vor Steuern auf diesen Teil des Unternehmens zu schützen und dieses Eigentum möglicherweise vor Ihren Geschäftspartnern zu verbergen. Wenn Sie ein Unternehmen kaufen, empfiehlt La Hougue alternativ, dass ein Offshore-Partner (einen, den Sie kontrollieren oder der sich verpflichtet hat, Ihr Treuhandkonto zu vertreten) zum Zeitpunkt des Kaufs bis zu 49 Prozent davon erwirbt, um Ihre Hinterhältigkeit vorzuladen bewegt.

Und das Kleingedruckte: „Erscheint mir ziemlich betrügerisch“, sagt Marian. „Es scheint ausdrücklich darauf abzuzielen, anderen Investoren gegenüber falsche Angaben zu machen, denen das Unternehmen wirklich gehört. Ich vermute, dass die Idee darin besteht, dasselbe für die Steuerbehörden zu tun – im Falle eines Verkaufs falsch anzugeben, wer der Eigentümer des Unternehmens ist. Auf diese Weise bleiben zu versteuernde Veräußerungsgewinne unversteuert.“

„Angenommen, der ursprüngliche Aktionär ist Kanadier, würde der erstmalige Verkauf von Anteilen zu einem Kapitalgewinn (oder -verlust) führen, der in Kanada nach den Standardregeln steuerpflichtig wäre, es sei denn, der Plan würde sich auf eine Ehegattenumschichtung oder eine ähnliche Regelung stützen.“ Loomer sagt. „Zukünftige Wertsteigerungen der Aktien sind nicht allein aufgrund der Erhöhung steuerpflichtig, aber wenn die Aktien verkauft würden, müsste die ‚Offshore-Kaufgesellschaft‘ zu diesem Zeitpunkt einen Veräußerungsgewinn verbuchen. Dieser Gewinn wäre wahrscheinlich in Kanada nach den Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften oder nicht ansässige Treuhandgesellschaften steuerpflichtig.“

Die Arbeit des Global Reporting Centre an diesem Projekt wurde großzügig von der TRACE Foundation und der University of British Columbia unterstützt. European Investigative Collaborations leitete die Berichtspartnerschaft für die multinationale Jersey Offshore-Untersuchung. Hier finden Sie die gesammelten Werke.

Schreiben – Sam Eifling und Calyn Shaw
Herausgeber – Peter Klein
Produzenten – Britney Dennison und Andrew Munroe
Illustratorin – Kathleen Fu
Mit Bearbeitung und Recherche von Tommy Craggs und Daniel Moattar von Mother Jones
Leere Europakarte von maix über Wikimedia Commons, verwendet unter CC BY-SA 3.0 / Aus dem Original beschnitten und koloriert

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Das Memo, das Sie nicht sehen sollten: 11 Möglichkeiten, Geld im Ausland zu verstecken

Im Herbst 2020 koordinierten Reporter auf drei Kontinenten die Veröffentlichung einer Untersuchung, die sie Jersey Offshore nannten. Ihre Geschichten lösten Schleier aus der privaten Welt des Offshore-Bankings. Basierend auf mehr als 350.000 Dokumenten, die aus dem Inneren einer Treuhandgesellschaft namens La Hougue auf der Isle of Jersey, einem Besitz der britischen Krone im Ärmelkanal, durchgesickert sind, enthält die Berichterstattung Informationen, die von der Öffentlichkeit selten gesehen werden.

Inmitten der Daten stach ein Dokument durch seine Offenheit hervor. Das war ein Memo vom 6. Juli 2000 von einem Geschäftsführer von La Hougue, das eine Reihe von Optionen anbot, mit denen die Treuhandgesellschaft einem Kunden helfen könnte, Geld ins Ausland zu transferieren. In den Augen von Experten, die das Memo überprüft haben, könnten diese Optionen zu erheblichen Steuerabschreibungen führen, die möglicherweise die Grenzen der Legalität überschreiten und sogar die Grenze zwischen zulässiger Steuervermeidung und krimineller Steuerhinterziehung überschreiten. Die Reporter, die über das Leck berichteten, bezeichneten das Dokument einfach als „die 11 Wege“ – ein Memo, das auf seiner ersten Seite verlockenderweise eine Warnung enthält, die den Leser davor warnt, es „in die falschen Hände geraten“ zu lassen.

Wir stellen Ihnen hier die 11 Möglichkeiten vor, damit Sie einen Blick in die Offshore-Geldbewegungen werfen können und damit Sie sich beim Lesen der Jersey Offshore-Berichterstattung über die finanziellen Prinzipien informieren können. Aber wir tauchen dieses spezielle Memo auch einfach auf, weil es etwas ist, das Sie nie sehen: ein kundenorientiertes Dokument, das in einem großen Offshore-Datenleck erhalten wurde und Dollarbeträge zitiert, die nur wenige Menschen gleichzeitig in den Händen halten.

Kurz gesagt, Sie können sich als Mitglied des globalen 1 Prozent vorstellen, das Ihre eigene Regierung überlisten möchte. Das ist für die meisten von uns eine ziemliche Fantasie.

Also lehn dich einfach für eine Minute hinein.

Sagen wir, du bist verdammt reich. Und Sie haben entschieden, dass Sie Steuern zahlen müssen. Der Aufwand, der Stress, die Demütigung gerechter Anteil Von allem. Sie sind bereits ein geübter Steuervermeider und sind jetzt offen für die Idee, eine Treuhandgesellschaft in einer Offshore-Steueroase zu engagieren, um die Dinge auf die nächste Stufe zu heben. Aber Sie fühlen sich nicht wohl dabei, von Ihrem Arbeitscomputer aus "wie man Steuern ausweicht" zu googeln. Und es ist nicht so, dass andere Big Shots ihre Offshore-Steueroasen auf Yelp überprüfen. Der Einstieg ist der schwierige Teil.

Hier dann. Erlauben Sie uns, die 11 Möglichkeiten über Ihren geräumigen Schreibtisch zu schieben, der aus unethisch beschafften Amazonas-Harthölzern besteht. La Hougue kann man heutzutage nicht mehr anrufen, wenn man es wollte: Die Firma, selbst in ihrer Blütezeit eine Mund-zu-Mund-Propaganda, ist seit 2007, als die Firmenchefs die kleine Insel verließen, nicht mehr in Jersey tätig (und die Mühen neuer aufmerksamer Aufsichtsbehörden), ein Unternehmen in Panama zu gründen. Diese notorisch freizügige Steueroase hat ihre Lizenz dennoch im Jahr 2015 widerrufen. Seit Januar 2021 gibt es auf den Britischen Jungferninseln noch ein drittes Unternehmen mit geheimem eingetragenem Eigentum namens La Hougue Trustees Limited. Zahlreiche Anrufe bei der BVI Financial Services Commission blieben unbeantwortet. Der Autor dieses Memos reagierte nicht, als die Reporter von Jersey Offshore um einen Kommentar baten. Wir können Ihnen also nicht sagen, ob diese Methoden noch irgendwo im Spiel sind.

Wir können zumindest Ihre Räder zum Laufen bringen, dank der Whistleblower, die dieses Dokument neben Tausenden anderen an die Reporter weitergegeben haben. Betrachten Sie es als eine Speisekarte für einen anspruchsvollen Kapitalisten wie Sie, um Optionen zu sehen, die Ihnen zur Verfügung stehen könnten, jetzt, da Sie so viel Reichtum angehäuft haben, wie nicht einmal die Regierung, Ihre Familie, Ihre Ex-Ehepartner oder Ihre Geschäftspartner sollte in der Lage sein, darauf zuzugreifen – oder sogar darüber Bescheid zu wissen.

Sie werden feststellen, dass jede der 11 Möglichkeiten eine wesentliche Prämisse anwendet. Wir haben sie unten aufgeschlüsselt und entsprechend gruppiert, damit Sie die Muster bei der Arbeit besser sehen können. Jede der Optionen bietet eine Art erfundenes Geschäft, bei dem Sie Geld auf ein anonymes Offshore-Konto überweisen. Und hier liegt das Genie: Sie entwerfen diese Geschäfte, um Ihnen eine Art Steuererleichterung zu verschaffen, sei es durch falsche Abzüge oder gefälschte Ausgaben oder durch künstliche Löschung Ihrer Kapitalgewinne.

Das Ergebnis für Sie ist eine Win-Win-Situation. Nun, eine Win-Win-Situation, solange weder Sie noch jemand, der Ihnen wichtig ist, jemals Straßen, Krankenhäuser, Gerichte oder andere öffentliche Güter nutzt, die durch Steuergelder finanziert werden. "Nur die kleinen Leute zahlen Steuern", sagte Leona Helmsley berühmt, und sie saß 19 Monate im Bundesgefängnis, also wissen Sie, dass sie es wirklich ernst meinte.

Also ja, wovon gesprochen wird. Sie fragen sich sicherlich: Wenn Sie diese Wege buchstabengetreu befolgen, begehen Sie dann tatsächlich ein Verbrechen? Die Antwort hängt von den Gesetzen Ihres Landes oder Bundesstaates gegen Steuerhinterziehung und Regierungsbetrug ab. Es ist erwähnenswert, dass das Einzahlen von Geld auf ein Offshore-Konto an sich nicht illegal ist. Auch Geschäftsabschlüsse, die Steuervorteile verschaffen, verstoßen an sich nicht gegen das Gesetz. Aber Handlungen, die vorsätzliche Täuschung oder offensichtliche Bösgläubigkeit beinhalten – wie wenn Sie ein Geschäft ausschließlich zur Vermeidung von Steuern eingehen – werden wahrscheinlich das Interesse von Regierungsermittlern und Steuerbehörden wecken. Und weil mehrere dieser Arten zu beschreiben scheinen, was viele Länder als Betrug betrachten, könnten sie tatsächlich dazu führen, dass Personen, die Aktentaschen und Abzeichen tragen, an Ihrer Tür klopfen.

Wir haben das Memo an ein paar Steuerfachprofessoren (einer in Kalifornien, einer in British Columbia, Kanada) vorbeigeführt, um ihre Analyse der Vorschläge zu erhalten, wie sie auf den Seiten erscheinen. Ihr Konsens: Dieses Dokument ist ungewöhnlich offen – wirklich etwas, das man während seiner gesamten Karriere als Steuerfachangestellter gehen könnte, ohne es in gedruckter Form zu sehen – und beschreibt, wenn es schriftlich durchgeführt wird, potenzielle rechtswidrige Handlungen nach US-amerikanischem und kanadischem Steuerrecht.

Zugegeben, diese Regeln haben sich in den zwei Jahrzehnten seit dem Memo verschärft. Doch selbst für die damalige Zeit, so argumentieren sie, waren diese dreist.

„Ich kann sagen, dass einige dieser Strategien nach dem kanadischen Steuerrecht wohl effektiv sein sollten (dh kanadische Steuern kreativ vermeiden), wie das Gesetz im Jahr 2000 galt, als das Memo datiert wurde“, schreibt Geoff Loomer, Rechtsprofessor an der University of Victoria in British Columbia in einer E-Mail. Loomer studiert Steuerpolitik und war zuvor bei einer großen kanadischen Anwaltskanzlei im Steuerrecht tätig. „Hier werden andere, eher besorgniserregende Transaktionen vorgeschlagen. Einige von ihnen beinhalten Transaktionen, die wohl (in der Tat mit ziemlicher Sicherheit) „Schein“ im Sinne des kanadischen Steuerrechts darstellen würden. Schließlich werden hier Transaktionen vorgeschlagen, bei denen es meiner Meinung nach um Steuerhinterziehung geht, d. h. um die bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze.“

Sie können also die Rechtmäßigkeit einiger der Methoden sicher argumentieren. Das kann sich jedoch als schwierig erweisen, wenn die Behörden Sie unter Druck setzen. Omri Marian, Juraprofessor und Wirtschaftsdirektor des Graduate Tax Program an der University of California, Irvine, School of Law, warf einen Blick auf das Dokument und antwortete fast sofort: „Ich muss sagen, ich bin mir nicht sicher, was noch? Ich kann etwas anderes als 'WTF' hinzufügen? (Sie können mich dazu zitieren). Wie dumm (oder zuversichtlich, dass Ihnen nie etwas passieren wird) müssen Sie sein, um dies schriftlich festzuhalten? Nein, es ist nicht legal. Nichts davon ist. Nichts hier würde selbst einer halb ernsthaften Prüfung durch den IRS standhalten. Tatsächlich scheint es klar zu sein, dass das gesamte Memo auf der Annahme basiert, dass die Steuerbehörden die wahre Natur der geplanten Transaktionen nicht herausfinden können, was die ganze Sache nach US-Recht zu einem kriminellen Unterfangen macht.“

Aber warten Sie, bevor Sie kalte Füße bekommen, sollten wir beachten, dass keiner der Direktoren von La Hougue wegen Verbrechen im Zusammenhang mit dem, was in diesem Dokument beschrieben wird, angeklagt wurde. Und dass hier noch einige weitere Nuancen im Spiel sind. Natürlich ist es für die Menschen Routine, Steuern zu „vermeiden“, das heißt, ihre Steuerbelastung im Rahmen des Gesetzes zu minimieren. Steueranwälte, sagt Marian, prüfen das Gesetz in der Regel auf winzige Nähte und Winkel, wenn sie beabsichtigen, mutige Argumente dafür vorzubringen, dass Maßnahmen oder Finanzgeschäfte, die im Namen eines Mandanten getätigt werden, dem Wortlaut dieser Gesetze entsprechen.

Was Marian in diesem Zusammenhang an den 11 Wegen verblüffte, ist ihre rohe Kraft.

„Ich möchte sagen, dass einige der Transaktionen dort unter anderen Umständen erfolgreich sein können“, sagt er. „Ich kann mir vorstellen, ich möchte nicht legitim sagen, aber ich kann mir Transaktionsstrukturen vorstellen, die tatsächlich funktionieren könnten. Der IRS mag es vielleicht nicht, aber es ist definitiv nicht kriminell. Und selbst wenn es nicht legal ist, im schlimmsten Fall werden Sie einige zivilrechtliche Sanktionen bekommen und Sie werden einige Steuern nachzahlen.

„Aber wenn Sie so darlegen, dass es sich im Grunde genommen um gefälschte Gebühren handelt, dass keine echten Dienstleistungen erbracht werden, und Sie Ihre Absicht darlegen, die Regierung im Wesentlichen in Bezug auf die Art der Transaktion zu betrügen? Ich meine, ehrlich gesagt, habe ich so etwas noch nie gesehen."

Weitere Analysen von Marian und Loomer werden unten mit den spezifischen Methoden erscheinen. Für den aufstrebenden aggressiven Steuervermeider könnte ihr Kleingedrucktes ein bisschen Buzzkill darstellen. Ein Pessimist (vielleicht einer der kleinen Leute?) mag die 11 Wege als Scharaden, als unethische Fassaden betrachten. Sie können sie eher einfach als Optionen für Ihre Titelgeschichte betrachten. Denn wenn jemals jemand Ihren Namen in einem Datenleck aufdeckt, werden Sie einen brauchen.

OFFSHORING-STRATEGIE: Bezahlen Sie selbst

Lassen Sie Ihr inländisches Geschäft Ihr Offshore-Geschäft bezahlen. Sie haben genug Geld, das Sie ins Ausland verlagern möchten, also bietet La Hougue zwei einfache Methoden an. Die erste verwendet Beratungsgebühren. Beauftragen Sie eine Offshore-Firma, um eine falsche Beratung für Ihr Unternehmen durchzuführen (wer weiß schon, was Berater tun, oder?). Ihre Zahlungen gehen auf Ihr Offshore-Konto und Sie können die Gebühren als Aufwand abschreiben. Der zweite Weg lädt Sie ein, unter falschen Vorwänden Geld auf Ihr Konto einzuzahlen, und zwar in Beträgen, die klein genug sind, um den Gesetzen zur Offenlegung von Geldwäsche zu entgehen.

So funktioniert es: Sie gründen sich bei einer Offshore-Firma, die Sie als Unternehmensberater engagieren. Sie könnten dir Mojito-Rezepte über die Freisprecheinrichtung vorlesen, für alles, was dich interessiert – sie sind nur da, um dir Rechnungen zu stellen. Sobald Sie sie bezahlt haben, geht Ihr Geld auf Ihr Offshore-Konto und die Kosten werden für Ihr Unternehmen steuerlich abgeschrieben.

Und das Kleingedruckte: Das ist die Methode, die Marian sich eine legitime Strukturierung vorstellen könnte, wären da nicht die Passagen, in denen, wie er sagt, „Ihre Absicht darlegt, die Regierung im Grunde zu betrügen.“

Loomer stimmt zu, dass diese Methode voller Landminen ist. „Ein kanadischer Steuerzahler, der ein Unternehmen betreibt, kann einer verbundenen nicht ansässigen Person abzugsfähige Gebühren zahlen“, sagt er. „Aber hier gibt es alle möglichen Bedenken. Wenn Gebühren für einen tatsächlichen Geschäftszweck gezahlt werden, müssen Sie die kanadischen Verrechnungspreisregeln und die Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften berücksichtigen. Wenn die Dienstleistungen gefälscht sind, ist dies ein Lehrbuchbeispiel für einen „Schein“. Das heißt, eine Transaktion, die ausschließlich zur Vermeidung von Steuern getätigt wird, die möglicherweise gegen das Gesetz verstößt oder nicht.

Wie es funktioniert: Sie, Sie sind die großzügige Sorte, oder? Schließlich kümmerst du dich gerne um Menschen. Stellen Sie also sicher, dass Sie sich um Numero Uno kümmern, während Sie gerade dabei sind. Bei dieser Methode stellen Sie Schecks aus oder übergeben geschäftsbezogene Zahlungsanweisungen auf Ihr Offshore-Treuhandkonto. Sie sollten steuerfrei sein, solange Sie sie als „Geschenke“, „Urlaubskosten“ oder „normale Barausgaben“ melden. Wenn Ihre lokalen Steuerbehörden Großzügigkeit nicht bestrafen, nutzen Sie ihr Verständnis. Achten Sie nur darauf, dass die Geschenke unter 10.000 US-Dollar bleiben, um die Meldeschwelle nach US-Recht zu vermeiden.

Und das Kleingedruckte: „Als jemand, der sich im Berufsalltag mit anspruchsvollen Transaktionen beschäftigt, ist das für mich eigentlich das Besondere“, sagt Marian über diese Methode. „Die Einfachheit und Kühnheit, einfach über die Art von Zahlungen zu betrügen – das ist einfach Betrug. Das ist einfach Betrug. Ich meine, es ist nichts Anspruchsvolles daran. Es ist einfach eine Lüge über das, was Sie tun.

„Kanadier dürfen Kapital bewegen – das ist in Ordnung. Aber der Plan besteht hier eindeutig darin, die Meldepflichten für Überweisungen von 10.000 USD oder mehr zu vermeiden und voraussichtlich zukünftige Kapitalerträge aus diesem Kapital zu erzielen, ohne die Erträge zu melden. Das ist reine Steuerhinterziehung."

OFFSHORING-STRATEGIE: Investieren Sie in garantierte Ausfälle

Verlieren Sie Ihr Geld durch faule Kredite oder Fehlinvestitionen (aber nicht wirklich). Die Steuerbehörden belohnen die Mutigen, indem sie bestimmte Verluste bei Krediten und Investitionen abschreiben lassen. Immerhin haben Sie einen Schuss abgegeben und er hat nicht getroffen – Sie müssen dafür nicht zweimal bezahlen. Sie können also lukrativ sechsstellige Summen verlieren, indem Sie Unternehmen leihen und in Unternehmen investieren, die nie einen Gewinn ausweisen (oder sogar darauf bedacht sind, einen zu erwirtschaften). Dann können Sie die geplanten Verluste steuerlich abschreiben.

So funktioniert es: Sie kaufen Optionen in einem Taxiunternehmen, das La Hougue kontrolliert, genannt Metrocab (U.K.) Limited, und bezahlt es für das Recht, seine Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. (Die Metrocab-Methode ist hier vollständig beschrieben.) Sie üben die Optionen jedoch nie aus und schreiben ihre Kosten später als Verlust ab. Das Geld, das Sie für die Optionen bezahlen, geht auf Ihr geheimes Offshore-Konto.

Unter La Hougue verlor Metrocab zufällig immer wieder an Wert, sodass die Entscheidung der Kunden, die Optionen nicht auszuüben, plausibel war.

Und das Kleingedruckte: „Die Metrocab-Option scheint so strukturiert worden zu sein, dass die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und die Regeln für Offshore-Investmentfonds vermieden werden“, sagt Loomer über diese Methode. „Mit den begrenzten Informationen, die wir haben, sieht es so aus, als hätte dies eine ‚aggressive Steuervermeidungsstrategie‘ sein können. Es ist nicht offensichtlich Steuerhinterziehung.“

Wie es funktioniert: La Hougue besitzt 65 Hektar in Baja California, Mexiko, für die es Investoren sucht, die angeblich das Grundstück entwickeln sollen. Sie wissen, dass das Land tatsächlich nicht erschlossen wird, und werfen Geld (der Brief schlägt bis zu 300.000 US-Dollar vor) in die „Investition“. Dieses Geld geht einfach auf Ihr La Hougue-Konto. Wenn jemand Sie prüft, wird La Hougue Dokumente vorlegen, die belegen, dass Sie tatsächlich kein Geld mit der Immobilie verdient haben und keine Steuern schulden.

Und das Kleingedruckte: „Eine der vielen Verteidigungsmöglichkeiten, die Steuerzahler haben, wenn sie wegen Steuerstraftaten verfolgt werden, ist so etwas wie ‚Ich habe es nicht getan, es war mein Steuerberater. Ich wusste nicht, dass es geht. Ich habe nicht das ausgefeilte Wissen über die Feinheiten der Steuer“, sagt Marian über diese Methode. „Wenn ich eine Investition in ein Unternehmen tätige, wird meinem Konto der gleiche Betrag in einem Trust gutgeschrieben – es ist sehr klar, dass das Unternehmen eine Hülle ist. Du kannst nicht sagen, dass du ehrlich nicht begreifst, dass du das tust.“

„Wenn ein kanadischer Kunde tatsächlich über einen Offshore-Trust in eine mexikanische Immobilie investiert, könnten die kanadischen Treuhandregeln für nicht ansässige Personen gelten. Wenn die vermeintliche Investition eine Nebelwand ist, dann haben wir wieder einen ‚Schein‘“, sagt Loomer.

Wie es funktioniert: Bei diesem Scheingeschäft nehmen Sie einen Kredit von einem Unternehmen unter der Kontrolle von La Hougue auf und legen es in einen Währungsfonds, der dafür sorgt, dass Ihre Investition im Laufe der Zeit einen Nettoverlust aufweist. Wenn Sie Ihre Verluste reduzieren und das Darlehen zuzüglich Zinsen zurückzahlen, gehen diese Zahlungen auf Ihr La Hougue-Konto.

Und das Kleingedruckte: Loomer vergleicht diese Methode mit der Metrocab-Option und sagt, sie sei "scheinbar so strukturiert worden, dass sie Offshore-Investitionsrenditen generiert und diese Renditen die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und Offshore-Investmentfonds vermeiden". Das Ergebnis dürfte irgendwo zwischen „kreativer Compliance“ und „aggressiver Vermeidung“ liegen.

Wie es funktioniert: Sie machen einige vermeintlich riskante Wetten, verleihen oder investieren Geld an Unternehmen, die letztendlich von La Hougue kontrolliert werden. Einige davon scheinen sich auszuzahlen, hauptsächlich um die Verluste zu decken. Es spielt keine Rolle – das Geld, das Sie angeblich verliehen oder investiert haben, landet auf Ihrem Treuhandkonto. Und Sie können diese „Fehler“ abschreiben.

Und das Kleingedruckte: „Wenn man einen Titel liest, auf dem steht ‚Darlehen nicht zurückgezahlt‘, meine ich natürlich, dass es sich inhaltlich nicht um einen Kredit handelt“, sagt Marian. „Es ist also steuerrechtlich nicht als Darlehen zu qualifizieren. Was wir sagen ist, dass wir im Voraus wissen, dass es kein Darlehen geben wird oder wir wissen, dass wir es nicht zurückzahlen werden. Ich weiß nicht, was ich sagen soll. Es ist unverschämt, A, so etwas zu tun, und B, es zu Papier zu bringen.“

„Ein Darlehen, von dem jeder von Anfang an weiß, wird nicht zurückgezahlt … ist kein Darlehen.“ Loomer sagt. „Auch wenn es technisch gesehen ein Darlehen war, hat Kanada Regeln zum Schuldenerlass, die gelten könnten.“

OFFSHORING-STRATEGIE: Verstecken Sie Ihre Vermögenswerte

Vergraben Sie Ihr Geld ... oder nehmen Sie es erst gar nicht in Besitz. Dazu gehören einige kompliziertere Systeme, aber sie ermöglichen es Ihnen, einen kniffligen Schritt zu machen – nämlich Immobilien zu verkaufen, während Sie Ihre Steuerbelastung minimieren und vielleicht sogar den Titel behalten. Eine einfachere Möglichkeit, Ihre Gewinne zu verstauen? Lassen Sie die Zahlung von Personen, die Ihnen Geld schulden, direkt auf Ihr Konto überweisen, damit Sie sie nie deklarieren müssen.

So funktioniert es: Holen Sie sich eine Hypothek von einem Offshore-Kreditgeber, die durch eine Immobilie gesichert ist, die Sie besitzen. Zahlen Sie nur die Zinsen für ein paar Jahre zurück, wenn Sie mit der Hypothek in Verzug geraten. Der Kreditgeber schließt eine Zwangsvollstreckung aus und übernimmt den Eigentumstitel und verlagert ihn ins Ausland. Das Kapital der Hypothek (vielleicht 70 Prozent des Wertes der Immobilie) verschieben Sie separat ins Ausland. Das Ergebnis: Sie haben effektiv Offshore-Fonds verwendet, um den Titel Ihrer Immobilie ins Ausland zu verlagern.

Und das Kleingedruckte: "Wir wissen also, dass es eine Hypothek mit Zwangsvollstreckung geben wird, dies ist eine weitere Variante von" Scheinkrediten, sagt Marian. "Empörend."

„Dies ist eine kompliziertere Version des Scheindarlehens“, sagt Loomer. "Ich sehe nicht, wie das funktionieren kann."

Wie es funktioniert: Sie verbergen Ihr Eigentum an einer Immobilie, indem Sie es scheinbar offshore verkaufen, und das zu einem Preis, der Ihre Steuerrechnung mildert. Zuerst verkaufen Sie die Immobilie an einen vom Kunden kontrollierten Offshore-Käufer zu einem niedrigeren Preis als dem Spitzenpreis (wodurch die Steuern auf die Gewinne gesenkt werden). Der Verkauf wird rabattiert, weil Sie für die Bewohner des Gebäudes einen besonderen Mietvertrag behalten, der es dem Verkäufer ermöglicht, das Gebäude einen Monat im Jahr zu bewohnen. Die Unsicherheit dort führt zu günstigeren Mieten, was den Verkauf des Gebäudes weniger wertvoll macht. Das Ergebnis: Sie werden mit geringeren Gewinnen besteuert und haben den Titel jetzt ins Ausland verlegt.

Und das Kleingedruckte: „Das ist auch Betrug“, sagt Marian. „Es gibt viele Möglichkeiten, wie der IRS dies angehen kann. Es gibt Codeabschnitte, die speziell darauf abzielen, Benutzer daran zu hindern, dies zu tun. Hier sind sie ausdrücklich: Sie werden es nicht zum wahren Wert an sich selbst verkaufen, sondern zu einem geringeren Wert, als Sie es an Dritte verkauft hätten.“

„An wen verkauft der Kunde diese Immobilie? Ein Unternehmen, das der Kunde kontrolliert?“ fragt Loomer. "Kanada hat Regeln, die davon ausgehen, dass Transaktionen zwischen Personen, die nicht marktüblich sind, zum fairen Marktwert erfolgen."

So funktioniert es: Jemand schuldet Ihrem Unternehmen Geld? Ihr erster Instinkt wird sein, sie in Rechnung zu stellen. Halten Sie die Zahlung stattdessen von den Firmenbüchern fern, indem Sie sie auf Ihr Offshore-Konto überweisen lassen. Dies funktioniert am besten bei Einmalzahlungen und bei Auslandstransaktionen, sodass Ihre lokale Steuerbehörde davon nichts weiß.

Und das Kleingedruckte: „Dies ist eine bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze“, sagt Loomer. „Ein kanadischer Einwohner muss sein gesamtes weltweites Einkommen melden und wir haben 'konstruktive Quittungsregeln', die im Wesentlichen sagen, wenn Sie einen Rechtsanspruch auf eine Zahlung haben, die Ihnen ein Einkommen wäre, aber Sie leiten es an eine weiter Dritten zu Gunsten von ihnen oder Ihnen, dann gehört das Einkommen immer noch Ihnen. Diese Methode scheint darauf ausgelegt zu sein, die konstruktiven Eingangsregeln zu missachten und die Beweise verborgen zu halten. Ich habe keine Ahnung, ob sich kanadische Einwohner für die Umsetzung dieser Strategie entschieden haben, aber wenn sie es taten, war es eine schlechte Entscheidung!“

OFFSHORING-STRATEGIE: Zahlen Sie gefälschte Strafen

Ihr Geld einem Dritten schulden (der faktisch Sie unter einem anderen Namen ist). Dies ist nichts für schwache Nerven, aber wenn Sie einen Vertrag vorlegen können, der besagt, dass Sie Geld schulden – warum, das wird zu einer Geschäftsausgabe. Es macht nichts, dass dieser vermeintliche Kreditgeber nur ein weiteres Unternehmen ist, das von La Hougue gegründet und kontrolliert wird, also sind Sie nicht „armlos“ davon. Ganz im Gegenteil.

So funktioniert's: Grundsätzlich zahlen Sie beim Verkauf einer Immobilie eine erfundene Vertragsstrafe, um aus einem erfundenen Vertrag auszusteigen. Nehmen wir an, Sie haben ein Gebäude, das Sie mit Gewinn verkaufen möchten. La Hougue hilft Ihnen, einen Vertrag zu erstellen, der besagt, dass A) ein Offshore-Dritter eine bestehende Option zum Kauf des Gebäudes hat (zu einem niedrigeren Preis als Ihr anstehender Verkauf) und B) Sie dem Optionsinhaber jetzt eine Strafe für die Stornierung dieses Vertrags schulden nimm den höheren Preis. Die Strafe frisst Ihren scheinbaren Gewinn aus dem Verkauf des Gebäudes auf und senkt so möglicherweise Ihre Steuerrechnung, je nach Ihrer Gerichtsbarkeit. In jedem Fall fließt die geplante Strafzahlung auf Ihr Offshore-Konto.

Und das Kleingedruckte: „Es ist eine gefälschte Strafe und Sie zahlen sie im Grunde selbst“, sagt Marian. "Was nicht wirklich eine Strafe ist."

OFFSHORING-STRATEGIE: Verkaufen Sie Ihr Unternehmen an sich selbst

Verkaufen Sie einen Teil Ihres Unternehmens (an ein geheimes Unternehmen, das Sie zufällig kontrollieren). Die Vorteile liegen auf der Hand: Wenn Sie das Unternehmen scheinbar nicht besitzen, müssen Sie seine Gewinne nicht versteuern. Und wenn Sie in der Lage sind, geheime Eigentumsrechte zu nutzen, um Ihre anderen Geschäftspartner zu steifen, ist das auch kein schlechter Arbeitstag.

So funktioniert es: Sie verkaufen einen Teil Ihres Unternehmens (bis zu 49 Prozent) in die Kontrolle entweder Ihres eigenen Treuhandkontos oder einer anderen Offshore-Gesellschaft, die es zugunsten Ihres Offshore-Kontos hält. Diese Regelung ermöglicht es Ihnen, sich vor Steuern auf diesen Teil des Unternehmens zu schützen und dieses Eigentum möglicherweise vor Ihren Geschäftspartnern zu verbergen. Wenn Sie ein Unternehmen kaufen, empfiehlt La Hougue alternativ, dass ein Offshore-Partner (einen, den Sie kontrollieren oder der sich verpflichtet hat, Ihr Treuhandkonto zu vertreten) zum Zeitpunkt des Kaufs bis zu 49 Prozent davon erwirbt, um Ihre Hinterhältigkeit vorzuladen bewegt.

Und das Kleingedruckte: „Erscheint mir ziemlich betrügerisch“, sagt Marian. „Es scheint ausdrücklich darauf abzuzielen, anderen Investoren gegenüber falsche Angaben zu machen, denen das Unternehmen wirklich gehört. Ich vermute, dass die Idee darin besteht, dasselbe für die Steuerbehörden zu tun – im Falle eines Verkaufs falsch anzugeben, wer der Eigentümer des Unternehmens ist. Auf diese Weise bleiben zu versteuernde Veräußerungsgewinne unversteuert.“

„Angenommen, der ursprüngliche Aktionär ist Kanadier, würde der erstmalige Verkauf von Anteilen zu einem Kapitalgewinn (oder -verlust) führen, der in Kanada nach den Standardregeln steuerpflichtig wäre, es sei denn, der Plan würde sich auf eine Ehegattenumschichtung oder eine ähnliche Regelung stützen.“ Loomer sagt. „Zukünftige Wertsteigerungen der Aktien sind nicht allein aufgrund der Erhöhung steuerpflichtig, aber wenn die Aktien verkauft würden, müsste die ‚Offshore-Kaufgesellschaft‘ zu diesem Zeitpunkt einen Veräußerungsgewinn verbuchen. Dieser Gewinn wäre wahrscheinlich in Kanada nach den Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften oder nicht ansässige Treuhandgesellschaften steuerpflichtig.“

Die Arbeit des Global Reporting Centre an diesem Projekt wurde großzügig von der TRACE Foundation und der University of British Columbia unterstützt. European Investigative Collaborations leitete die Berichtspartnerschaft für die multinationale Jersey Offshore-Untersuchung. Hier finden Sie die gesammelten Werke.

Schreiben – Sam Eifling und Calyn Shaw
Herausgeber – Peter Klein
Produzenten – Britney Dennison und Andrew Munroe
Illustratorin – Kathleen Fu
Mit Bearbeitung und Recherche von Tommy Craggs und Daniel Moattar von Mother Jones
Leere Europakarte von maix über Wikimedia Commons, verwendet unter CC BY-SA 3.0 / Aus dem Original beschnitten und koloriert

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Das Memo, das Sie nicht sehen sollten: 11 Möglichkeiten, Geld im Ausland zu verstecken

Im Herbst 2020 koordinierten Reporter auf drei Kontinenten die Veröffentlichung einer Untersuchung, die sie Jersey Offshore nannten. Ihre Geschichten lösten Schleier aus der privaten Welt des Offshore-Bankings. Basierend auf mehr als 350.000 Dokumenten, die aus dem Inneren einer Treuhandgesellschaft namens La Hougue auf der Isle of Jersey, einem Besitz der britischen Krone im Ärmelkanal, durchgesickert sind, enthält die Berichterstattung Informationen, die von der Öffentlichkeit selten gesehen werden.

Inmitten der Daten stach ein Dokument durch seine Offenheit hervor. Das war ein Memo vom 6. Juli 2000 von einem Geschäftsführer von La Hougue, das eine Reihe von Optionen anbot, mit denen die Treuhandgesellschaft einem Kunden helfen könnte, Geld ins Ausland zu transferieren. In den Augen von Experten, die das Memo überprüft haben, könnten diese Optionen zu erheblichen Steuerabschreibungen führen, die möglicherweise die Grenzen der Legalität überschreiten und sogar die Grenze zwischen zulässiger Steuervermeidung und krimineller Steuerhinterziehung überschreiten. Die Reporter, die über das Leck berichteten, bezeichneten das Dokument einfach als „die 11 Wege“ – ein Memo, das auf seiner ersten Seite verlockenderweise eine Warnung enthält, die den Leser davor warnt, es „in die falschen Hände geraten“ zu lassen.

Wir stellen Ihnen hier die 11 Möglichkeiten vor, damit Sie einen Blick in die Offshore-Geldbewegungen werfen können und damit Sie sich beim Lesen der Jersey Offshore-Berichterstattung über die finanziellen Prinzipien informieren können. Aber wir tauchen dieses spezielle Memo auch einfach auf, weil es etwas ist, das Sie nie sehen: ein kundenorientiertes Dokument, das in einem großen Offshore-Datenleck erhalten wurde und Dollarbeträge zitiert, die nur wenige Menschen gleichzeitig in den Händen halten.

Kurz gesagt, Sie können sich als Mitglied des globalen 1 Prozent vorstellen, das Ihre eigene Regierung überlisten möchte. Das ist für die meisten von uns eine ziemliche Fantasie.

Also lehn dich einfach für eine Minute hinein.

Sagen wir, du bist verdammt reich. Und Sie haben entschieden, dass Sie Steuern zahlen müssen. Der Aufwand, der Stress, die Demütigung gerechter Anteil Von allem. Sie sind bereits ein geübter Steuervermeider und sind jetzt offen für die Idee, eine Treuhandgesellschaft in einer Offshore-Steueroase zu engagieren, um die Dinge auf die nächste Stufe zu heben. Aber Sie fühlen sich nicht wohl dabei, von Ihrem Arbeitscomputer aus "wie man Steuern ausweicht" zu googeln. Und es ist nicht so, dass andere Big Shots ihre Offshore-Steueroasen auf Yelp überprüfen. Der Einstieg ist der schwierige Teil.

Hier dann. Erlauben Sie uns, die 11 Möglichkeiten über Ihren geräumigen Schreibtisch zu schieben, der aus unethisch beschafften Amazonas-Harthölzern besteht.La Hougue kann man heutzutage nicht mehr anrufen, wenn man es wollte: Die Firma, selbst in ihrer Blütezeit eine Mund-zu-Mund-Propaganda, ist seit 2007, als die Firmenchefs die kleine Insel verließen, nicht mehr in Jersey tätig (und die Mühen neuer aufmerksamer Aufsichtsbehörden), ein Unternehmen in Panama zu gründen. Diese notorisch freizügige Steueroase hat ihre Lizenz dennoch im Jahr 2015 widerrufen. Seit Januar 2021 gibt es auf den Britischen Jungferninseln noch ein drittes Unternehmen mit geheimem eingetragenem Eigentum namens La Hougue Trustees Limited. Zahlreiche Anrufe bei der BVI Financial Services Commission blieben unbeantwortet. Der Autor dieses Memos reagierte nicht, als die Reporter von Jersey Offshore um einen Kommentar baten. Wir können Ihnen also nicht sagen, ob diese Methoden noch irgendwo im Spiel sind.

Wir können zumindest Ihre Räder zum Laufen bringen, dank der Whistleblower, die dieses Dokument neben Tausenden anderen an die Reporter weitergegeben haben. Betrachten Sie es als eine Speisekarte für einen anspruchsvollen Kapitalisten wie Sie, um Optionen zu sehen, die Ihnen zur Verfügung stehen könnten, jetzt, da Sie so viel Reichtum angehäuft haben, wie nicht einmal die Regierung, Ihre Familie, Ihre Ex-Ehepartner oder Ihre Geschäftspartner sollte in der Lage sein, darauf zuzugreifen – oder sogar darüber Bescheid zu wissen.

Sie werden feststellen, dass jede der 11 Möglichkeiten eine wesentliche Prämisse anwendet. Wir haben sie unten aufgeschlüsselt und entsprechend gruppiert, damit Sie die Muster bei der Arbeit besser sehen können. Jede der Optionen bietet eine Art erfundenes Geschäft, bei dem Sie Geld auf ein anonymes Offshore-Konto überweisen. Und hier liegt das Genie: Sie entwerfen diese Geschäfte, um Ihnen eine Art Steuererleichterung zu verschaffen, sei es durch falsche Abzüge oder gefälschte Ausgaben oder durch künstliche Löschung Ihrer Kapitalgewinne.

Das Ergebnis für Sie ist eine Win-Win-Situation. Nun, eine Win-Win-Situation, solange weder Sie noch jemand, der Ihnen wichtig ist, jemals Straßen, Krankenhäuser, Gerichte oder andere öffentliche Güter nutzt, die durch Steuergelder finanziert werden. "Nur die kleinen Leute zahlen Steuern", sagte Leona Helmsley berühmt, und sie saß 19 Monate im Bundesgefängnis, also wissen Sie, dass sie es wirklich ernst meinte.

Also ja, wovon gesprochen wird. Sie fragen sich sicherlich: Wenn Sie diese Wege buchstabengetreu befolgen, begehen Sie dann tatsächlich ein Verbrechen? Die Antwort hängt von den Gesetzen Ihres Landes oder Bundesstaates gegen Steuerhinterziehung und Regierungsbetrug ab. Es ist erwähnenswert, dass das Einzahlen von Geld auf ein Offshore-Konto an sich nicht illegal ist. Auch Geschäftsabschlüsse, die Steuervorteile verschaffen, verstoßen an sich nicht gegen das Gesetz. Aber Handlungen, die vorsätzliche Täuschung oder offensichtliche Bösgläubigkeit beinhalten – wie wenn Sie ein Geschäft ausschließlich zur Vermeidung von Steuern eingehen – werden wahrscheinlich das Interesse von Regierungsermittlern und Steuerbehörden wecken. Und weil mehrere dieser Arten zu beschreiben scheinen, was viele Länder als Betrug betrachten, könnten sie tatsächlich dazu führen, dass Personen, die Aktentaschen und Abzeichen tragen, an Ihrer Tür klopfen.

Wir haben das Memo an ein paar Steuerfachprofessoren (einer in Kalifornien, einer in British Columbia, Kanada) vorbeigeführt, um ihre Analyse der Vorschläge zu erhalten, wie sie auf den Seiten erscheinen. Ihr Konsens: Dieses Dokument ist ungewöhnlich offen – wirklich etwas, das man während seiner gesamten Karriere als Steuerfachangestellter gehen könnte, ohne es in gedruckter Form zu sehen – und beschreibt, wenn es schriftlich durchgeführt wird, potenzielle rechtswidrige Handlungen nach US-amerikanischem und kanadischem Steuerrecht.

Zugegeben, diese Regeln haben sich in den zwei Jahrzehnten seit dem Memo verschärft. Doch selbst für die damalige Zeit, so argumentieren sie, waren diese dreist.

„Ich kann sagen, dass einige dieser Strategien nach dem kanadischen Steuerrecht wohl effektiv sein sollten (dh kanadische Steuern kreativ vermeiden), wie das Gesetz im Jahr 2000 galt, als das Memo datiert wurde“, schreibt Geoff Loomer, Rechtsprofessor an der University of Victoria in British Columbia in einer E-Mail. Loomer studiert Steuerpolitik und war zuvor bei einer großen kanadischen Anwaltskanzlei im Steuerrecht tätig. „Hier werden andere, eher besorgniserregende Transaktionen vorgeschlagen. Einige von ihnen beinhalten Transaktionen, die wohl (in der Tat mit ziemlicher Sicherheit) „Schein“ im Sinne des kanadischen Steuerrechts darstellen würden. Schließlich werden hier Transaktionen vorgeschlagen, bei denen es meiner Meinung nach um Steuerhinterziehung geht, d. h. um die bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze.“

Sie können also die Rechtmäßigkeit einiger der Methoden sicher argumentieren. Das kann sich jedoch als schwierig erweisen, wenn die Behörden Sie unter Druck setzen. Omri Marian, Juraprofessor und Wirtschaftsdirektor des Graduate Tax Program an der University of California, Irvine, School of Law, warf einen Blick auf das Dokument und antwortete fast sofort: „Ich muss sagen, ich bin mir nicht sicher, was noch? Ich kann etwas anderes als 'WTF' hinzufügen? (Sie können mich dazu zitieren). Wie dumm (oder zuversichtlich, dass Ihnen nie etwas passieren wird) müssen Sie sein, um dies schriftlich festzuhalten? Nein, es ist nicht legal. Nichts davon ist. Nichts hier würde selbst einer halb ernsthaften Prüfung durch den IRS standhalten. Tatsächlich scheint es klar zu sein, dass das gesamte Memo auf der Annahme basiert, dass die Steuerbehörden die wahre Natur der geplanten Transaktionen nicht herausfinden können, was die ganze Sache nach US-Recht zu einem kriminellen Unterfangen macht.“

Aber warten Sie, bevor Sie kalte Füße bekommen, sollten wir beachten, dass keiner der Direktoren von La Hougue wegen Verbrechen im Zusammenhang mit dem, was in diesem Dokument beschrieben wird, angeklagt wurde. Und dass hier noch einige weitere Nuancen im Spiel sind. Natürlich ist es für die Menschen Routine, Steuern zu „vermeiden“, das heißt, ihre Steuerbelastung im Rahmen des Gesetzes zu minimieren. Steueranwälte, sagt Marian, prüfen das Gesetz in der Regel auf winzige Nähte und Winkel, wenn sie beabsichtigen, mutige Argumente dafür vorzubringen, dass Maßnahmen oder Finanzgeschäfte, die im Namen eines Mandanten getätigt werden, dem Wortlaut dieser Gesetze entsprechen.

Was Marian in diesem Zusammenhang an den 11 Wegen verblüffte, ist ihre rohe Kraft.

„Ich möchte sagen, dass einige der Transaktionen dort unter anderen Umständen erfolgreich sein können“, sagt er. „Ich kann mir vorstellen, ich möchte nicht legitim sagen, aber ich kann mir Transaktionsstrukturen vorstellen, die tatsächlich funktionieren könnten. Der IRS mag es vielleicht nicht, aber es ist definitiv nicht kriminell. Und selbst wenn es nicht legal ist, im schlimmsten Fall werden Sie einige zivilrechtliche Sanktionen bekommen und Sie werden einige Steuern nachzahlen.

„Aber wenn Sie so darlegen, dass es sich im Grunde genommen um gefälschte Gebühren handelt, dass keine echten Dienstleistungen erbracht werden, und Sie Ihre Absicht darlegen, die Regierung im Wesentlichen in Bezug auf die Art der Transaktion zu betrügen? Ich meine, ehrlich gesagt, habe ich so etwas noch nie gesehen."

Weitere Analysen von Marian und Loomer werden unten mit den spezifischen Methoden erscheinen. Für den aufstrebenden aggressiven Steuervermeider könnte ihr Kleingedrucktes ein bisschen Buzzkill darstellen. Ein Pessimist (vielleicht einer der kleinen Leute?) mag die 11 Wege als Scharaden, als unethische Fassaden betrachten. Sie können sie eher einfach als Optionen für Ihre Titelgeschichte betrachten. Denn wenn jemals jemand Ihren Namen in einem Datenleck aufdeckt, werden Sie einen brauchen.

OFFSHORING-STRATEGIE: Bezahlen Sie selbst

Lassen Sie Ihr inländisches Geschäft Ihr Offshore-Geschäft bezahlen. Sie haben genug Geld, das Sie ins Ausland verlagern möchten, also bietet La Hougue zwei einfache Methoden an. Die erste verwendet Beratungsgebühren. Beauftragen Sie eine Offshore-Firma, um eine falsche Beratung für Ihr Unternehmen durchzuführen (wer weiß schon, was Berater tun, oder?). Ihre Zahlungen gehen auf Ihr Offshore-Konto und Sie können die Gebühren als Aufwand abschreiben. Der zweite Weg lädt Sie ein, unter falschen Vorwänden Geld auf Ihr Konto einzuzahlen, und zwar in Beträgen, die klein genug sind, um den Gesetzen zur Offenlegung von Geldwäsche zu entgehen.

So funktioniert es: Sie gründen sich bei einer Offshore-Firma, die Sie als Unternehmensberater engagieren. Sie könnten dir Mojito-Rezepte über die Freisprecheinrichtung vorlesen, für alles, was dich interessiert – sie sind nur da, um dir Rechnungen zu stellen. Sobald Sie sie bezahlt haben, geht Ihr Geld auf Ihr Offshore-Konto und die Kosten werden für Ihr Unternehmen steuerlich abgeschrieben.

Und das Kleingedruckte: Das ist die Methode, die Marian sich eine legitime Strukturierung vorstellen könnte, wären da nicht die Passagen, in denen, wie er sagt, „Ihre Absicht darlegt, die Regierung im Grunde zu betrügen.“

Loomer stimmt zu, dass diese Methode voller Landminen ist. „Ein kanadischer Steuerzahler, der ein Unternehmen betreibt, kann einer verbundenen nicht ansässigen Person abzugsfähige Gebühren zahlen“, sagt er. „Aber hier gibt es alle möglichen Bedenken. Wenn Gebühren für einen tatsächlichen Geschäftszweck gezahlt werden, müssen Sie die kanadischen Verrechnungspreisregeln und die Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften berücksichtigen. Wenn die Dienstleistungen gefälscht sind, ist dies ein Lehrbuchbeispiel für einen „Schein“. Das heißt, eine Transaktion, die ausschließlich zur Vermeidung von Steuern getätigt wird, die möglicherweise gegen das Gesetz verstößt oder nicht.

Wie es funktioniert: Sie, Sie sind die großzügige Sorte, oder? Schließlich kümmerst du dich gerne um Menschen. Stellen Sie also sicher, dass Sie sich um Numero Uno kümmern, während Sie gerade dabei sind. Bei dieser Methode stellen Sie Schecks aus oder übergeben geschäftsbezogene Zahlungsanweisungen auf Ihr Offshore-Treuhandkonto. Sie sollten steuerfrei sein, solange Sie sie als „Geschenke“, „Urlaubskosten“ oder „normale Barausgaben“ melden. Wenn Ihre lokalen Steuerbehörden Großzügigkeit nicht bestrafen, nutzen Sie ihr Verständnis. Achten Sie nur darauf, dass die Geschenke unter 10.000 US-Dollar bleiben, um die Meldeschwelle nach US-Recht zu vermeiden.

Und das Kleingedruckte: „Als jemand, der sich im Berufsalltag mit anspruchsvollen Transaktionen beschäftigt, ist das für mich eigentlich das Besondere“, sagt Marian über diese Methode. „Die Einfachheit und Kühnheit, einfach über die Art von Zahlungen zu betrügen – das ist einfach Betrug. Das ist einfach Betrug. Ich meine, es ist nichts Anspruchsvolles daran. Es ist einfach eine Lüge über das, was Sie tun.

„Kanadier dürfen Kapital bewegen – das ist in Ordnung. Aber der Plan besteht hier eindeutig darin, die Meldepflichten für Überweisungen von 10.000 USD oder mehr zu vermeiden und voraussichtlich zukünftige Kapitalerträge aus diesem Kapital zu erzielen, ohne die Erträge zu melden. Das ist reine Steuerhinterziehung."

OFFSHORING-STRATEGIE: Investieren Sie in garantierte Ausfälle

Verlieren Sie Ihr Geld durch faule Kredite oder Fehlinvestitionen (aber nicht wirklich). Die Steuerbehörden belohnen die Mutigen, indem sie bestimmte Verluste bei Krediten und Investitionen abschreiben lassen. Immerhin haben Sie einen Schuss abgegeben und er hat nicht getroffen – Sie müssen dafür nicht zweimal bezahlen. Sie können also lukrativ sechsstellige Summen verlieren, indem Sie Unternehmen leihen und in Unternehmen investieren, die nie einen Gewinn ausweisen (oder sogar darauf bedacht sind, einen zu erwirtschaften). Dann können Sie die geplanten Verluste steuerlich abschreiben.

So funktioniert es: Sie kaufen Optionen in einem Taxiunternehmen, das La Hougue kontrolliert, genannt Metrocab (U.K.) Limited, und bezahlt es für das Recht, seine Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. (Die Metrocab-Methode ist hier vollständig beschrieben.) Sie üben die Optionen jedoch nie aus und schreiben ihre Kosten später als Verlust ab. Das Geld, das Sie für die Optionen bezahlen, geht auf Ihr geheimes Offshore-Konto.

Unter La Hougue verlor Metrocab zufällig immer wieder an Wert, sodass die Entscheidung der Kunden, die Optionen nicht auszuüben, plausibel war.

Und das Kleingedruckte: „Die Metrocab-Option scheint so strukturiert worden zu sein, dass die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und die Regeln für Offshore-Investmentfonds vermieden werden“, sagt Loomer über diese Methode. „Mit den begrenzten Informationen, die wir haben, sieht es so aus, als hätte dies eine ‚aggressive Steuervermeidungsstrategie‘ sein können. Es ist nicht offensichtlich Steuerhinterziehung.“

Wie es funktioniert: La Hougue besitzt 65 Hektar in Baja California, Mexiko, für die es Investoren sucht, die angeblich das Grundstück entwickeln sollen. Sie wissen, dass das Land tatsächlich nicht erschlossen wird, und werfen Geld (der Brief schlägt bis zu 300.000 US-Dollar vor) in die „Investition“. Dieses Geld geht einfach auf Ihr La Hougue-Konto. Wenn jemand Sie prüft, wird La Hougue Dokumente vorlegen, die belegen, dass Sie tatsächlich kein Geld mit der Immobilie verdient haben und keine Steuern schulden.

Und das Kleingedruckte: „Eine der vielen Verteidigungsmöglichkeiten, die Steuerzahler haben, wenn sie wegen Steuerstraftaten verfolgt werden, ist so etwas wie ‚Ich habe es nicht getan, es war mein Steuerberater. Ich wusste nicht, dass es geht. Ich habe nicht das ausgefeilte Wissen über die Feinheiten der Steuer“, sagt Marian über diese Methode. „Wenn ich eine Investition in ein Unternehmen tätige, wird meinem Konto der gleiche Betrag in einem Trust gutgeschrieben – es ist sehr klar, dass das Unternehmen eine Hülle ist. Du kannst nicht sagen, dass du ehrlich nicht begreifst, dass du das tust.“

„Wenn ein kanadischer Kunde tatsächlich über einen Offshore-Trust in eine mexikanische Immobilie investiert, könnten die kanadischen Treuhandregeln für nicht ansässige Personen gelten. Wenn die vermeintliche Investition eine Nebelwand ist, dann haben wir wieder einen ‚Schein‘“, sagt Loomer.

Wie es funktioniert: Bei diesem Scheingeschäft nehmen Sie einen Kredit von einem Unternehmen unter der Kontrolle von La Hougue auf und legen es in einen Währungsfonds, der dafür sorgt, dass Ihre Investition im Laufe der Zeit einen Nettoverlust aufweist. Wenn Sie Ihre Verluste reduzieren und das Darlehen zuzüglich Zinsen zurückzahlen, gehen diese Zahlungen auf Ihr La Hougue-Konto.

Und das Kleingedruckte: Loomer vergleicht diese Methode mit der Metrocab-Option und sagt, sie sei "scheinbar so strukturiert worden, dass sie Offshore-Investitionsrenditen generiert und diese Renditen die kanadischen Treuhandregeln für Nichtansässige und Offshore-Investmentfonds vermeiden". Das Ergebnis dürfte irgendwo zwischen „kreativer Compliance“ und „aggressiver Vermeidung“ liegen.

Wie es funktioniert: Sie machen einige vermeintlich riskante Wetten, verleihen oder investieren Geld an Unternehmen, die letztendlich von La Hougue kontrolliert werden. Einige davon scheinen sich auszuzahlen, hauptsächlich um die Verluste zu decken. Es spielt keine Rolle – das Geld, das Sie angeblich verliehen oder investiert haben, landet auf Ihrem Treuhandkonto. Und Sie können diese „Fehler“ abschreiben.

Und das Kleingedruckte: „Wenn man einen Titel liest, auf dem steht ‚Darlehen nicht zurückgezahlt‘, meine ich natürlich, dass es sich inhaltlich nicht um einen Kredit handelt“, sagt Marian. „Es ist also steuerrechtlich nicht als Darlehen zu qualifizieren. Was wir sagen ist, dass wir im Voraus wissen, dass es kein Darlehen geben wird oder wir wissen, dass wir es nicht zurückzahlen werden. Ich weiß nicht, was ich sagen soll. Es ist unverschämt, A, so etwas zu tun, und B, es zu Papier zu bringen.“

„Ein Darlehen, von dem jeder von Anfang an weiß, wird nicht zurückgezahlt … ist kein Darlehen.“ Loomer sagt. „Auch wenn es technisch gesehen ein Darlehen war, hat Kanada Regeln zum Schuldenerlass, die gelten könnten.“

OFFSHORING-STRATEGIE: Verstecken Sie Ihre Vermögenswerte

Vergraben Sie Ihr Geld ... oder nehmen Sie es erst gar nicht in Besitz. Dazu gehören einige kompliziertere Systeme, aber sie ermöglichen es Ihnen, einen kniffligen Schritt zu machen – nämlich Immobilien zu verkaufen, während Sie Ihre Steuerbelastung minimieren und vielleicht sogar den Titel behalten. Eine einfachere Möglichkeit, Ihre Gewinne zu verstauen? Lassen Sie die Zahlung von Personen, die Ihnen Geld schulden, direkt auf Ihr Konto überweisen, damit Sie sie nie deklarieren müssen.

So funktioniert es: Holen Sie sich eine Hypothek von einem Offshore-Kreditgeber, die durch eine Immobilie gesichert ist, die Sie besitzen. Zahlen Sie nur die Zinsen für ein paar Jahre zurück, wenn Sie mit der Hypothek in Verzug geraten. Der Kreditgeber schließt eine Zwangsvollstreckung aus und übernimmt den Eigentumstitel und verlagert ihn ins Ausland. Das Kapital der Hypothek (vielleicht 70 Prozent des Wertes der Immobilie) verschieben Sie separat ins Ausland. Das Ergebnis: Sie haben effektiv Offshore-Fonds verwendet, um den Titel Ihrer Immobilie ins Ausland zu verlagern.

Und das Kleingedruckte: "Wir wissen also, dass es eine Hypothek mit Zwangsvollstreckung geben wird, dies ist eine weitere Variante von" Scheinkrediten, sagt Marian. "Empörend."

„Dies ist eine kompliziertere Version des Scheindarlehens“, sagt Loomer. "Ich sehe nicht, wie das funktionieren kann."

Wie es funktioniert: Sie verbergen Ihr Eigentum an einer Immobilie, indem Sie es scheinbar offshore verkaufen, und das zu einem Preis, der Ihre Steuerrechnung mildert. Zuerst verkaufen Sie die Immobilie an einen vom Kunden kontrollierten Offshore-Käufer zu einem niedrigeren Preis als dem Spitzenpreis (wodurch die Steuern auf die Gewinne gesenkt werden). Der Verkauf wird rabattiert, weil Sie für die Bewohner des Gebäudes einen besonderen Mietvertrag behalten, der es dem Verkäufer ermöglicht, das Gebäude einen Monat im Jahr zu bewohnen. Die Unsicherheit dort führt zu günstigeren Mieten, was den Verkauf des Gebäudes weniger wertvoll macht. Das Ergebnis: Sie werden mit geringeren Gewinnen besteuert und haben den Titel jetzt ins Ausland verlegt.

Und das Kleingedruckte: „Das ist auch Betrug“, sagt Marian. „Es gibt viele Möglichkeiten, wie der IRS dies angehen kann. Es gibt Codeabschnitte, die speziell darauf abzielen, Benutzer daran zu hindern, dies zu tun. Hier sind sie ausdrücklich: Sie werden es nicht zum wahren Wert an sich selbst verkaufen, sondern zu einem geringeren Wert, als Sie es an Dritte verkauft hätten.“

„An wen verkauft der Kunde diese Immobilie? Ein Unternehmen, das der Kunde kontrolliert?“ fragt Loomer. "Kanada hat Regeln, die davon ausgehen, dass Transaktionen zwischen Personen, die nicht marktüblich sind, zum fairen Marktwert erfolgen."

So funktioniert es: Jemand schuldet Ihrem Unternehmen Geld? Ihr erster Instinkt wird sein, sie in Rechnung zu stellen. Halten Sie die Zahlung stattdessen von den Firmenbüchern fern, indem Sie sie auf Ihr Offshore-Konto überweisen lassen. Dies funktioniert am besten bei Einmalzahlungen und bei Auslandstransaktionen, sodass Ihre lokale Steuerbehörde davon nichts weiß.

Und das Kleingedruckte: „Dies ist eine bewusste Nichteinhaltung kanadischer Gesetze“, sagt Loomer. „Ein kanadischer Einwohner muss sein gesamtes weltweites Einkommen melden und wir haben 'konstruktive Quittungsregeln', die im Wesentlichen sagen, wenn Sie einen Rechtsanspruch auf eine Zahlung haben, die Ihnen ein Einkommen wäre, aber Sie leiten es an eine weiter Dritten zu Gunsten von ihnen oder Ihnen, dann gehört das Einkommen immer noch Ihnen. Diese Methode scheint darauf ausgelegt zu sein, die konstruktiven Eingangsregeln zu missachten und die Beweise verborgen zu halten. Ich habe keine Ahnung, ob sich kanadische Einwohner für die Umsetzung dieser Strategie entschieden haben, aber wenn sie es taten, war es eine schlechte Entscheidung!“

OFFSHORING-STRATEGIE: Zahlen Sie gefälschte Strafen

Ihr Geld einem Dritten schulden (der faktisch Sie unter einem anderen Namen ist). Dies ist nichts für schwache Nerven, aber wenn Sie einen Vertrag vorlegen können, der besagt, dass Sie Geld schulden – warum, das wird zu einer Geschäftsausgabe. Es macht nichts, dass dieser vermeintliche Kreditgeber nur ein weiteres Unternehmen ist, das von La Hougue gegründet und kontrolliert wird, also sind Sie nicht „armlos“ davon. Ganz im Gegenteil.

So funktioniert's: Grundsätzlich zahlen Sie beim Verkauf einer Immobilie eine erfundene Vertragsstrafe, um aus einem erfundenen Vertrag auszusteigen. Nehmen wir an, Sie haben ein Gebäude, das Sie mit Gewinn verkaufen möchten. La Hougue hilft Ihnen, einen Vertrag zu erstellen, der besagt, dass A) ein Offshore-Dritter eine bestehende Option zum Kauf des Gebäudes hat (zu einem niedrigeren Preis als Ihr anstehender Verkauf) und B) Sie dem Optionsinhaber jetzt eine Strafe für die Stornierung dieses Vertrags schulden nimm den höheren Preis.Die Strafe frisst Ihren scheinbaren Gewinn aus dem Verkauf des Gebäudes auf und senkt so möglicherweise Ihre Steuerrechnung, je nach Ihrer Gerichtsbarkeit. In jedem Fall fließt die geplante Strafzahlung auf Ihr Offshore-Konto.

Und das Kleingedruckte: „Es ist eine gefälschte Strafe und Sie zahlen sie im Grunde selbst“, sagt Marian. "Was nicht wirklich eine Strafe ist."

OFFSHORING-STRATEGIE: Verkaufen Sie Ihr Unternehmen an sich selbst

Verkaufen Sie einen Teil Ihres Unternehmens (an ein geheimes Unternehmen, das Sie zufällig kontrollieren). Die Vorteile liegen auf der Hand: Wenn Sie das Unternehmen scheinbar nicht besitzen, müssen Sie seine Gewinne nicht versteuern. Und wenn Sie in der Lage sind, geheime Eigentumsrechte zu nutzen, um Ihre anderen Geschäftspartner zu steifen, ist das auch kein schlechter Arbeitstag.

So funktioniert es: Sie verkaufen einen Teil Ihres Unternehmens (bis zu 49 Prozent) in die Kontrolle entweder Ihres eigenen Treuhandkontos oder einer anderen Offshore-Gesellschaft, die es zugunsten Ihres Offshore-Kontos hält. Diese Regelung ermöglicht es Ihnen, sich vor Steuern auf diesen Teil des Unternehmens zu schützen und dieses Eigentum möglicherweise vor Ihren Geschäftspartnern zu verbergen. Wenn Sie ein Unternehmen kaufen, empfiehlt La Hougue alternativ, dass ein Offshore-Partner (einen, den Sie kontrollieren oder der sich verpflichtet hat, Ihr Treuhandkonto zu vertreten) zum Zeitpunkt des Kaufs bis zu 49 Prozent davon erwirbt, um Ihre Hinterhältigkeit vorzuladen bewegt.

Und das Kleingedruckte: „Erscheint mir ziemlich betrügerisch“, sagt Marian. „Es scheint ausdrücklich darauf abzuzielen, anderen Investoren gegenüber falsche Angaben zu machen, denen das Unternehmen wirklich gehört. Ich vermute, dass die Idee darin besteht, dasselbe für die Steuerbehörden zu tun – im Falle eines Verkaufs falsch anzugeben, wer der Eigentümer des Unternehmens ist. Auf diese Weise bleiben zu versteuernde Veräußerungsgewinne unversteuert.“

„Angenommen, der ursprüngliche Aktionär ist Kanadier, würde der erstmalige Verkauf von Anteilen zu einem Kapitalgewinn (oder -verlust) führen, der in Kanada nach den Standardregeln steuerpflichtig wäre, es sei denn, der Plan würde sich auf eine Ehegattenumschichtung oder eine ähnliche Regelung stützen.“ Loomer sagt. „Zukünftige Wertsteigerungen der Aktien sind nicht allein aufgrund der Erhöhung steuerpflichtig, aber wenn die Aktien verkauft würden, müsste die ‚Offshore-Kaufgesellschaft‘ zu diesem Zeitpunkt einen Veräußerungsgewinn verbuchen. Dieser Gewinn wäre wahrscheinlich in Kanada nach den Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften oder nicht ansässige Treuhandgesellschaften steuerpflichtig.“

Die Arbeit des Global Reporting Centre an diesem Projekt wurde großzügig von der TRACE Foundation und der University of British Columbia unterstützt. European Investigative Collaborations leitete die Berichtspartnerschaft für die multinationale Jersey Offshore-Untersuchung. Hier finden Sie die gesammelten Werke.

Schreiben – Sam Eifling und Calyn Shaw
Herausgeber – Peter Klein
Produzenten – Britney Dennison und Andrew Munroe
Illustratorin – Kathleen Fu
Mit Bearbeitung und Recherche von Tommy Craggs und Daniel Moattar von Mother Jones
Leere Europakarte von maix über Wikimedia Commons, verwendet unter CC BY-SA 3.0 / Aus dem Original beschnitten und koloriert

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